缩小区域税负差距 促进区域经济协调发展

长期以来,由于税收制度、税收优惠政策以及税收征管等原因,导致我国区域间及区域内部各省份之间税负的不均衡和不合理,这在一定程度上制约着我国区域经济的协调发展.本文对我国"十五"期间区域宏观税负进行考察,从税收层面分析了区域宏观税负差异的成因,并就如何完善我国的税收制度进行探讨.     

中国宏观税收负担水平研究

宏观税收负担水平一直是我国经济学界关注的重要问题,宏观税负是指政府收入占GDP的比重,它是衡量政府收入规模的重要指标,反映了一个国家政府参与国民收入分配的程度,直接关系到政府提供公共服务的能力和水平。     

企业税收负担影响因素研究

企业的税收负担与国家的经济和企业的发展紧密相关,长时间以来,税负问题.一直受到上市公司.的密切关注,对其的研究牵涉到多个学科,涵盖了税收、会计、经济以及财政学等一系列的领域,就研究内容方面而言也颇为详实。本文的目的,就是对企业税收负担影响因素的相关文献从税收和非税两个方面进行梳理,并进行总结,希望能够为政府的有关部门及企业提供有价值的参考。     

税收筹划及其在企业财务管理中的运用

在我国顺利地加入WTO以后,企业间竟争日益激烈这样一个经济背景下,企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实意义。本文力求能对我国企业在筹资、投资、经营管理决策中通过合理运用税收筹收,顺应国家政策导向,达到减少税负从而实现股东财实最大化的目标。     

关于中小企业合理避税的研究

在市场经济的背景下,企业为了追求经济利益最大化。在不触犯法律法规的前提下,通过合理避税的方法来减轻税收负担,在一定程度上减轻了企业的税负,这显然已成为当前中小企业所关心的头等大事之一。本文就针对我国中小企业税负过重这一现象,从原因、负面影响等方面进行了分析,提出中小企业该如何合理避税的一些建议。     

中国民营企业政治关联与税收负担关系的研究

民营企业实际控制人及高管的人大代表、政协委员等政治身份,对企业的经营活动和税收可能产生重要影响。本文以在沪、深交易所上市的民营企业为样本,实证检验了政治关联对企业综合税负的影响。研究结果表明政治关联并没有给企业获得税负降低的利益;与之相反,政治关联企业的税收负担显著高于非关联企业,并且政治关联程度越强,企业税负越高,从而支持了政治关联对税负影响的"政治成本假设"。     

企业投资税收筹划初探

税收筹划是指在遵循税收法律、法规的前提条件下,纳税人依据税法的要求和生产经营的特点,为实现最小的合理纳税而进行的设计和运筹.税收筹划在客观上具有"实现税收最晚、承担税负最轻、适用税基最窄、享受税权最多、惩戒风险最小、税收成本最佳"的目的.税收筹划存在于企业管理中的各个方面,企业投资、经营等各项业务都可以进行税收筹划,以此减少企业的税收负担,增强企业在市场中的竞争力.无论企业进行什么类型的投资,都要科学地进行投资的税收筹划,以服务企业的经营管理和追求效益最大化.     

地方税与区域经济增长的实证分析——论西部大开发的税收政策取向

本文在回顾有关税收与经济增长关系文献的基础上 ,对我国各地区的税收与经济增长进行了实证分析 ,发现西部地区的税负相对较高 ,各地区的边际税率与经济增长负相关 ,并解释了西部地区税负较重的原因 ,最后从改革税制、调整税收优惠、机构改革和增加转移支付方面 ,提出促进西部大开发的相关政策建议     

如何进行增值税的税务筹划

税收对于纳税人来说是一种负担,无论税制设计得如何的合理,也不论最终税负是如何的公正,都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现．因此,随着我国社会主义市场经济的逐步建立,税收体制的不断完善与发展,税务筹划开始在中国经济的大舞台上崭露头角,并发挥着越来越重要的作用。     

如何进行增值税的税务筹划

税收对于纳税人来说是一种负担,无论税制设计得如何的合理,也不论最终税负是如何的公正,都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现.因此.随着我国社会主义市场经济的逐步建立,税收体制的不断完善与发展,税务筹划开始在中国经济的大舞台上崭露头角,并发挥着越来越重要的作用.     

浅谈完善我国个人所得税制度

我国个人所得税正面临重大改革,如何加强对个人所得税税收征管法制完善再度成为热点话题。如何建立诚信纳税的法制理念、完善税收征管相关立法、建立高效个人收入监控机制,发挥个人所得税立法及征收的作用,既增加国家财政收入,有不变相加大纳税人的负担,达到税收管理的税负公平。论文首先阐述了个税的含义及发展,然后分析了目前我国个税征收现状及不足,最后就完善我国个税征管提出相应的对策。     

浅谈施工企业“营改增”的税收筹划

"营改增"是一项复杂的系统工程,它关系到国家、地方政府与企业三方的利益。增值税是符合市场经济发展要求的税种,"营改增"政策的推行表面上解决了施工企业营业税制度下重复征税的问题,理论上减少了施工企业的税收负担,但受到建筑业所处的环境及行业特点的影响,如果企业不能有效地进行税收筹划,其税负不但不会降低,反而会增加。     

基于基尼系数浅析我国地区税负差异及形成原因

本文用基尼系数作为分析我国地区间税负不平等的工具和量化指标,以2004年数据为基础考察了我国地区间税负不平等的程度。结果显示,在我国各省间的税负差异明显,并且西部地区各省间税负差异小于中部和东部。在此基础上,本文还分析了我国地区税负不平等的原因,主要包括各地区产业结构差异,贸易结构差异,省际间税收竞争,税收制度以及税收优惠等原因。     

论火力发电企业的纳税筹划

电力行业是我国国民经济的基础产业,承担着"保供电,促民生"的社会责任。目前,火力发电占据我国发电总量的80%以上。由于受"计划电、市场煤"体制的影响,火力发电企业生存困难。降本增效成为企业生存和持续发展之本。本文试从税收负担的角度探析火电企业如何通过纳税筹划,降低整体税负,节约成本。     

从财务指标分析角度判断企业税负率的异常分析

随着经济的快速发展,我国针对企业税收方面的措施也在不断完善。加大税收执法力度和税收监督检查力度、精细科学的管理税收工作等措施的实施,使得国家对于企业真正的财务情况有详细的了解,防止偷税漏税事件的发生。企业税负率是标尺,是衡量企业税负异常的标准和参照。通过研究财务指标的大小,分析和判断企业税负率的高低,同时防止出现罚款、补缴税款等不必要的处罚发生。     

关于“营改增”企业纳税筹划的几点思考

正纳税筹划自20世纪90年代引起我国企业重视以来,已经成为企业一项重要的财务管理工作。纳税筹划是指在法律许可的范围内合理降低税收负担和税收风险的一种经济行为,通过纳税人对涉税事项进行事先规划和安排,以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列筹划活动。纳税筹划给企业带来的直接收益和间接收益是十分明显的,既减少了企业的税负,使企业税后利润增加。通过合法有效的税务筹划还能提高企业的财务管理水平和对税收政策的理解与掌握。     

浅谈建筑企业的税收筹划工作

伴随着国家经济体制改革的发展,税收成为国家实施宏观调控的重要手段。与此同时,现代企业管理的最小成本理念,使许多纳税人越来越重视经济主体税负最小化的问题。本文针对性的对建筑施工企业的税收筹划策略进行了分析研究。     

建筑施工企业纳税筹划策略研究

伴随着国家经济体制改革的发展,税收成为国家实施宏观调控的重要手段。与此同时,现代企业管理的最小成本理念,使许多纳税人越来越重视经济主体税负最小化的问题。本文针对性的对建筑施工企业的税收筹划策略进行了分析研究。     

浅谈现代企业税收筹划的必要性及对策

随着社会主义市场经济的发展以及我国经济体制的完善,税收筹划已经被社会所认可,合理进行税收筹划能够减轻公司税负,增加效益。本文分析了企业进行税收筹划的必要性,提出了企业进行税收筹划的前提和对策,希望对降低企业税负、增加效益有所帮助。     

秦皇岛金海粮油有限公司增值税纳税筹划技术的运用研究

随着生产规模和销售收入的不断增长,秦皇岛市金海粮油有限公司面临着越来越多的发展问题,增值税税负水平也随之增长,公司需要设计并建立适合企业发展的纳税筹划方案。本文研究了秦皇岛市金海粮油有限公司在不违反国家法律、法规的前提下,应用增值税纳税筹划技术对涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的增值税税收负担最优,以实现企业价值的最大化。