内部控制缺陷与盈余质量相关性研究

依据修正的Jones模型测算上市公司盈余管理的程度,在此基础上利用沪深两市A股上市公司2013年和2014年度有关财务数据和内部控制数据,实证研究了内部控制缺陷与盈余质量的关系.研究结果表明,当公司内部控制存在缺陷时其盈余管理的程度较高,公司的盈余质量较低;研究结论还反映出我国上市公司在进行内部控制体系建设方面存在着一定的问题,还有相当一部分企业的内部控制在设计或执行方面存在一定的缺陷,监管部门要引导上市公司进一步完善其内部控制体系建设.     

内部控制与审计的关系浅析

内部控制评价作为审计过程的有机组成部分是早已流行的审计方式.企业实践证明,内部控制是提高企业管理水平和防止舞弊的一种有效机制,是现代审计技术不可动摇的重要基石.本文通过讨论内部控制与审计的变革和相互作用关系,透析现代审计中内部控制评价的应用、局限性及改进基于内部控制评价的风险导向审计的成本和质量的可能性.     

上市公司内部审计质量控制探讨

最近,国内外出现了若干重大财务舞弊事件,暴露出上市公司内部审计的不足与缺陷。本文对上市公司内部审计方面存在的问题进行分析,对内部审计质量控制的改进和提高提出政策建议。     

浅议企业内部控制与会计信息质量

现代企业制度下,企业内部控制和会计信息质量相互依存、相互作用,协调好两者关系有利于企业防范经营风险、实现预期目标,有利于国民经济整体有好又快持续性发展。会计信息是实现内部控制的主要工具,完善的内部控制可以保证会计信息质量的真实有效。重视企业员工道德建设、制定完善的企业内部控制制度、完善公司治理结构、充分发挥企业内部会计控制的作用和内部独立审计的作用,可以加强企业内部控制、提高会计信息质量。     

构建企业内部控制评价体系研究

企业内部控制评价的目标与原则:企业内部控制评价的目标是促使企业切实加强内部控制体系的建设和执行;企业内部控制评价的原则:促使企业内部控制评价遵循原则框架,不背离内部控制目标和达到内部控制的效果.企业内部控制评价的一般标准是应用于内部控制评价的各个方面的标准;企业内部控制评价的具体标准是具体内部控制制度运行应遵循和达到的目标.企业内部控制评价体系中,内部控制评价的内容和标准更多地体现在科学合理的内部控制评价程序和方法上.内部控制评价可以采取评分制,即对内部控制的过程和结果分别设置一定的标准分值,并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级.     

关于人民银行内部审计质量控制的思考

本文对人民银行内部审计质量控制作深入探讨,并根据实践经验提出相关见解和建议。     

我国上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究

内部控制与公司治理结构具有紧密的联系,将这种关系概括为嵌合关系,比较符合实际情况。在分析公司治理对内部控制的影响时,本文创造性地运用了比较分析的实证研究方法,并借鉴美国《2002年萨班斯-奥克斯莱法案》的相关规定,提出了应在结合我国实际情况的前提下,逐步强制对外公布内部控制报告,并在此基础上对公司内部控制进行评价。     

商业银行内部控制制度评析

商业银行天生存在一些不稳定性和风险性,如何使商业银行规避风险,保持稳健运营是各国政府和银行关心的焦点。目前各国银行界大都已意识到建立健全商业银行内部控制体制,是防范金融风险与危机的基础性和根本性措施,是商业银行稳健经营的前提。本文对现有商业银行的内部控制理论进行了梳理,并对商业银行内控制度评价方法进行了评价。     

上市公司会计制度设计与内部控制问题研究

经济管理的发展及利益相关者的信息需求,迫切要求企业结合自身的经营管理要求设计一套完善的会计制度,以保证会计信息质量,同时,高质量会计信息的供给也离不开其完善的内部控制制度。因此,加强上市公司会计制度设计中的内部控制显得尤为重要。通过规范上市公司进行合理的会计制度设计,以加强其内部会计监督、管理,并与内部控制制度相结合,以满足新环境下企业管理和利益相关者的需要。     

安徽省中小板上市公司内部控制缺陷影响因素分析

文章从企业自身特征与治理结构两大维度出发,梳理出包括上市年限、企业性质、子公司数目、第一大股东持股比例、重组并购经历、独立董事占比六个可能引发内部控制缺陷的因素,通过Logistic回归模型分析 2017—2021 年安徽省中小板上市公司相关数据,研究发现,上市年限越长、拥有的子公司数目越多、第一大股东持股比例越大,以及独立董事在董事会中所占比例越低的公司,出现内部控制缺陷的可能性越小。此外,相较于有重组并购经历的企业,未曾发生重组并购的企业出现内部控制缺陷的可能性也较少。该研究为中小板上市公司完善其内部控制体系提供了有益参考。     

浅析企业财务内部控制

建立和完善企业内部财务控制,是市场经济和现代企业制度的客观要求。随着我国加入WTO,企业财务内部控制显得更为重要。文章通过对财务内部控制的介绍,概述了财务内部控制的含义、特征、原则、作用、会计规则、组织机构等方面的内容。重点介绍了对货币资金的内部控制和应收账款的内部控制。     

COSO报告对我国高校内部控制构建的启示

我国内部会计控制理论和实践的发展远远落后于西方,国内对内部控制的研究和规定又主要是针对企业,这就使我国高校的内部控制远远落后于企业和国外高校。以此通过对COSO报告构成要素的分析,理论上对影响我国高校内部控制的要素进行了探讨,目的是建立健全高校内部控制体系,保证高校经济行为健康、有序地运行,提高办学效益,促进高校持续、稳定、协调、健康的发展。     

小企业内部控制问题研究

本文在对小企业进行深入调查的基础上,参照COSO报告以及我国的《内部控制基本规范》对内部控制定义的要素,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五方面指出小企业内部控制存在的问题并提出了完善的思路,以期能够对我国小企业解决其内部控制问题有所启示。     

论企业内部控制评价的主体及内容

企业内部控制评价主体到底由谁来实施评价,如何对内部控制评价者的选择进行确定和认可,财务报告和非财务报告的评价有何区别和联系,企业应如何处理?到底是从公司治理层对其进行自我评价分析还是从具体业务层进行外部评价分析?一直以来都是内部控制评价讨论的焦点问题。本文试图通过对内部控制评价主体和内容的现状分析,整理相关问题,最后提出一些建议和措施。     

会计信息质量、内部控制与企业投资效率 ——基于制造业上市公司的经验证据

近年,企业投资效率已成为学界、企业与监管者关注的热点问题。本研究以2014—2018年沪深A股制造业上市公司为研究样本,实证分析了会计信息质量是否显著影响企业的投资效率,并进一步检验了内部控制是否能调节二者之间的关系。研究结果表明：会计信息质量与企业投资效率显著正相关且内部控制正向调节二者间的正相关性。基于以上研究结论,本研究分别从政府、企业以及投资者三个层面提出相关建议,旨在促进我国企业投资效率的提升和资本市场经济的持续稳定发展。     

从内部控制与内部审计走向风险管理的思考与运用

认识内部控制、内部审计与风险管理的特点和意义以及争取处理和合理运用三者的关系,并健全企业内部控制制度,规范公司内部审计流程,对以也所面对的风险进行全面管理是增强企业国际竞争实力,提高企业社会效益,经济效益的重要保证和必然途径.     

石油企业内部控制制度审计的特点与对策

随着改革的深化 ,各石油企业对内部控制制度的审计的力度不断加大 ,以进一步确定一定审计期间审计方向和重点。从内部控制制度审计与其他的专项审计之间的主要区别出发 ,按照内部制度审计的主程序和方法 ,抓住内部控制制度审计的特点关键点 ,是加强石油企业内部控制审计的重要对策     

加强高校内部审计促进内部控制

随着我国高等教育管理体制的改革,各高校每年投入巨额资金用于基本建设设备的购置等,如何提高学校资金的投资效益,成为各高校共同关注的问题。目前,各高校不论是校领导还是教职工普遍存在着内部控制意识薄弱,管理模式陈旧,更没有建立对财务制度进行有效监督的机制。因此,需要从加强内部审计职能的角度来促进内部控制制度的完善。     

浅谈内部控制与公司治理

进入新世纪以来,中国的经济不断发展,市场经济体制不断完善.但是近年来由于公司过度关注业务指标的完成,以及利润的增长,往往忽视内部控制的建设,以及相应的内部审计制度的完善.从而导致以2004年朗讯公司丑闻为代表的一系列公司丑闻的出现.从这点我们可以看出,在追求公司高速成长的同时,强有力的内控,以及内部审计机制是必不可少的.