个人所得税纳税筹划路径选择

随着居民收入水平的不断提高,个人所得税的纳税筹划越来越引起纳税人的高度关注。纳税人可以通 过选择不同的所得形式、合理归属纳税人的身份、均衡分摊或分解所得、充分利用税收优惠政策等进行个人所得税 的纳税筹划。     

年终奖之税收筹划

企业作为个人所得税的代扣代缴义务人，应该从维护员工切身利益、合理减少税收负担出发，对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划。本文讲解了年终奖的计税方法，并就如何在依法纳税的基础上，正确开展年终奖的纳税筹划，既能积极纳税又能减轻实际税负进行了探讨。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

试论个人捐款的纳税筹划

在我国市场经济条件下,个人捐赠客观存在。要鼓励个人捐赠须从各方面进行激励,税收是重要手段。因此,享受个人捐赠存在的税收优惠,并在捐赠时进行适当的纳税筹划,借以激发个人捐赠的积极性。本文对个人捐款在个人所得税方面的纳税筹划予以论述,使个人捐赠者得以借鉴。     

基于税收陷阱规避的纳税筹划权行使方式分析

囿于立法技术,现行税制中多个税种存在全额累进税率效应,导致征纳报缴过程中出现税负增加额大于收入增加额的税收陷阱问题.识别并规避税收陷阱是经济理性的纳税人有效行使纳税筹划权的前提.探讨税收陷阱的涵义、形成原因和负面影响,以及纳税人行使纳税筹划权规避税收陷阱的方式与法律依据;以增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等主体税种为例,对其中的税收陷阱区域进行定量分析,针对交易价格、收入与所得期间的合理确定提出有利于纳税人有效行使纳税筹划权的专业建议.     

高校代扣代缴个人所得税探讨

代扣代缴是高校个人所得税征收的主要方式。目前高校的代扣代缴工作存在着量大、程序复杂、信息化建设薄弱、税收管理手段落后等问题,通过建立纳税人与扣缴义务人双向申报制度、实行征管手段的信息化,加强全员全额管理、积极做好高校个人所得税的税收筹划等途径可以强化个人所得税代扣代缴工作。     

别小看了点滴节电

“提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”,成为近期炙手可热的话题。“牵一发而动全身”,这的确也是关系到广大纳税人特别是工薪阶层切身利益的问题。地税部门提醒:如果能够巧妙利用税收成本进行个人理财筹划,也许会有意想不到的收获。个人投资者如果不注意相关理财方式的税收规定,难免会造成个人不必要的经济损失。所以,了解自己究竟纳了哪些税、纳了多少税、如何合理避税,也顺理成章地成为纳税人投资理财的必修课。以下是几种常用的利用税收筹划理财的方法:1.投资基金。基金分配中取得的收入暂不缴收个人所得税和…     

如何巧用税收规划个人收入

“提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”成为近期炙手可热的话题。“牵一发而动全身”,这的确也是关系到广大纳税人特别是工薪阶层切身利益的问题。地税部门提醒:如果能够巧妙利用税收成本进行个人理财筹划,也许会有意想不到的收获。个人投资者如果不注意相关理财方式的税收规定,就难免造成个人不必要的经济损失。所以,了解自己到底纳了哪些税、纳了多少税以及如何合理避税,就成为纳税人投资理财的必修课。以下几种是常用的利用税收筹划成本方法:1.投资基金。基金分配中取得的收入暂不缴收个人所得税和企业所得税,…     

高校个人所得税纳税筹划实证分析

随着经济发展和社会进步，税收在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。由于国家税务总局把高校作为征收个人所得税的重要对象，如何在依法纳税的前提下，通过合理合法的筹划，尽可能地为广大教工减轻税负，成为了高校急需面对的问题。     

论税收筹划的风险

针对现在税收筹划对企业的重要性,人们往往只认识到税收筹划的巨大利益,而对税收筹划风险估计不够,造成了纳税人经济、时间等的浪费,得不偿失.对税收筹划风险及其防范做了初步的探讨,阐述了税收筹划风险的概念及其表现形式,分析了税收筹划风险的产生原因,提出了"最合理纳税"的税收筹划目标,并着重探讨了税收筹划风险的防范措施.     

非营利组织企业所得税税务筹划研究

为了研究非营利组织所得税税务筹划的思路和方法,对企业进行所得税税务筹划的理论与实践以及非营利组织与企业的区别进行了探讨。分析认为：非营利组织应根据所得税一般计税机理和相关法律法规,从纳税主体身份、收入、税率3个方面进行所得税税务筹划。     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

所得税作为企业必须缴纳的最重要税种之一,具有税基大、税率高、税负不易转嫁、计算环节复杂等特点,使其具备了税收筹划的必要性和可能性。文章在介绍税收筹划基本理论的基础上,说明在众多的所得税税收筹划方式中,会计政策选择具有易操作、成本低、影响面小的优点,尤其值得企业采纳。最后,通过固定资产折旧方法选择的案例,分析了如何利用会计政策选择进行企业所得税筹划。     

财政稳定、房价调控与公平分配：征收物业税的理论依据及其效应

近年来,物业税开征与否成为一个热门话题,到目前为止仍未形成统一的声音。从经济学角度进行深入分析,可以得出征收物业税的理论依据,即可以弥补所得税征收环节的缺憾;发挥量能课税的原则,促进社会所得公平分配;符合税收能力支付原则;符合税收受益原则。从长远角度看,征收物业税在地方财政、房地产价格调节、收入分配等方面,都有着积极的正面效应,我国应当开征物业税。     

个人工资、薪金所得税应以家庭为纳税单元

个人所得税法目前已成为与我国国民日常生活密切相关的一部法律,个人所得税也已成为我国税收的主力税种之一。但本次个人所得税法的修订尚没有充分考虑到我国近十几年深化改革所带来的社会环境、税源环境和立法环境的深刻变化,以及这些变化给居民及其家庭在公平税负方面带来的影响。建议个人所得税工资、薪金所得应以家庭作为纳税单元,最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能。     

高校工薪所得税纳税筹划策略

随着教育事业的发展,高校教职工上缴个人所得税的数量因收入的增长也有很大的提升,教职工也越来越关注纳税筹划的问题,如何在国家税收法律法规的允许范围内合理节税,运用科学的筹划方法减轻高校教职工的负担。本文通过介绍纳税筹划的相关理论,针对不同的工薪种类提出纳税筹划方法。     

美国税制与我国个人所得税制的改革

美国联邦税制经过一百多年的发展 ,已成为世界上相当完备的税制之一。因此 ,进行中美个人所得税制的比较研究 ,借鉴美国税制的有益经验 ,对于完善我国的个人所得税制以及促进我国的个人所得税制早日与国际惯例接轨等方面 ,均有着积极的作用     

企业所得税的国际比较

随着中国经济的发展,企业所得税的设置已经不能满足经济发展的需要。本文对中国企业所得税的设置及现状进行了分析,并从纳税义务人、纳税期限、纳税所得的计算、纳税优惠等方面与国际上发达国家的所得税进行比较,期望从发达国家的经验中得到有助于我国企业所得税改革的有益经验,为更好地设置我国企业所得税提出一点建议。     

关于我国个人所得税税制改革的思考

收入差距过大是当前我国经济生活存在的较突出问题之一,而现行个人所得税税制在调节收入差距、体现税收公平原则等方面还不够规范。个人所得税改革重点应充分体现再分配原则,加快高收入者向低收入者的转移,缩小贫富差距。     

公益性捐赠税收筹划研究

从事慈善活动是中华民族的一项传统美德,历史悠久。国家为了鼓励捐赠事业的发展,运用税收政策给予了支持和引导。纳税人在从事慈善活动的过程中,由于税收筹划效应的存在,有时反而会取得税后收入的增加。进行税收筹划,可从选择合理的捐赠方式,确定合适的捐赠金额,设立公益基金会等方面进行。     

税制改革对所得税纳税筹划的影响

2008年实施新的企业所得税法,2011年提高个人所得税免征额和改变税率及级次,近年来我国对两类所得税都进行了改革,使企业面临着新的纳税环境。企业不但自己需要缴纳企业所得税,还要为其职工支付工薪、劳动报酬等并代扣代缴个人所得税。面对通货膨胀和税负高企的现实,企业应规避风险,积极探寻在新税制环境下进行两类所得税纳税筹划的方法,为企业和职工谋取合法利益,并不断提高税务管理的水平。