浅谈税制改革的国际趋势

在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下,各国税制呈现出趋同化趋势.自20世纪80年代以来,各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点.     

依法纳税搞好企业税收工作

1994年税制改革以后,特别是新《征管法》实施以来,我国税收征管改革在不断探索、稳步发展、逐步完善的过程中取得了显著成效,顺应了经济体制改革和税制结构深刻变化的需要,促进了税收收入大幅度增长.     

刍议增值税转型改革对我国企业的影响

"增值税从生产型向消费型转型"是从2009年1月1日起在全国范围内实施的一次重大税制改革,也是国务院"扩大内需、促进经济增长"十项措施中的一项。笔者结合自己的工作,对增值税税制改革的必要性以及改革的具体内容进行具体分析,最后讲解了税制改革对我们企业带来的影响。     

公平税议案对我国的启示

美国是20世纪80年代全球性税制改革的发源地,近20年来,美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正。但尽管如此,越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机,致使美国经济远远没有实现应有的增长。就联邦税收制度来说,保留了所得税基,除降低了法定边际税率外,在简化税制和促进经济增长方面,则进展不大。因此近年来,美国各界税改的呼声越来越高。本文将从美国最新一轮税改议案(公平税议案)出发,简要概述公平税的产生、内容及有可能对我国的影响。     

论美国公平税制及其对我国税制改革的启示

本文首先介绍了美国公平税改革方案的主要内容。然后分析公平税制的主要优势,最后在借鉴参考公平税制的基础上,结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议.     

税改:"减税"将成主旋律

从2004年1月1日起,中国对出口退税机制将进行重大改革。一批产品的出口退税率将被降低,部分资源性商品和国家限制出口的商品将取消出口退税。与此同时,按照党的十六届三中全会关于“分步实施税收制度改革”的部署,新一轮的税制改革自2004年起陆续启动。财政部部长金人庆日前表示,2004年起,中国将加快推进税制改革。1994年的税制改革确立了中国以增值税为主体的税收制度,而这次改革恰恰是从这个主体入手,将增值税作为改革试金石,可见中国税制改革决心之大。而在决策层的规划之中,增值税改革只是中国新一轮税制改革的发令枪。即将启动的税制改…     

我国税制改革有关问题研究的文献综述

中国正处在新一轮的税制改革之中。正在进行的税收制度调整中,方向是什么,重点在哪里,应采取什么样的改进措施,是学者讨论十分热点的话题。而想要改进,就必须看清我国现有税制改革还存在哪些不足,才能对症下药。因此,本文对近几年学者对我国税制改革有关问题的研究的关注点进行归纳总结。     

2013营业税改增值税的会计处理探析

2012年1月,上海开始尝试在交通运输和服务行业试实行营业税改增值税,这是在02年从东北地区开始的增值税转型之后的又一次税制大改,也是我国社会经济体制不断发展、税制政策不断成熟的重大标志。2013年8月1日开始营改增开始在全国范围内推行,在改革的过程中,某些制度尚未完善,其中也包括会计核算制度,改革涉及到的很多企业聚焦起了营改增后的会计处理问题。本文简述税制改革之后纳税人应纳税额的新计算方法,与此同时本文根据财政部的相关规定,对一些纳税时所可能出现的不同情况作出的相应的会计处理分析。     

税制改革与利润跨期转移——基于“账税差异”的检验

税制改革引起的利润跨期转移是吸引学术界和实务界共同关注的问题。以往研究中,学者们往往通过财务报表数据间接测度利润转移程度,此种做法隐含的假设前提是会计与税收之间的一致性。然而,现实中会计准则与企业所得税制之间往往存在差异,而且通过"账税差异"账户进行的利润转移不易受到财务报告成本的影响,因而通过"账税差异"账户反映或达成的利润转移也具有普遍性和重要性。鉴于此,基于我国2008年企业所得税法改革,本文通过考察公司的"账税差异"检验税制改革引起的利润跨期转移,并在此基础上,进一步从产权性质、管理层持股两个角度检验利润跨期转移的截面差异。检验结果表明:税制改革前,相较于税率不变公司,税率降低公司存在明显的利润推迟行为,而税率提高公司利润跨期转移行为不明显;税率降低公司中,利润推迟行为主要体现在非国有企业中,而在国有企业中不明显;另外,税率降低公司中,与管理层未持股公司相比,管理层持股公司的利润推迟行为更为明显。本文的研究发现不仅提供了税制改革引起的利润转移方面新的经验证据,而且丰富了从代理问题与激励契约视角研究避税动机利润转移的学术文献。     

增值税改革势在必行

一、我国增值税制度的发展及其存在的弊端 增值税这个税种是在1979年引人我国的,当时只是选择极少数地区的少数行业和产品来试行.在1984年的税制改革时,将原工商税划分为产品税、增值税和营业税,至此我国建立起正式的增值税制度,虽然此增值税与西方国家真正意义上的增值税有很大的差别.     

增值税全面转型改革企业获减负将超1200亿

自2009年1月1日起，在中国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。这意昧着中国自1994年开始采用的生产型增值税将转变为国际上通用的消费型增值税。据财政部测算，此项改革财政预计将减收超过1200亿元，是中国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。2007年仅国内增值税收入就超过1．5万亿元，约占全年税收收入的31％。     

绿色税制改革对企业环境绩效的影响研究

以2018年《环境保护税法》实施为契机,基于2013～2019年A股工业企业的经验数据,使用双重差分法探究绿色税制改革对企业环境绩效的影响。研究发现,绿色税制改革能够显著提升企业环境绩效,且随着时间的推移,这种提升作用在不断增强。对市场制度和环境制度的检验发现,当市场制度较差、政府监管较强、媒体监督较强时,绿色税制改革更能提升企业环境绩效。对影响机制的探索发现,绿色税制改革提升企业环境绩效的机制,在于促进企业环保投资和企业绿色创新,且与促进企业环保投资这种短期方式相比,促进企业绿色创新这种长期方式的机制效应更显著。     

新税制改革的效率与公平

效率与公平是人类社会的绝大多数人的共同追求;也是税收工作应遵循的的两大基本原则,税收制度的废立和税收制度的运行必须以效率和公平为准绳。目前,我国税收制度仍存在一定的体制性缺陷,新的税制改革的内容主要有流转税类改革、所得税类改革、财产税类改革、其它方面的改革、新税制改革要体现效率、新税制改革要体现公平。     

祝列克：救灾中人为因素造成损失将追究责任

中国财政部部长谢旭人近日表示，在深化税制改革的同时，中国将围绕基本公共服务均等化和主体供能区建设，进一步深化预算制度改革，强化财政预算管理。     

2011年个税改革后仍存在的问题及建议

从2011年9月份开始,国家上调了个人所得税中工资薪金的起征点,将九级税率调整为七级税率,税制的改革引来了社会各界人士的关注。针对改革后仍然存在的若干问题,以及由改革而引发的新问题进行研究与分析,提出合理的解决方案,以期使个人所得税征收更趋科学合理。     

吹风

谢旭人:“十一五”期间税制要改革国家税务总局局长谢旭人表示,“十一五”期间税制改革的重点包括:改革增值税制度,实现增值税转型,将设备投资纳入增值税抵扣范围;完善消费税、适当扩大税基;统一各类企业税收制度,促进企业公平竞争;改进个人所得税,实行综合与分类相结合的个人所得税制度;调整和完善资源税;适时实施燃油税;实施城镇建设税费改革,稳步推进物业税,相应取消相关收费。(《半月谈》2005年第22期)刘坚:“十一五”扶贫开发要做好六项工作国务院扶贫办主任刘坚提出,将在“十一五”扶贫开发工作中做好六项工作。一是继续坚持走开发式…     

关于举办“深化税制改革学术研讨会”的启事

<正>为了推动深化我国税制改革,管理世界杂志社与首都经济贸易大学定于2019年5月下旬在北京举办"深化税制改革学术研讨会"。一、围绕深化我国税制改革主题,公开征集有关学术论文。请登录《管理世界》网站(www.mwm.net.cn),在线投稿至"深化税制改革学术研讨会"栏目。截稿日期:2019年4月20日。二、组织专家评选优秀论文,推荐给《管理世界》、《经济与管理研究》、《首都经济贸易大学学报》     

关于我国个人所得税制的思考——个税起征点不宜太高

个人所得税制改革要解决的问题很多,只有将纳税人的收入与支出负担通盘考虑,并充分考虑纳税人的家庭收支状况,才能使税制接近公平和科学;发达地区的起征点应该适当高于落后地区;改革后,全国统一的起征点应有较大幅度的提高,但不宜太高。     

关于举办“深化税制改革学术研讨会”的启事

<正>为了推动深化我国税制改革,管理世界杂志社与首都经济贸易大学定于2019年5月下旬在北京举办"深化税制改革学术研讨会"。一、围绕深化我国税制改革主题,公开征集有关学术论文。请登录《管理世界》网站(www.mwm.net.cn),在线投稿至"深化税制改革学术研讨会"栏目。截稿日期:2019年4月20日。二、组织专家评选优秀论文,推荐给《管理世界》、《经济与管理研究》、《首都经济贸易大学学报》接受审稿。符合要求的,优先安排发表。     

我国企业所得税税制改革与创新

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,进一步改革和完善我国的企业所得税制度成为深化税制改革的迫切要求。本文分析了目前我国企业所得税制的现状并基于此提出下一步税制改革的构想。