个税递延型商业养老保险税收政策效应评估与优化

2018 年 4 月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保险精算模型,测度不同收入水平参保人的养老金替代率。结果显示,个税递延政策在缴费阶段税收优惠额度相对较小;在参保人按照税收优惠缴费限额购买商业养老保险的情况下,养老金替代率较低,个税递延型商业养老保险对于参保人的保障程度相对较弱。进一步的税收优惠政策优化建议包括:根据参保人收入实施差异化的税收优惠政策,以促进税收优惠的公平性;同时进一步提高税收优惠力度,扩大政策试点范围,充分发挥个人商业养老保险的保障作用。     

论促进科技进步的税收优惠政策

科技进步是经济发展的决定性因素.与发达国家相比,我国促进科技进步的税收优惠政策有待调整,优惠力度还须加大,优惠形式需进一步多样化.     

外资企业所得税税收优惠的负面效应

随着国际经济一体化进程的加速,为促进经济的发展,大力吸引外资和外国的先进技术,自1994年以来,我国先后出台了一系列的税收优惠政策,其中对外商投资企业和外国企业的税收优惠尤为突出．这些优惠措施在运行过程中,确实取得了良好的经济效益,同时,也不难发现其对经济健康发展带来了一定的负面效应．本文就外资企业所得税税收优惠措施在运行中存在的问题加以分析和阐述,并提出外企所得税税收优惠中应注意的几方面问题,旨在提高税收优惠的实效。     

浅析土地增值税的税收筹划

论述对土地增值税进行税收筹划的几种方法,具体包括:分散收入法、增加扣除项目金额法、利用税收优惠政策法.其中利用税收优惠政策法中又分别从普通标准住宅的税收优惠、建房方式的税收优惠两个方面进行了分析.     

我国外资税收优惠的法律分析

对外资实行优惠一直是我国外资政策的重心之一。税收在经济政策和经济杠杆体系中有较强的连动作用,现行税收政策与WTO的投资规则存在较大差异。重新审视税收优惠与吸引外资的关联性,可以为我国外资税收优惠政策的定位提供理论参考。优惠政策的准确界定可以带动外资活动,合理规范优惠政策和建立必要的优惠机制是克服对外资普遍优惠的重要措施。     

论促进高校毕业生就业的税收政策

当前我国劳动力总供给大于总需求,高校毕业生人数却迅速增加,因而造成高校毕业生就业非常困难。我国政府将高校毕业生就业放在首位,出台了一些直接地和间接地促进高校毕业生就业的税收优惠政策。然而,这些税收优惠政策缺乏系统性和规范性,优惠的力度也不够大。我国政府应当制定《高校毕业生就业条例》,将税收优惠政策法律化。同时,政府必须加大税收优惠的力度以促进高校毕业生就业。     

完善我国高新技术产业发展税收政策的基本思路

国外促进高新技术产业发展的主要税收政策有:免征关税与增值税,减免企业(公司)所得税,投资抵免,加速折旧,提取科研开发准备金并鼓励科技成果的转让,重视对高科技人才的税收优惠等。比较而言,我国高新技术产业发展税收政策存在许多不足,笔者认为完善我国高新技术产业发展税收政策支持的基本思路应该从以下几个方面着手:系统规划设计税收优惠政策;完善与高新技术产业有关的税收法律体系;逐步实现税收优惠以直接为主向间接为主转变;增强高新技术产业增值税优惠政策的促进力度;税收优惠环节由结果环节向中间环节侧重;实现税收优惠的"受益人"向具体的科研项目、具体的开发环节转变;实现税收优惠从以地域优惠为主向以产业优惠为主转变;税收优惠应进一步加大对"人"的优惠;加强税收优惠政策的管理,建立"税式支出"制度,提高税收政策实际效率等。     

境外典型内陆自贸区税收优惠政策比较研究

[提要]税收优惠是自贸区促进贸易和投资的重要手段之一,而内陆地区由于受地理位置、交通设施等客观因素的限制,合理、适当的税收优惠政策对其发展显得更加重要。本文对美国麦卡伦、爱尔兰香农、巴西玛瑙斯、印度诺依达等世界典型内陆自贸区税收优惠政策进行系统梳理和对比分析,结合我国内陆自贸区发展现状和存在的问题,为我国如何利用税收优惠政策更好地实现自贸区发展战略提出有操作性的对策建议。     

东北地区税收优惠政策调整研究

中国现行税收优惠政策存在着偏向东南沿海的税收优惠长期不变、优惠政策不统一、区域优惠政策为主、优惠方式单一等不利于东北经济发展的因素,建议实施统一的企业所得税制、加大对非公有制经济的税收支持力度、适时调整税收优惠实施方位等措施,对现行优惠政策予以调整,为东北发展创造良好的税收环境。     

西部民族地区税收优惠政策研究综述

税收优惠政策是税收制度中不可缺少的组成部分,是税收发挥宏观调控作用的重要因素,同时在西部大开发战略中起到了不可忽视的作用,也是吸引外商投资,引进先进科学技术,促进西部民族地区经济社会发展必不可少的手段.近年来,理论界对西部大开发战略中的税收优惠政策从不同的研究视角进行了探讨,分析了税收优惠政策实施过程中存在的种种问题,提出了一些比较有建设性的理论主张与建议,对于进一步推进西部大开发战略,加快西部民族地区经济社会发展具有重要价值.