房屋出租者如何纳税

出租房屋税收漏洞大当前 ,在市场经济中 ,城乡居民及单位出租房屋的现象普遍存在 ,房租金额也较大 ,但是在房屋出租者中主动申报纳税的人还为数不多 ,有资料显示 ,有将近 70 %的纳税户存在申报不全的现象 ,漏管漏征现象严重 ,从其表现形式看 ,主要有以下几种 :一是漏税种 ,二是漏管户。造成出租房屋税收漏洞大的原因主要有以下几点 :一是税法宣传不到位 ,纳税人绝大多数不清楚应申报什么税 ;二是纳税意识不强 ,能瞒则瞒 ,能逃则逃 ;三是税源底子不清 ,税务人员往往疏于调查 ,没有一套全面准确的资料。因此 ,为了堵塞房屋出租者的纳税漏洞 ,…     

关于提高税收征管效率降低税收成本的调查与思考

一、我国税收成本现状改革开放以来,我国的经济发展取得了令人瞩目的成就,国民经济综合实力不断加强,税收收入增长较快,但另一方面,政府为取得税收收入付出的费用上升也很快。高成本、低效益已成为我国税收工作潜在的问题。无论从税收征管本身还是从依法治税角度讲,都必须认真研究解决这个问题。(一)从狭义上讲,我国税收管理成本居高不下。在我国,税收征收成本和纳税成本都是很高的。从征收成本看,全国税务系统百万大军,以人年均2万元经费计算,一年就是200个亿,有研究表明,从纳税成本看,也是不小的。我国的税收成本基本上维持在税收收入总额…     

国内外企业纳税筹划比较

通过对国内、外企业纳税筹划的发展现状、商品课税筹划和所得课税筹划的比较得出三个方面的启示:一借鉴西方国家尤其是美国的纳税筹划理论,拓展我国税收理论研究的范围;二引导企业开展纳税筹划,更有利于发挥税收杠杆作用和国家宏观调控目标的达成;三组建纳税筹划行业自律组织。     

"税收泡沫"产生的根源及其治理对策

"税收泡沫"的根源 税收计划的盲目性.对税收计划的下达,应该是根据各地区的GDP增长情况,综合其重点税源变化因素而制定.对经济较发达地区,其经济增长速度较快,下达税收计划时,增长比例可相对高一些;而对经济欠发达和较落后地区,就应根据其实际情况,考虑地区差别,适度调整税收计划,不应一律按照全国GDP平均增幅的标准,不考虑地区差别的因素,不考虑重大税源变化的因素,来平均下达税收增长计划.税务机关是以组织税收收入为中心,税收收入任务完成与否,是上级衡量下级单位工作优劣的重要指标.税收任务不能完成,会直接影响到单位荣誉和经济利益.相对而言,经济较发达地区,由于经济增长较快,税收任务轻轻松松就能完成,且名利双收.而经济欠发达和不发达地区,即使付出百倍努力,强化税收征管,杜绝跑、冒、滴、漏,做到应收尽收,但由于税源严重不足,也难以完成税收计划.税收计划不实,是各地税务机关想方设法变通税法、千方百计增加收入的一大诱因.     

完善税收统计指标正确衡量征管水平

依法治税的核心和关键,是税务　　　　机关依法行政,严格执法,提高税收征收管理水平与效率。而要达到这一要求,却又受诸多因素的影响和制约,除了政府部门、其他执法部门的参与配合和强化纳税人依法纳税意识,形成良好的税收法制环境外,税收统计指标考核及由此形成的激励机制或奖惩机制也是一个十分重要的因素。因此,剖析税收统计指标考核存在的问题及深层原因,揭示衡量税收执法水平指标体系与促进依法治税的适应关系具有重要意义。一、单一考核税收计划完成情况带来的弊端长期以来,我国税收工作“以组织收入为核心”,实行“收入计…     

资产重组与税收筹划

在税收筹划的诸多技巧当中,资产重组是非常重要、也是比较理想的一种。当然,对于企业而言,税收筹划并非资产重组的首要目的,但资产重组在税收筹划方面的突出作用应该为企业领导者所重视。企业间的资产重组行为可以改变相关企业的总体的赢利状况。如一家赢利企业兼井一家亏损企业后,其利润总额必然因弥补亏损而减少。对于纳税而言,这意味着应纳税所得额的减少。因此,如果不考虑其他因素,仅从纳税角度看,该赢利企业因此获得了纳税方面的“收益”。     

刍议税收诚信

一、我国税收诚信现状分析(一)税收诚信意识模糊,信用观念淡薄纳税人普遍认为纳税会减少其收入。我们日常的税收宣传有又过分强调税收的无偿性和纳税义务,纳税人难以从现实生产中完整理解税收“取之于民,用之于民”的本质含义,此外由于我国信用基础的缺失和市场规则的不完善,使得无论是企业还是消费者个人普遍缺乏与现代市场相适应的信用意识。     

优化纳税服务理念的探讨

税收服务的理念在我国自古有之,但那只是统治阶级间或使用的手段,没有也不可能成为公共行政的主流。新中国成立以后,我国税务机关已进行了多年的探索和实践,1993年的全面税制改革会议中第一次真正意义上提出了“为纳税人服务”的概念,1997年,国家税务总局确立了“以纳税申报和优化纳税服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的税收征管模式,更是将开展纳税服务置于税务机关的首要基础性工作。一、目前存在的问题1.纳税服务观念亟需转变。一是纳税服务观念还不够强。多年来,税务机关和干部偏重于管理和执法,忽视纳税服…     

税收筹划中企业会计政策的选择

税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少     

我国水资源税制的设计构想

水资源税是对在我国境内利用与污染水资源的单位和个人征收的一种资源税.文章在分析了设计我国水资源税制时应考虑的问题后,从税基、税收主体、纳税环节、税率和税收优惠等方面对我国水资源税制的具体构建提出了一些粗浅之见.     

浅析企业纳税筹划

一、纳税筹划的概念及其现实意义纳税筹划是指在法律、法规和规章允许的范围内,纳税人通过对企业的组建、经营、投资、融资、筹资及企业清算等环节的事先筹划和安排,对可能的几种纳税方案进行优化选择,以实现企业税收负担的最小化和企业利润最大化,并兼顾股东权益的最大化。     

关于个人所得税征管的几点思考

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。经过20年的改革开放，人们的物质文化水平得到了显著改善，收入水平也有了很大提高。个人所得税作为国家税收的一个重要税种，在税收中所占的比例越来越重，发挥的作用也越来越大。但是，就目前个人所得税征管情况来看，还存在诸多不完善的地方。下面就此问题谈一些粗浅的看法及整改思路。现存问题（一）公民纳税意识淡薄纳税是每个有收入公民应尽的义务，这是因为每一个人，从生到死都享受国家提供的各种利益，而这些利益的提供大都来源于税收。但现实中，偷税、漏…     

关于公共物品与税收

公共物品的消费缘于消费者效用最大化,公共物品的供给缘于市场失灵,只有依靠政府的强制力,通过税收筹集资金才能使消费者的最大效用得以实现,消费者则成为当然的纳税义务人。同时,良好的税收体系也是公共物品供给的根本保证和基础。     

经济效益指派模型的改进匈牙利方法

一、经济效益指派模型经济效益指派模型是许多生产、经营和决策等管理等部门经常面临问题的数学模型。这个模型可描述为:有若干项任务需要完成,这些任务来分配给若干个具有一定资质的人员来完成。鉴于每个人的特点与能力的不同,完成各项任     

财税体制:提升中国烟草工业竞争力的瓶颈

一、中国现行财税体制设计存在的缺陷 现行财政税收制度的缺陷主要表现在两个方面:1993年税收基数的核定以及卷烟工业纳税环节的设计. 一是从分税制改革至今,中央财政对地方财政的税收返还一直依据1994年核定税收基数.而对于地方政府而言,在核定的这个基数中,当地卷烟制造工业1993年创造的消费税和增值税特别是消费税占据了相当大甚至是主要的部分.因此地方政府为了获得中央政府更多的税收返还,就必须要千方百计保住1993年的税收基数,而要保基数就必须保住本地区的卷烟生产企业.     

探索纳税统计新方法更好地服务于地方政府

税收是财政收入的主要来源,也是衡量一个地区经济发展的重要指标之一。纳税统计是依据税务部门实际收到税收数整理、汇总而成,能较为明晰地反映税收来源的组成和结构的一种方法,它能使各区领导较为全面地了解和掌握税收总量及其发展变化趋势,是用来进行中观决策的重     

论企业税务筹划的实现形式

一、选择企业组织形式实现税收筹划 1、公司制与合伙制的选择 我国目前正处于经济转型期,在纳税问题上,我们还没有和国际惯例完全接轨。我国企业的税收属性主要体现在企业的性质、所处的产业、行业等方面,这是我国的国情。企业家在进行企业组织形式的税收筹划时,一定要结合具体的税收环境来进行。如果是从事国际化经营,就要考虑所在国的投资环境,根据国际惯例决定企业采取什么样的组织形式,是合伙还是公司。如果在国内发展,就要根据国内现行税法来设计企业的组织形式。以有限责任公司与合伙经营相比较,有限责任公司要双重纳税,即先交企业所得税,再交个人所得税;而合伙经营的业主,只需交个人所得税。     

充分发挥运管职能 促进运输税收工作──榆次运管所代征税纪实

一、领导重视，协调配合，运输税收体系初步建立1998年，根据晋中行署行秘发60号和榆次市政府榆政发015号文件精神，榆次市运管所与榆次市地税局积极协调配合，成立了车辆税收管理领导组，并与市政府签订了委托代征运输税责任书，承担了政府下达的完成运输税收550万元的任务。责任书签订之后，榆次运管所领导积极与地税部门领导多次分析研究和决策，根据政府下达的税收任务，结合运管工作实际，制定了“发挥运管职能优势，强化运输税收征收”的办法和措施，将税、费总任务按照各基层运力拥有量分解到各基层科站，并与各种站长签订了目标责任…     

企业改制与税收之对策

一、企业改制后税收要及时跟进企业改制后，无论其以何种形式出现，向国家纳税是不可避免的。但是面对企业改制后出现的新情况，税收该如何动作，税收征管该如何限上，值得我们认真探索。（一）对于改制后财务核算健全的企业，可以采取查帐征收的办法。企业改制后，无论是民营企业，还是股份制企业，或是私营企业，只要财务核算健全，税务机关都可以通过加强帐务管理来强化税收执法和征管。（二）对于改制后企业实际承租承包经营的，可以采取目标管理办法和定期定额、查定征收相结合的管理办法。1．改制后企业实行柜组或部分承租承包经营，…     

从地方税收排行榜透视四川经济发展

上榜企业总体情况：年均增幅达28．72％ 2011年起,四川省每年发布全省地方税收纳税排行榜,公布上年缴纳地方税收前300名企业（以下简称上榜企业或300强企业）。2010～2012年,上榜企业共缴纳地方税收798．59亿元,从2010年的200．56亿元提高到2012年的332．29亿元,年均增幅达28．72％,高于同期全省地方税收年均增幅4．13个百分点,占全省地方税收的比重从18％提高到19．21％,对全省地方税收增长贡献率达21．41％。