"放管服"背景下基层税收征管权责:错配与调适

理顺权责关系是构建管理秩序的根本.基层税务部门税收征管权责定位科学合理与否,不仅影响到公众对"放管服"改革的认知与评价,而且事关能否为税收征管体制改革、推动"放管服"背景下税收治理体系和治理能力现代化赋能.以广州市L区为样本,研究发现,"放管服"改革背景下L区税收征管权责存在久被诟病的错配问题,表现为征管权责边界模糊不清、征管权责界定未能与时俱进、征管权责匹配程度不均.文章在对当前征管权责界定的制度现状以及基层税收征管权责错配缘由进行深入探因的基础上,提出从制度、机制、技术、监管、舆论五个层面入手,采取针对性措施调适基层税收征管权责关系,优化税收征管体制改革,提升税收征管效率,确保国家财政收入的稳定与充盈.     

"改革地方税制研究"论文观点综述

本文对福建省税务学会2004年承担的中国税务学会课题"改革地方税制的研究"专题调研成果进行了综述.该专题成果从地方税制改革、财产税制改革和统一城乡税制等三个方面,论述了地方税制改革的可能性、必要性和现实性,把握住了目前地方税制改革中的难点和热点问题,提出了很多建设性的意见和改革思路.     

加强地税漏征漏管户税收管理研究

随着税收工作的深入改革发展,漏征漏管已成为当前税收征管工作中一个亟待破解的难题。如何加强漏征漏管户的税收管理,做到依法应收尽收,显得日益重要。本文试图从漏征漏管问题的现状、成因及执法风险等多方面进行分析,提出有效建议,为实现夯实征管基础、规范税收管理、提升税收征管质效工作目标提供决策依据。     

《寻找支点—当代中国的税收征管问题》出版

由辽宁省本溪市国家税务局副局长王志杰所著的《寻找支点—当代中国的税收征管问题》一书日前已由东北大学出版社正式出版 ,这是第一本系统论述我国税收征管问题的书。该书根据国务院副总理李岚清提出的“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作指导方针 ,对我国税收征管实践的经验教训进行了反思 ,对如何加强税收征管、坚持依法治税提出了自己的见解。内容包括建立什么样的税收增长方式、评价税收制度的标准、塑造税收主体、税收征管改革、税收成本与效率、依法治税的理论和实践、中央与地方税收关系的处理、税收征管的外部条…     

计算机网络在税收征管中的应用

建立计算机网络管理是深化征管改革不可少的配套措施 （一）是由征管改革的需要决定的。征管改革的目的,就是逐步建立适应社会主义市场经济发展的科学严密的税收征管体系,使税收工作实现应收尽收,保障和维护国家的财政收入。要实现这一目的,就必须建立严密、准确和规范的税     

基于实践的税收信息化建设分析与建议——以广西国税信息化建设为例

在金税三期工程建设背景下,在征管数据已经实现省级大集中以后,省级以下的税收信息化建设和征管流程优化该如何推进,这个新的课题值得思考.在广西国税改革发展的关键时期,征管信息化"三步走战略"和"征管大飞机"的信息化架构理论,是广西国税征管信息化建设中一次重大的理论创新,极大地推动了信息化建设.此外,税收信息化建设的评价体系应尽快建立,文章为此提出了部分思路.     

税收与市场经济研讨会观点综述

由省税务局、省税务学会安排,雅安地区税务局、地区税务学会牵头召开的“税收与市场经济”专题研讨会于7月31日至8月4日在雅安召开,来自雅安、重庆、内江、阿坝四地市州税务部门的代表和西南财大、省税务学校的专家、学者以及雅安地区各县(市)税务局长共40多人参加了会议。与会代表围绕税收与市场经济这一专题,就转变税收观念、税收的职能作用、加快税收制度改革、干部队伍建设、加强税收征管、推进会计改革等问题展开了热烈讨论。现将会议交流的主要观点综述如下:     

对我国现阶段地税征管改革若干问题的思考

近年来 ,我国对传统的税收征管模式进行了数次改革 ,自 1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离” ,到 1995年国家税务总局提出“以申报纳税为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收 ,重点稽查”的征管改革模式。世纪之交 ,又提出科技兴税、加速信息化建设 ,实现税收征管信息化 ,推进征管改革的要求。我国的税收征管历经多次改革取得了历史性的进步 ,确保了新税制的顺利贯彻实施 ,实现了财政收入持续、稳定、快速的增长 ,为国家经济建设、社会发展做出了应有的贡献。但在新旧征管模式的转换过程中 ,由于模式与税收实践的差…     

对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

税收征管单重博弈模型的扩展分析

纳税者的违规与税务机关的征管是税收研究的热点问题之一.但很多情况下.针对税收征管的漏洞,税款流失的税收监督博弈都忽视了这些问题:税务机关受很多因素制约,稽查时也存在成功概率问题,纳税者的纳税行为属于重复行为要考虑声誉成本,等等.所以,本文根据税收征管过程中的信息不对称现象,对税收征管博弈模型进行了多重博弈的扩展分析,并在此基础上提出了一些解决纳税者偷漏税问题的对策建议.     

地方税收与地方经济的关系研究

我国地方税收的增长与我国经济的持续增长密不可分,地方税收与经济增长之间的关系表现在,地税收入总量与经济总量的关系;地方税收与地方产业结构的关系;地方税收与税种及地方经济的关系.实现地方税收与地方经济协调发展的对策:树立从经济到税收的观念,调整优化经济结构,实现经济与税收的协调、稳定发展;增税和减税并行.充分发挥税收杠杆调节的作用;整顿分配秩序,规范分配形式;深化征管改革,提高征管质量等.     

论"再分配注重公平"背景下的税制改革目标选择

中国在"十一五"时期的税收改革方面,提出要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,实行有利于增长方式转变、有利于科技进步和有利于能源资源节约的税收制度改革.在城乡、地区、收入差距不断扩大,收入分配的基尼系数已接近0.48,收入分配原则已由侧重效率转向侧重公平的多重背景下,"有利于促进社会公平"能否作为当前中国的税制改革的目标之一,值得关注.     

适应社会主义市场经济需要 努力推进税收征管改革

党的十四届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议人《建议》指明将在今后十五年内建立起比较完善的社会主义市场经济体制。《建议》同时要求运用税收的聚财职能，加强征管，组织收入。税收征管是实施税收政策的基础，建立社会主义市场经济体制，对税收征管提出了更高要求，赋予了更重的任务。要使税收征管适应社会主义市场经济的需要，必须进行征管改革，建立科学、严密、高效的税收征管机制。一、深化税收征管改革的必要性社会主义市场经济是竞争经济，要求各种经济成份或各个经济主…     

新《税收征管法》与《实施细则》价值秩序探析

新《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》已分别于200l的5月1日、2002年10月15日起施行，它的颁布实施是我国税收法制建设史上的两大重要成果，标志着我国适应社会主义市场经济的税收法律制度得到进一步完善，依法治税又迈上一个新台阶。从法理学角度审视其价值秩序特征，对于深化税收征管改革、理顺征纳关系、规范税收秩序、全面发挥税收的职能作用有着十分重要的意义。     

我国税收征管目标模式的理论构想

八十年代后期开始的税收征管模式改革已经取得阶段性成果。到目前为止,征、管、查职能相对分离的模式已经取代了征管查三职能“一员化”的传统模式,占据了主导地位。新的征管运行机制初步形成,征管工作有了新的生机和活力,提高了征管质量,促进了廉政建设。但是,运用发展的观点考察,这些模式还不是理想的目标模式。随着税制改革的深入,尤     

我国电子商务税收稽征问题研究

电子商务税收稽征,是全世界共同面对的问题。我们国家要以电子商务征税为契机,改革传统的税收征管方式,从而减轻税收背离对地区间财力的影响。而在今天大数据应用激剧发展的背景下,通过积极改进电子商务的税收征管方式,曾经面对的电子商务征管难题有望得以解决。     

增值税税收流失与征管稽查措施的国际借鉴

增值税税收流失不仅是我国也是世界各国共同面临的问题.本文以增值税税收流失为研究对象,从较为典型的七个领域对我国增值税税收流失问题进行分析.提出在增值税税收征管和稽查中存在的问题,并对英国、美国、法国、日本、意大利、葡萄牙、芬兰、俄罗斯、新加坡等十几个国家的先进经验进行归纳与比较.从发票管理、查处涉税违法犯罪、治理欠税、加强增值税纳税人日常税务管理、税收征管信息化、建立内部监督机制等方面对国外先进经验加以借鉴并提出可行性建议.     

国外征收物业税的经验教训和发展趋势以及对我国的几点启示

文章首先从物业税征收过程的三个环节入手进行分析,对国际上征收物业税的成功经验进行了简要归纳,即税前准备充分、税中执行规范、税后服务得民心;然后总结出国外征收物业税的实践中存在着基础条件差、信息割裂、容易欠税、税收竞争降低市政财政收入、助长土地低效利用和土地投机、受不动产市场弊病影响等主要问题,指出开征物业税、从价计征并逐步实现信息化、以宽税基、低税率、严征管为原则进行改革是世界各国物业税征管的发展趋势;最后根据国际经验和教训提出我国开征物业税的必要性以及在物业税征管实践中应当注意的若干事项.     

民营经济发展的税收对策

不断发展壮大的民营经济面临市场经济进程中的新矛盾(有大量的剩余劳动力,却有许多事没有人去做)和项目难融资、愿望难施展、市场难占领的尴尬局面.本文拟从国民待遇、税制体系、税收优惠政策、税收管征等方面剖析阻碍民营经济发展税收问题,进而提出促进民营经济发展的税收对策:统一税收"国民待遇",规范向支持研究开发及优化产业结构等方面转移的税收优惠政策,制定能鼓励科技创新及支持融资和风险投资等方面的积极税收扶持政策,完善以开征社会保障税为主要内容的社会保障体系,推进以提高税收管理效率和降低征纳税成本为目的的征管改革,优化能引导纳税人自觉纳税、真正转变服务理念的税收服务体系等.     

茂名市地方税源专业化管理研究

地方税源专业化管理影响着地方税收征管水平,决定着税收征管的效率,也决定着税务部门工作的质量。茂名市地税局根据社会经济变化对地税工作的新要求,对税收征管模式进行了有针对性的改革和转变,以不断提高专业化管理水平。通过深入调查研究,分析现行税收管理中存在的缺点与不足,从设立大企业局、加强人才队伍建设、发展滨海新区、打造服务品牌等方面入手,为税源专业化管理改革和创新提供若干参考建议。