消费政策变迁与消费税征收范围调整

消费政策是国家经济政策的重要组成部分,消费政策变迁与经济发展水平和经济发展目标密切相关.消费政策通过宏观和微观等多种途径实现,其中税收手段在实现消费政策的既定目标方面具有不可替代的作用.作为与消费政策密切相关的消费税,随着我国消费政策转型而确立和变化.通过设置合理的消费税制,可以最大限度地发挥消费税的功能,促进实现消费政策目标.现阶段,在鼓励和刺激消费的积极消费政策背景下,以税负公平和效率为原则,发挥消费税引导合理消费、调节收入分配和增加财政收入的功能.需要进一步合理确定消费税的征收范围、厘定税率和征收方式,通过消费税制的完善,激发居民消费活力,以实现阶段性消费政策的目标.     

消费税存在的问题与对策

消费税作为流转税的主体税体 ,对调节产业结构 ,限制某些奢侈品、高能耗品的生产 ,正确引导消费 ,保证国家财政收入等方面发挥了极为重要的作用。由于消费税在我国实施时间比较短 ,在税制的设计和实施过程中不可避免地暴露一些问题。本文拟就消费税的计税价格、征收环节和价内税存在的问题予以探讨 ,以期对进一步完善消费税制有所裨益。　　一、消费税存在的主要问题1 .消费税计税价格的核定办法不够规范根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定 ,纳税人应税消费品的价格明显偏低又无正当理由的 ,由税务机关核定计税价格。其核定权限为 :…     

我国消费税的调整与完善

消费税是世界各国普遍采用的一种税收政策,我国在1994年税制改革的时候确立并开征了消费税。长期以来,消费税对引导产业结构、消费结构、调节收入、保证国家财政收入方面发挥了重要作用。我国在2006年4月对消费税作了重新调整,论文针对调整后消费税征收过程中存在的征税范围“错位”,税率设计不合理、征收形式和征收环节不透明等弊端,提出了调整征税范围、完善征税环节、改消费税为价外税、适当调整消费税税率等进一步完善消费税的建议。     

从整体改革视角浅析消费税的功能定位

正我国消费税的初始功能定位是组织财政收入,经历数次调整与改革后,目前我国消费税具有筹集财政收入、调节收入分配、生态环境保护、形成合理消费行为等多种功能。随着税制改革总目标的确定及党的十九大对财税体制改革提出新的要求,消费税的改革是必然的,因此明确消费税在整体改革下的功能定位是有意义的。     

优化我国个人所得税制的简单探讨

个人所得税作为国家宏观调控收入分配的重要手段,其改革方向是我国目前税制改革的一个重要环节。"十二五"开局之年我国进行了新一轮个税改革,虽取得了一定的成效,但是改革依然没有深入到税制模式等核心问题,我国个税制度还存在诸多缺陷,严重影响个税功能的发挥。为完善个人所得税制,笔者建议应当改分类所得税制为分类综合所得税制、加强税收征管。     

略论进一步完善税制的几个问题

自1979年开始至今,我国税收制度的改革已经历了十余年的时间。在从近乎于单一税制的旧模式向复合税制过渡的过程中,政府由点到面、由浅入深地对经济体制中的税收制度进行了一系列改革。在“八五”计划伊始之际,也有必要按照一定的税制建设指导思想,结合中国的具体国情,探讨进一步完善税收制度的有关问题,从而更充分有效地发挥税收在筹集政府财政资金和调节社会经济运行等方面的积极作用。     

关于我国农业税制改革的初步构想

我国农业税制已执行了四十多年,存在许多不合理之处,有必要进行深入的改革,改革的初步构想是重新确立农业税税种;重新修订计税依据;重新调整农业税税率.同时进行配套的改革,以完善农业税制.     

西方税制改革的发展趋势及对我国税改的启示

近几十年来,世界各国都纷纷进行税制改革,出现了新一轮世界性的税制改革浪潮。我国现行税制的运行结果表明其与转型期经济发展的新形势还有些不适应的地方。本文以西方税收理论为基础,借鉴发达国家税制改革的经验并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议。     

个人所得税纳税单位选择:基于婚姻中性的视角

以家庭为纳税单位的个人所得税征管模式虽然拥有诸多优点,但造成了"婚姻惩罚"和"婚姻奖励",同时遣成了行为扭曲现象,目前许多国家都已通过形式多样的税制改革,力图使税制符舍婚姻中性原则.我国个人所得税改革应谨慎推行这一征管模式.     

新税制运行后存在的问题及对策

新税制的实施,标志着我国税制改革已 迈出了坚实的一步,它不仅关系到我国社会主义市场经济建立和完善,而且也关系到国民经济能否健康发展。因而受到社会各界的关注。当然,任何一种新生事物的诞生,都有一个逐步建立、完善过程,也不可能尽善尽美,仍然存在着一些问题,需要研究,需要进一步完善和改革,使它更适应有中国特色的社会主义市场经济要求。     

再论双主体税制模式

再论双主体税制模式汪孝德，刘勇新税制出台几个月以来，已取得初步成效，为进一步深化税制改革迈出了可喜的一步。但作为税制改革的核心问题─—税制模式中关于主体税种的选择，在理论界还未形成共识。这是一个值得深入探索和研究的问题。我们认为，税制模式的选择，既要...     

论我国个人所得税课税模式问题

我国个人所得税分类所得课税模式在运行过程中出现诸多问题,本文结合我国新一轮税制改革对我国实行分类综合所得课税模式进行分析,从税制到征管提出一系列改革设想。     

消费税主导效应拓展及其制度创新

从世界各国的税收实践看,大多数国家消费税的主导效应系行为导向效应和行为抑制效应,其收入效应和收入再分配效应相对弱化。当前,随着我国经济发展迈入刘易斯拐点,消费税法律制度环境已经发生深刻变化,需要进行消费税法律制度创新,提高消费税的主导效应,增强其在税制结构中的地位,拓展消费税收入再分配效应。     

我国税制整顿与改革的战略思考

一、十年来税制改革的总态势 1.税制格局方面。税制改革从1983年开始的利改税改革为主线,发展至今,我国税制已由原来的单一税制转化为多税种、多环节征收的复税制,由流转税为主体转向以流转税和所得税为双主体。目前已形成流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、目的税和特别行为税类等五大税类,共40个税种。应该说,我国已形成新的税制格局。但是,现行税制格局     

选择和确立符合国情的税制模式——评《中国税制模式设计、预测与运行研究》

《中国税制模式设计、预测与运行研究》(以下简称《税制模式研究》)一书 ,是四川省“九五”社科规划课题的研究成果 ,由西南财经大学汪孝德、尹音频、刘蓉三位老师合著 ,西南财经大学出版社于 2 0 0 0年 8月正式出版发行。税制模式 ,即税制的总体结构 ,包括税制改革的基本方向和所要达到的基本格局。税制是社会主义市场经济体制的重要内容 ,关系着国家财政收入 ,也关系着对社会的不同成员、不同群体之间的收入分配进行调节 ,缓解分配不公的问题 ;关系着市场经济体制的健全和完善。而税制模式是深化税制改革的核心。对税制模式的研究具有重要…     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

试论我国税收职能结构的改革

当前我国的税制改革,最根本的是改革税收职能结构。因为税收的聚财职能和调节职能各占何种地位,决定着税制的总体模式和功能,并支配着税制的所有其它方面。从本质上说,税收职能结构的改革是税制战略方向的根本转轨。对此,本文试作探讨。我认为,当今我国税制改革的总方向,就是把只重聚财、不重调节的原税制变革为兼顾     

建立和健全我国地方税系研究

我国地方税系存在着分税制不彻底,中央税与地方税划分标准不明确;地方缺乏有影响力的主体税种,税制结构不尽合理;财权事权不相匹配,地方税规模偏小;管理权限过于集中;法制化程度不高;税制改革滞后等问题.进行新一轮税制改革是时代的要求.我国地方税系新一轮税制改革背景下地方税系完善应遵循:"立足国情,稳步接轨;公平与效率有机统一;适度集权,适度分权;统筹安排,优化结构"的原则.改革和完善地方税制关键应在选准地方税主体税种,并辅之以相应合理有效的辅助税种,应合理划分税权,优化地方税制结构、选择与培育地方主体税种并完善与中央分成的共享税,逐步健全我国的地方税系.     

经济转型国家税制改革的回顾与启示

经济转型国家的税制改革是从计划体制向市场体制的转变。建立新的税制体系,需要重新认识税收职能、税制结构模式选择、确定适度的税收负担和兼顾社会公平;我国新一轮的税制改革,要借鉴经济转型国家税制改革的经验,简化税制,降低纳税成本;鼓励纳税人自愿遵从行为和推进税收信息化建设。     

实行新的增值税应注意的几个问题

在税制改革中,规范的增值税已在我国普遍推行。这次增值税的改革,是流转税改革的核心,也是整个税制改革的关键,因此,要强化征管工作,确保新税制顺利实施。