企业对外捐赠业务的会计处理和税务处理

企业对外捐赠业务会计处理与税务处理的差异 由于会计和税收遵循的原则、服务对象不同，会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径也不同。因而当根据会计核算提供的有关信息纳税时。往往要根据税法的规定对会计提供的信息进行相应的调整。企业对外捐赠就是两者存在差异的业务。     

会计利润与应纳税所得额差异的形成和协调

会计利润与应纳税所得额是两个不同的专业名词,虽密切联系,但由于会计与税法的目标、服务对象不同,所以会计利润与应纳税所得额存在一定的差异和分离。而纳税人既要按照准则的要求进行会计核算,又要严格按照税法的规定计算纳税。要做到这一点,企业必须掌握会计与税法的差异,在会计利润的基础上按照税法的规定进行纳税调整,正确计算税额和确认当期所得税费用。     

视同销售业务的不同税种协调性分新

本文通过分析会计准则与增值税税法中视同销售行为规定的差异。 会计准则与所得税税法申视同销售行为规定的差异，增值税税法与企业所得税税法中视同销售行为规定的差异，基于会计和税法在促进社会经济的持续稳定发展的目的上存在内在一致性，按照差异的协调应当遵循市场经济规律的原则，在合理保障税收的前提下，以市场经济规律为指导，以交易的经济实质为基础，对上述差异的协调提出了一些建议。     

会计与税法中坏账损失的差异分析

本文从4个方面分析了会计与税法中坏账损失差异的主要表现,提出了纳税调整的办法并举例说明。     

会计制度与税法规定相互协调与管理的思考

会计制度与税法同属规范经济行为的专业领域,但二者分别遵循不同的规则,规范不同的对象,各具体会计准则和会计制度的相继颁布和实施,税法规定与会计制度的差异越来越突出,纳税人既要贯彻执行新会计制度的规定,又要不折不扣纳税,核算的难度越来越大,有些差异复杂难懂,操作烦琐,纳税调整困难,一些纳税人没能准确理解差异并对其作出准确的纳税调整,造成无意识违反税法规定的现象,增加了税收成本.因此,构成符合我国国情的会计制度与税法相互协调的会计模式就成了当务之急.     

浅谈企业所得税的会计处理方法

企业按照会计规定计算的所得税前会计利润与按税法规定计算的应纳税所得额之间,往往存在着一定的差异,在企业所得税会计处理中,不同类型的企业对差异要采用不同的处理方法,本文对不同类型企业的所得税会计处理分别进行分析,提出具体的核算方法。     

会计收入与税收收入差异对企业税收的影响

按照会计准则计算的会计收入与按税法计算的所得税应税收入的结果经常不一致,其差异产生的原因主要在于二者的服务目的、遵循原则等不同。针对会计收入与税收收入的差异,企业在会计核算时,按照会计准则确认收入,在企业所得税的汇算清缴计算交纳所得税时,应当按照企业所得税法规定,以会计收入为基础进行纳税调整。本文从收入实现确认条件、商品销售收入计量模式差异、视同销售方面对比了新会计准则与税法在所得税问题上的主要差异,针对商品销售收入计量模式等差异进行分析和调整,并提出几点协调建议。     

成本费用会计处理与税前扣除的差异

税法所指的成本概念与会计上所指的成本概念有所不同。税法上所规定的成本范围要大些。     

权益法下长期股权投资所得税的会计处理探悉

按照会计制度规定,当投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或者重大影响时,长期股权投资应采用权益法核算。在运用权益法对长期股权投资进行核算时,由于会计制度和税法确认收益或损失的时间不同,涉及到一系列的所得税会计的问题。文章拟对这些问题进行分析和探讨。     

预计负债的会计处理及纳税调整

依据财政部《关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答(四)》中关于预计负债纳税调整问题的答复,笔者详尽地介绍了预计负债的产生、相关的会计处理,并着重分析了预计负债会计处理与税法规定的差异及纳税调整的具体方法。     

会计与税务处理政府补贴收入的差异

随着新会计准则的进一步推进,缩小了部分会计与税法的差异,但某些方面还存在着差异事项。本文建议应注意税法与企业会计制度处理损益的差异,强化税收观念;在不影响会计和税收目标的前提下,尽量缩小两者的差异,使会计和税收更好地协调起来。     

所得税会计中资产项目的暂时性差异分析

《企业会计准则第18号——所得税》明确指出所得税会计采用资产负债表债务法。采用资产负债表债务法,要求企业的资产与负债分别根据会计准则与税法的不同要求进行计价,简称会计账面价值和税法计税基础。本文根据新准则和税法的相关规定,对各资产项目的账面价值和计税基础进行逐一分析,希望对实务中的相关应用有所帮助。     

财务会计与税务会计异同分析

财务会计的理论依据来源于会计准则,而对于税务会计来说,理论依据来源于税法,税务会计工作的内容也和税法的工作相关,财务会计和税务会计之间有很大的区别,本文对财务会计和税务会计之间的区别进行分析,探讨具体的差异,分析财务会计和税务会计具体的政策措施。     

收入确认计量会计与税法处理的比较

由于会计准则与税法在立法宗旨、服务对象和约束因素诸方面的区别，导致会计与税法在较多实务处理上存在一些差异。本文着重探讨收入的含义、计量、确认等方面会计与所得税税务处理上的差异。     

刍议企业合并形成长期股权投资初始计量会计处理与税法差异

由于会计与税法所规范的对象和目标不同，二者对同一经济事项的处理必然存在差异，如何处理这种差异已经成为一个重要问题。我国采取会计与税法适度分离的模式处理这一问题，本文以企业合并形成的长期股权投资在初始计量阶段的会计处理与纳税申报之间的差异为例对该问题进行分析。     

关于所得税会计研究的现状及意义

所得税会计是税务会计中很重要的组成部分,在协调会计和税法的差异,规范所得税处理方面具有极其重要的意义。现在市场经济条件下,企业财务会计与税法的制度制定基础发生了变化,两者之间的差异在不断的扩大。建立一套适合我国国情的所得税会计理论,协调好会计与税收的关系,已成为当前会计理论研究亟待解决的问题。我国经过近几十年的研究和探索在所得税会计方面取得了重大进步,所得税会计得到了进一步的完善和发展,但是也在某些方面存在不足。     

论分期付款购买固定资产的财税处理

以分期付款方式购买固定资产对解决目前中小型企业资金筹措困境有非常大的现实意义,但在实际经济生活中,往往因为对会计准则和税法的相关规定理解上的差异,无法达到原有的目的。笔者运用实质重于形式的原则来阐述了对分期付款购买固定资产的财税处理方法,希望对广大会计从业者有所启发。     

关于房企土增税所得税借款费用的会计处理比较分析

本文基于房企土增税所得税中借款费用的会计核算与一般企业的差异问题,从计税基础到计税的条件两大主要方面,比较研究了土增税与所得税的会计处理差异。研究发现,会计准则与税法关于房企的土地增值税计税口径与计税条件的规定,是大体一致的,因此通过相关法规准则对土地增值税与所得税会计处理的比较,具有规范性与可比一致性。而通过比较研究,房企土值税与所得税最大的差异在于二者计算利息支出的税基不同,从而围绕其会计处理的条件也因此不同,房企以及相关部门应该予以重视。     

包装物租金和押金的税法规定与会计处理的比较

企业销售产品需要大量使用包装物,对于包装物的会计处理有多种方法,或随产品销售单独计价,或随产品销售不单独计价,或收取租金、或收取押金,税法上对不同的处理有不同的计税方法.在实际工作中,有的会计工作人员将包装物的租金、押金混淆,人为加重企业税负.本文对各种不同情况下的税法规定和会计处理进行了系统归纳,以期对实务工作提供借鉴.     

企业所得税跨期摊派会计处理方法研究

企业所得税会计处理方法的选择不仅仅是一个技术性问题,应遵从科学性与现实可操作性的协调,在现阶段企业的财务管理应该遵守国家税法的规定,本文以实例分析在所得税会计处理方法的选择上实行应付税款法和纳税影响会计法。