增值税转型对企业的影响及对策

在当前国际金融危机的背景下,国家适时出台增值税转型政策,不仅有利于鼓励投资和扩大内需,促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变,也意味着我国税收体制的进一步完善,是构建和谐社会、践行可持续的科学发展观的必然举措。同时自2009年1月1日起实施的增值税转型（增值税从生产型转变为消费型）,是我国自企业所得税“两税合并”以来税改的又一次突破。     

税收激励与企业技术创新——基于河南省企业问卷调查的实证分析

利用对河南省有关企业的调查数据,就我国税收激励政策对企业技术创新的影响进行实证分析,发现：现行政策具有一定的激励效应,但其显著性程度随行业不同而有差异;不同政策的激励效应也不同;税额和税基式激励方式所发挥的作用开始显现;＂实行生产型增值税＂、＂加速折旧、研发费用加计扣除等政策限制条件较多＂及＂对中小企业税收激励不足＂已成为影响激励效应的主要因素。因此,我国现行的实行生产型增值税等政策需要调整,设备投资的税收抵免、增值税超税负退税等政策应进一步加强,研发投入的税前支持等政策应进一步完善,对中小型企业以及科技人员的税收激励等政策应予以重新审视和设计。     

完善流转税制度 促进农产品加工业的发展

2006年10月农业部发布了《农产品加工业＂十一五＂发展规划》。要实现规划目标,税收是一项不容忽视的经济政策。合理的税收负担,有助于农产品加工企业的发展壮大与技术进步,有利于农产品竞争力的提高。在对相关问题进行定性、定量以及比较分析后,我们发现：我国农产品加工业的流转税制度存在一些问题,一定程度上制约了农产品加工业的发展,因而有必要在增值税方面明确并扩大农产品的范围与标准,调整农产品进项税额的计算方法,统一农产品初加工和深加工企业增值税税率,完善出口退税政策;在消费税方面改革酒精征收消费税的办法;在营业税方面对农产品加工企业贷款的金融机构给予一定的税收优惠。另外,增加城市维护建设税给予出口退免税的规定,以促进我国农产品加工业的发展。     

税收政策与企业技术进步

随着我国社会主义市场经济体制的建立与不断完善,企业逐步成为自主经营、自负盈亏,自我约束、自我发展的法人实体和市场竞争主体,技术进步已成为企业谋求生存与发展的最重要途径。税收政策通过其利益分配格局,能使企业形成完善的技术进步机制,使技术进步成为一种持续的自觉行为,同时税收优惠在一定导向前提下以灵活的方式实施,又可加强企业对技术进步的投入。我国在深化税制改革的过程中,必须充分利用税收的经济调节职能,把经济增长转移到依靠技术进步的轨道上来,实现国民经济的集约化发展。     

试论增值税扩围改革对文化产业发展的影响

作为现代服务业的重要组成部分,文化产业已成为我国“十二五”时期深入扩大内需、加快转变经济发展方式的战略支柱.而作为新时期税制改革重点内容的增值税扩围方案,虽然在消除现代服务业重复纳税、减轻税收负担等政策取向上有着相当大的突破,但并不利于促进文化产业的成长.通过对我国文化产业的纳税人结构、经营特性和试点规定的分析,本文提出进一步完善改革方案的政策建议.     

中国工业技术进步的体制、政策及其效应分析

改革开放以来 ,我国经济发展战略进行了一系列调整 ,为工业技术进步创造了有利的体制环境与政策条件 ,工业技术进步取得一定的成绩。与此同时 ,工业技术进步也存在一些问题 ,其根本原因在于我国企业还没有真正成为技术进步的主体。为此必须在企业制度、投融资体制、科技体制、外贸体制、政府管理体制等方面继续深化改革 ,从而形成有利于自主创新的企业技术进步机制 ,以及使这种机制得以有效运行的微观基础和宏观政策体系     

完善小规模纳税人增值税政策的几点建议

我国小规模纳税人增值税实行简易办法征税，这种政策背离了增值税的税收中性原则，违背税收的公平原则和税收的效率原则，不利于小规模企业的发展壮大，造成偷漏税现象普遍。本文针对该政策存在的问题，提出完善小规模纳税人增值税政策的几点建议。     

中国油气田企业税收筹划问题研究

中国油气田企业税收筹划尚处起步阶段。油气田企业有必要充分运用税收筹划手段增强自身实力，提高企业的国际竞争力；油气田企业在会计人员素质、集团化经营等方面为实施税收筹划创造了条件。油气田企业要树立正确的税收筹划意识，应分别做好集团公司政策型税收筹划、节约型税收筹划和优惠型税收筹划方案。     

促进低碳经济发展的所得税政策研究

促进低碳经济的发展,是当前社会各界普遍关注的热点问题.作为具有税收调节职能的所得税政策,在促进低碳经济发展方面大有作为.文章结合我国现行促进低碳经济发展的所得税政策,对其促进低碳经济发展进行正确评价,指出了政策设计上的缺陷,并从优化所得税优惠方式、扩大所得税优惠面、完善所得税激励机制等方面详细介绍了完善促进低碳经济发展的所得税政策体系构想.     

构建我国高新技术产业发展的政策支持体系

我国高新技术产业发展需要加强政府的政策支持,政府在制定高新技术发展政策时要在遵循基本原则的基础上,扩大其服务管理职能,并建立和完善包括财政、税收、金融、知识产权、人才开发和激励、国际贸易政策等政策支持体系,以便好地促进我国高新技术产业良性发展。     

可再生能源发展的税收激励政策探析

大力发展可再生能源是解决我国能源供应不足以及污染排放问题的根本出路,税收激励是促进可再生能源发展的重要政策手段,我国现行税制对促进可再生能源发展的支持力度较小,应完善现行税制,加大税收对可再生能源发展的激励作用。     

探析我国的大学生农村创业促进政策

我国的大学生农村创业促进政策还处于起步探索阶段,既不稳定,也不成体系.在中央政府没有出台具体的针对性的促进政策背景下,地方政府发挥着主导作用,但是大学生农村创业依然面临着户籍管理和土地使用间存在矛盾、融资担保难、财政税收支持不足以及政策不稳定和不明确等问题.政府应该把大学生农村创业纳入具体的法规框架中,积极探索和实行多种符合我国国情的融资措施,加大大学生农村创业财政支持力度,扩大税收优惠面,完善大学生户籍去留管理制度.     

从西方增值税的产生与发展谈我国增值税制的进一步完善

生产型增值税制已不适应我国市场经济的发展,尤其制约了企业投资和技术更新的增长;现行生产型增值税制作用的行业范围不全面,影响了三产业的平衡增长;税率结构的不合理导致不同纳税主体的苦乐不均;税收征管方式的落后致使国家财政收入大量流失。本文从税制类型、行业范围、税率结构以及税收管理等方面全面阐述我国现行增值税制度存在的问题,并提出了自己的观点。     

税收政策赋能企业技术创新路径与完善对策——基于企业生命周期视角

企业的技术创新活动离不开良好的政策支持,处于生命周期不同阶段的企业,其创新活动所需的政策支持不尽相同,由此产生政策需求与政策供给的适配性问题。研究表明,当前的企业技术创新税收支持政策在税收优惠的倾斜程度、税收激励的普惠广度、创新人才的扶持力度等方面存在不足。为便于不同生命周期阶段的企业积极有效地开展技术创新活动,需要采取健全初创企业的创新税收体系、扩充创新税收适用主体的范围、强化创新人力资本积累的税收激励等措施。     

外资并购国企的正负效应及对策

外资并购国企从宏观上能够促进我国产业整合和重组 ,合理配置资源 ,推动我国产业结构优化与升级 ,引入竞争机制 ;从微观上能够通过技术溢出、管理溢出等方式推动国内企业技术进步 ,提高国内企业管理水平 ,提高国内人力资源的素质。但外资并购也可能造成产业垄断 ,导致我国企业对外资企业的技术依赖 ,削弱我国企业的技术创新能力 ,并可能造成国有资产流失 ,失业加剧等。在现阶段 ,我们必须站在战略高度 ,从调整利用外资政策 ,完善商务环境方面积极应对外资企业对中国国企的并购活动 ,也必须善于利用政策杠杆和市场机制 ,限制外资并购国企中的种种负面效应。     

试论我国由生产型增值税向消费型增值税的转变

本文的核心内容是我国由生产型增值税向消费型增值税转变的必要性。文章认为 ,税制改革后所实行的生产型增值税现在已明显不适应我国经济发展的现状 ,阻碍了我国高新科技产业的发展 ,不利于企业技术进步 ,减弱了我国出口产品的竞争力 ,减少了国家财政收入 ,弱化了税收的经济杠杆作用。为促进我国经济发展 ,必须完成由生产型增值税向消费型增值税的转变     

国际视角下我国政府扶持农民专业合作社发展的政策选择

大力发展农民专业合作社是政府解决＂三农＂问题的重要举措。国外政府以法律保障为基础,从财政、税收、信贷等方面给予扶持,促进本国农业合作社的顺利发展。针对我国政府行为在促进农民合作经济组织作用中存在的缺陷和不足,通过总结发达国家政府支持农民专业合作社发展的经验,从法律保障、民主管理、政策扶持、培训教育和组织完善等方面来逐步实现农民专业合作社的完善。     

借鉴国际经验完善我国节能减排财税政策

税收作为政府调节社会经济的一种重要工具和手段,在节能环保方面发挥着越来越重要的作用。美国、英国、日本等国出台了各种支持节能环保的财税政策,以保护环境和提高能源利用效率,收到较好的效果。我国应借鉴其先进经验,建立和完善促进节能减排的绿色税收体系,以实现经济的可持续发展。     

绿色税收制度与我国循环经济发展

税收是解决资源和环境问题的重要政策工具。它可激励企业创新和应用先进技术减少资源消耗和污染物的排放。西方国家税制绿化改革为我国提供了值得借鉴的经验。我国应逐步完成费改税等改革并完善现有资源环保税收体系以促进我国循环经济的发展。     

构建我国高新技术产业发展的政策支持体系

高新技术产业发展需要政府的支持,政府在制定高新技术产业发展政策时要在遵循基本原则的基础上,扩大其服务管理职能,并建立和完善包括财政、税收、金融、知识产权、人才开发和激励、国际贸易等政策的支持体系,以利于更好地促进我国高新技术产业的良性发展。