浅析完善税制对地方经济发展的影响

当前,税制改革又面临突出性的完善阶段。新税制实施如何?税制改革是否与社会主义市场经济发展相适应?对地方经济的促进作用怎样?税制建设将如何在稳步发展中优化?税种设置是否达到调节各经济领域及各阶层收入过于悬殊化?这是当前处于市场经济前沿税收的战略问题。它关系到国家财政收支的平衡;也关系企业和纳税人的税负轻重;更关系到国家的长治久安和社会主义江山的永不变色。为渴望今后税制改革和经济建设的路子越来越宽,必须从思想上摆正税收与经济的关系是完善税制的前提。避免走历史上税制改革迂回曲折的道路。     

论我国农业税制改革

我国农业税制是特定的政治经济背景下的产物,对我国农业经济发展起了重要的作用.社会主义市场经济体制下,农业税所依托的条件也发生了根本变化,改革现行农业税制已是深化农村经济改革的当务之急.现行农业税制存在的主要缺陷有税种设置不合理、税收征管漏洞较多、税收调节功能不足等.农业税制改革的原则应当体现出公平、经济、轻税、简便.农业税制改革的步骤可分三步走.     

从税制改革谈税法调控经济的功能

我国的税制改革强化了税法调控经济的功能,使税收不仅满足国家的财政需求,而且作为国家调控经济的手段之一,在调节资源配置、调整生产方式、产业结构和消费结构、调节收入分配及社会总供求,促进经济稳定增长等方面,发挥了越来越重要的功用.     

税收中性原则与税制改革

税收原则是一个国家制定税收政策,建立税收制度应遵循的理论标准和行为规范。从世界各国来看,税制建设选用何种税收原则,总要反映一定时期各个国家政治经济改革和社会经济发展的客观要求。江泽民总书记在党的十四大报告中明确指出,“我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。”随着我国社会主义市场经济的建构和发展,原来与有计划的商     

税制结构的性质与税制转型:一个分析框架

税收理论从公平和效率的角度入手发展出了逻辑严密最优税制理论体系。但现实中税收扭曲效应不可避免,往往需要通过这一效应实现经济社会的某种调节。因此,需要从税制结构的性质入手探讨税制改革的方向。从整体上看,税制结构的性质可分为收入型税制、增长型税制和发展型税制。从税制发展史上看,税制改革主要侧重于收入型和增长型税制结构的构建,而发展型税制必须从税制结构整体出发,综合考虑税制要素组合,将税收中性理念对经济效率的追求与税收调节作用对税收社会收益的追求结合起来,将税收中性理念对经济公平的追求与可持续发展对社会效率和社会公平的追求结合起来。     

关于逐步提高直接税比重的几个问题

直接税作为主体税种是国家经济社会发展进程中税收体系建设的必然趋势。它与间接税相比对收入分配和经济稳定的调节功能更强,对市场机制的作用影响更小。目前,我国的经济发展已经进入到新的转型时期,创造条件逐步提高直接税的比重,成为未来实现全面深化改革的一项重要任务。我们的目标应该是将税制建设成为充分兼顾三种功能的现代税制,而不能让税制成为阻碍市场经济顺利发展、制约收入公平分配和建设和谐社会的绊脚石。当然,税制转型也不能盲目模仿甚至照搬外国的税制模式,因为任何税制模式终将是与本国的国情相联系。在我国现有的国情下,提高直接税的比重不能一蹴而就。     

税收正义视阈下中国当代税制改革的伦理反思

中国当代税制改革完善了税制结构,大大增加了国家财政收入,但是由于没有在道德层面处理好个人权利与国家权力以及公共利益之间的关系,以致在税制改革过程中表现出诸多道德方面的偏颇：重经济利益、轻道德价值;重效益、轻公平;重税收义务,轻税收权利。中国未来的税制改革应当以税收正义为目标,实现个人权利与国家权力以及公共利益之间的平衡与统一。     

地区税负对区域经济发展影响研究综述

在税收增长与经济增长的同步性趋于理性的同时,区域之间的经济发展水平却呈现出不断扩大的趋势.对此,国内外学者从理论和实证两方面的研究认为,必须加强税收调节区域经济发展理论及作用机制的探讨,建立地区税收负担影响区域经济发展的实证分析框架,从促进区域经济协调发展的角度审视税制改革,完善现行税制,制定合理的科收政策.     

论我国税制改革的目标定位与基本原则

税制问题关系到国家兴衰,我国税制改革是经济全球化的需求,也是推进经济发展与社会和谐的必然选择。我国应加快税收立法,完善税收体系,优化税制结构,妥善处理中央与地方的关系,在税制改革中遵循公平正义、法治、合理分权、稳定与变革相统一的原则。     

转型、绿色税制与可持续发展

中国经济的转型发展,面临资源环境的强大约束和转换经济增长方式实现可持续发展的重大挑战。理论分析认为,良好设计的绿色税制具有控制污染和改善资源利用的效率机制和破解税收制度设计的"诺斯悖论"的潜力。实证分析表明,与国际水平相比,中国目前的税制绿色度还比较低,绿色税制改革的一个合理目标是绿色税收占税收总额的9%~10%,或者占GDP的2.0%。我国税制绿化的主要措施在于提高和完善资源税、环境相关产品的消费税及排污收费体系改革。在我国新一轮税制改革中,基于绿色税收的税制优化改革组合可以弥补税制改革带来的税收收入的减少,使税制改革走向可持续发展的制度创新之路。     

西方税收中性理论评析及其经验借鉴

税收中性是从西方经济学、税收学引进的一个概念,可以说是一个纯粹的舶来品。近年来,随着我国税制改革的不断深入,经济和税收理论界对我国税制改革方向中性化还是非中性化的问题引起一些争论。下面我们对西方一些学者的税收中性理论作一点评析,并就我们的管见所及谈谈我们的税收中性观。     

税收中性化:理论、背景、实践

税收中性化就是税收制度沿着这样一种路径进行变迁,它不是破坏现行的市场制度,而是在现行市场制度的框架内对现行市场制度进行弥补和完善。税收中性化的过程也就是建立适应社会主义市场经济体制的税收制度的过程。然而建国以来我们历次税制改革都主要是从保证财政收入考虑,而没有给予税制成本的应有的重视,导致税收制度的效率不高。这种传统的税制改革指导思想在经济体制转轨时期已经不再适应了,不幸的是这种思想却一直没有得到很好的反思。1994年的税制改革虽朝着税收中性化方向迈出一大步,是我国税收制度与社会主义市场经济体制相接…     

税收中性与税收调控的偏差协调

税收中性要求国家税收设计不干扰市场经济的运行，避免经济行为的扭曲，充分发挥市场机制在配置资源中发挥基础性的作用。税收调控则从政府干预经济的合理性出发，运用税收手段进行国民经济，总量和产业结构的调节，实现国家的政策性目标。由于二者的基支点不同，因而在税制建设的要求上存在着偏差，本文的目的在于承认偏差的前提下，寻求二者的最佳切合点。     

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。     

试论偷税罪和抗税罪

试论偷税罪和抗税罪蓝英思税收是国家调节生产、消费、收入的一种重要手段，是国家财政收入的主要来源。实行新税制后，税收在国家财政收入中占有很大比重。因此，税收工作完成得好坏，对平衡财政收支，保证国家重点建设和经济体制改革，保证十年规划和“八五”计划宏伟蓝...     

推动农村居民消费升级的税收政策及其优化研究

农村居民消费升级对于满足农民美好生活需求、促进国民经济的稳定增长具有重要意义.税收作为政府重要的宏观调控工具,面对农村居民消费升级缓慢的现状和约束,可以通过收入效应、替代效应及供给效应进行积极干预.针对我国现行税收政策和税制安排,建议分别从税收调节收入分配功能、税收增进农村消费供给功能以及税收改进农村消费环境功能着眼,进行政策优化和税制改革.     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要.国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考.     

试论税收成本

税收成本是衡量税收效率的重要标准 ,优化税制应在税收成本最小的前提下有效实现税收的财政、经济职能。我国长期以来对税收成本缺乏深刻认识 ,导致我国的税收成本偏高 ,税收效率低下。改变这种状况 ,是市场经济的客观要求 ,必须从转变思想观念、深化征管体制改革、完善现行税制等方面进行     

谈如何进一步完善税收征管工作

税制建设体现了社会主义市场经济的基本要求 ,在税制操作和运行过程中 ,必须进一步强化纳税人的纳税意识 ,搞好税收征收管理的基础工作 ,强化稽查力度 ,加快征管体制建设 ,提高税务机关的执法水平 ,以进一步完善税收征管机制及专项税收征管工作 ,使其适应我国税制改革的需要 ,并为完善现行税制提供大的运作空间     

新税制对高校校办产业的影响

自1994年在我国开始实行的新税制,旨在公平税负、简化税种、规范税收,促进企业平等竞争,保证中央和地方的权益。这无疑是我国深化改革、发展社会主义市场经济的又一重大举措,它必将对国家的经济发展、企业的经济行为及各个领域的变化带来不可估量的影响。这里仅就新税制将会给高等院校校办产业的影响谈几点看法。