建立适应WTO的外资企业税收优惠法律制度

本文试图从适应加入的WTO需要的角度出发,构建适应WTO的外资企业税收优惠法律制度。     

论电子商务的税收优惠法律规制

一、我国电子商务税收的基本原则1·税收中性原则。所谓税收中性原则,即征税不应该影响企业在电子商务交易方式之间的经济选择,不应该对高新技术的发展构成阻力。目前,我国信息产业还处于幼稚时期,网址资源相当紧张,加上我国企业传统经营方式落后,机制僵化,信息不灵,因而急需上     

加强税收优惠管理的几点思考

随着税收优惠政策的广泛运用,税收优惠失控问题愈发突出,造成大量税收流失。政府必须采取有效措施,加强税收优惠管理。     

建立我国中小企业税收优惠制度探析

本文认为,以税收优惠手段促进中小企业发展要以完善的税法为基础,建立我国中小企业税收优惠制度应在税制改革的框架内进行。中小企业税收优惠的政策目标是效率优先、兼顾公平,突出政府产业政策兼顾社会政策;在我国税法对所得税、增值税和关税等税收体系的改革中,应祛除以往无效率和不公平的税收优惠,同时,适应中小企业促进、实现宏观调控目标和发展经济的迫切需要,建立中小企业税收优惠体系;在改革我国税收优惠方式的过程中,应依照政策目标,针对中小企业不同行业及不同发展阶段的需求,设置相应的中小企业税收优惠方式。     

体育赞助的税收优惠与广州亚运会税收优惠政策研究

税收优惠能吸引众多的企业参加对体育赛事的赞助和支持,对体育赛事的成功举办具有重要的意义。本文在厘清税收优惠的法律依据和作用的基础上,对体育赞助及其在税法上的性质进行了分析,并以广州亚运会为例提出税收优惠的必要性和相应的税收优惠建议。     

税收优惠废止与纳税人利益保护

税收优惠虽具备经济上的利益,传统上仍不视为财产权,因而当其随着政策改变而废止,即无损失补偿的适用。但税收优惠的废止,对纳税人利益仍将造成不利影响,纳税人应可主张信赖利益保护,国家则可考虑采用"过渡期"方式以减轻影响程度。     

论以税收优惠促进社会就业的政策误区

随着经济结构调整和产业升级换代,我国劳动力的供需矛盾日益突出.本文通过对比、分析,阐述了我国失业产生的原因、特点以及税收对就业的影响,并进一步论证了税收优惠对促进社会就业的局限性和负效应.     

企业年金税收优惠问题的探讨

企业年金作为社会养老保险体系的三大支柱之一,在我国开始发展并日益受到关注,但目前我国企业年金税收优惠政策的非完备性、非立法性从根本上制约了其规模的发展。本文介绍了有关企业年金的税收优惠政策的理论基础以及西方发达国家企业年金的税收优惠政策实践经验,分析了我国目前企业年金税收优惠政策的现状,并在此基础上提出了出台我国企业年金税收优惠政策的若干建议。     

经济增长与税费政策调整

扩大税基,稳定税源,对我国现行税制结构进行有增有减的结构性调整是当前保证税收收入稳定增长的必要措施,也是促进我国经济稳步增长的有效途径。我国现行税制及与之相关的税费政策存在着一系列问题,必须对之进行有效的调整和改善。     

我国个人所得税对居民投资的影响与调整

个人所得税不仅对社会公平有影响 ,对经济效率也有影响。通过对我国现行的个人所得税制对居民投资能力、投资结构、预期收益和投资风险的影响分析 ,我们可以从纳税扣除、金融产品利息免税优惠、个人所得税内部协调及企业所得税衔接的角度提出调整建议     

论负企业所得税对企业自主创新的激励效应

自主创新是一个国家核心竞争力的源泉，也是我国为提升综合国力而做出的一项重要战略选择。在世界经济全球化的新形势下企业在自主创新中已居于主体地位，而政府则在自主创新中担负着不可或缺的推动作用。如何突破企业自主创新的瓶颈，增强企业自主创新的动力和能力，已成为学术界和政府部门目前所关注的一个重要的研究课题。本文在剖析企业自主创新特点的基础上，对我国现行的税式支出政策进行了深人的研究，阐述了现行的激励企业自主创新的税式支出的缺憾以及“负企业所得税”税式支出的概念和运作机制，进而论证了“负企业所得税”税式支出对企业自主创新的激励效应。     

个人工薪所得税问题研究

根据税收公平的原则,对目前个人所得税工薪所得税费用扣除标准和计算方法等存在的缺失进行分析,避免因缴税方法或计算而造成税赋的不公平。通过定量计算,提出新的个人工薪所得税计算方法,以期完善个税制度,有效预防涉税案件的发生。     

企业偷税行为分析

改革开放以来,我国企业的偷税现象呈现出不断上升的趋势,严重影响了我国经济的正常发展.为了有效地打击企业偷税行为,应加强对企业纳税行为的研究.本文试图通过建立税收征纳博弈模型,分析税收征管环境对企业偷税行为的影响,讨论抑制企业偷税行为的方法和措施.     

关于内外资企业所得税合并的探讨

改革开放以来,为适应我国对外开放和经济体制改革的需要,我国实行了内外有别的两种企业所得税制,这对推动我国经济增长、吸引外资等均发挥了积极作用.然而,随着我国社会主义市场体制的建立和完善,实行内外有别的企业所得税制已构成了对内资企业的歧视,拉大了内外资企业之间的税负差距,不利于国民经济的协调发展.因此,建立内外统一的与国际惯例接轨的企业所得税制势在必行.本文在分析内外资企业所得税制存在差异的基础上,提出了合并"两法"的若干建议,以期加快我国企业所得税制的改革和完善.     

高职个税税法课教学难点探讨

通过对现行个人所得税法律制度的阐述①,探讨在教学过程中关于个人所得税征纳过程中的有关难点,并结合案例增强学生对个人所得税核算方法的掌握,进而提高个税税法教学效果。     

税式支出视域下我国《企业所得税法》的结构性分析

税式支出是相对于直接财政支出而言的存在于税收系统中的政府支出,一般表现为税法中偏离税法标准结构的特别条款。税式支出视域下的标准结构理论可以用来分析税法的结构和税法中具体条款的性质。运用这一理论对我国《企业所得税法》进行解析,可以明确我国企业所得税制度的标准结构及其与税式支出制度相衔接的重点难点,从而为我国将来进行税式支出预算管理打下良好基础。     

河南高新技术产业发展应遵循的战略原则

在当今经济竞争日益取决于高新技术产业竞争的条件下,河南要实现跨越式发展,就必须加快实施高新技术产业发展战略。而高新技术产业发展应立足省情,坚持技术创新与制度创新并举、政府主导与市场驱动并重、自主创新与引进技术相结合、发挥“后发优势”等七项战略原则。     

制度变迁理论下我国最优税收立法路径研究

基于制度变迁理论,税收立法的进程是不同相关主体之间由于目标函数的冲突和不一致而进行的多方博弈和策略互动的过程。我国最优税收立法的核心依据是建立在税收法定主义基础上的税收公平和税收效率。从税收立法的进程看,税权设置不合理、税率设置缺乏基本法和法定主义以及税收征管缺乏有效监督与审查是存在的主要问题。这些问题的存在致使我国的税收工作未能在衡平各方利益的基础上有效实现社会福利的最大化。因此,在加快税收法定主义和税收基本法构建的前提下,合理设置税权、科学设定税率、加强税收的监管应该是当前构建我国最优税收立法体系的关键所在。