建立我国中小企业税收优惠制度探析

本文认为,以税收优惠手段促进中小企业发展要以完善的税法为基础,建立我国中小企业税收优惠制度应在税制改革的框架内进行。中小企业税收优惠的政策目标是效率优先、兼顾公平,突出政府产业政策兼顾社会政策;在我国税法对所得税、增值税和关税等税收体系的改革中,应祛除以往无效率和不公平的税收优惠,同时,适应中小企业促进、实现宏观调控目标和发展经济的迫切需要,建立中小企业税收优惠体系;在改革我国税收优惠方式的过程中,应依照政策目标,针对中小企业不同行业及不同发展阶段的需求,设置相应的中小企业税收优惠方式。     

山西资源型经济转型发展的企业所得税优惠政策研究

企业所得税的优惠政策对于纳税人具有更为直接的激励作用。现行企业所得税法中有大量的税收优惠措施来引导纳税人的经济行为。但在促进资源型经济转型方面的优惠政策则存在种种问题,使得现行的优惠政策未能充分发挥其应有功效。针对现存问题,建议对企业所得税优惠政策作出调整,降低原有优惠政策的适用标准,给予新兴产业和接替产业更为优惠的税收政策,加大对第三产业和农业的企业所得税政策支持,以此来更好地发挥税收对资源型经济转型的促进作用。     

山西资源型经济转型发展的企业所得税优惠政策研究

企业所得税的优惠政策对于纳税人具有更为直接的激励作用。现行企业所得税法中有大量的税收优惠措施来引导纳税人的经济行为。但在促进资源型经济转型方面的优惠政策则存在种种问题,使得现行的优惠政策未能充分发挥其应有功效。针对现存问题,建议对企业所得税优惠政策作出调整,降低原有优惠政策的适用标准,给予新兴产业和接替产业更为优惠的税收政策,加大对第三产业和农业的企业所得税政策支持,以此来更好地发挥税收对资源型经济转型的促进作用。     

山西资源型经济转型发展的企业所得税优惠政策研究

企业所得税的优惠政策对于纳税人具有更为直接的激励作用。现行企业所得税法中有大量的税收优惠措施来引导纳税人的经济行为。但在促进资源型经济转型方面的优惠政策则存在种种问题,使得现行的优惠政策未能充分发挥其应有功效。针对现存问题,建议对企业所得税优惠政策作出调整,降低原有优惠政策的适用标准,给予新兴产业和接替产业更为优惠的税收政策,加大对第三产业和农业的企业所得税政策支持,以此来更好地发挥税收对资源型经济转型的促进作用。     

加入WTO与企业所得税优惠政策的调整

198 0年以来中国企业所得税陆续形成了内外有别的双轨制 ,1994年税制改革仍延续了这种体制 ,其差异性突出表现在税收优惠政策方面。这种企业所得税制 ,是基于中国国情 ,适应对外开放格局的演进而形成的 ,对引进外资和促进经济增长起到了积极作用。随着市场经济体制的建立 ,特别是加入WTO后 ,某些优惠政策与WTO的规则相悖 ,其局限性日益显露。应对新的挑战 ,如何根据国民待遇原则和反补贴原则调整企业所得税的优惠政策 ,已经成为一个亟待深入研究的课题。一、企业所得税税收优惠与WTO规则的差异　　 (一 )与企业所得税税收优惠相关的WTO…     

慈善捐赠中的税收立法问题研究

服务于社会公平目标,立基于中国国情,完善税收相关立法,给予捐赠群体、中介组织、受赠群体等以税收优惠,对于促进慈善捐赠事业发展具有重要意义.关于非营利组织的税收立法,应在合理限定其组织规模和商业活动范围的基础上,制定全国统一的票证和专用的企业所得税纳税申报表,以规范税务管理;而捐赠群体的税收立法,应在尊重基本国情的前提下,通过对所得税优惠尺度影响因素的科学考量和流转税减免的特别关注,给予该群体以充分立法保障.同时,捐赠企业的员工、中小股东的财产权利保护等亦应在相关税收立法中予以兼顾.     

支持中小企业发展税收政策的国际借鉴研究

主要发达国家的税收优惠政策各具特色.但从总体上看.有着共同特点和经验:一是大都通过立法形式来规定政府对中小企业进行税收扶持;二是对中小企业创新方面税收优惠较多;三是各国时创办中小企业的优惠力度较大;四是各国把对中小企业的资金扶持做为主要目标;五是各国税收优惠措施多样.完善我国中小企业税收扶持政策应该有:改进和完善我国促进企业自主创新的税收政策;制订为中小企业提供资金支持的税收政策.     

促进企业创新的税收优惠政策研究

提高企业创新能力,对转变经济发展方式、推动"经济新常态"的健康发展具有重要的意义。税收政策在促进企业创新的优惠政策体系中处于重要地位,但目前存在优惠政策法律层次低、优惠时限与企业生命周期不符、优惠力度与税种地位和创新要求不匹配、优惠方式缺乏灵活多样性等问题,严重制约了税收政策的激励效果。借鉴国外先进经验,可以通过以下途径促进企业创新能力的提高:完善促进企业创新的税收法律体系,降低优惠政策门槛,扶持中小微企业发展,明确主体税种与税收优惠之间的关系,实行灵活多样的税收优惠方式,加强促进企业创新的税收管理。     

现行涉外税收优惠政策存在的问题及其改革

涉外税收优惠是我国改革开放、引进外资的重要举措之一。我国自1980年9月全国人大常委会公布（中华人民共和国个人所得税法）、（中华人民共和国中外合资经营企业所得税法）开始，到1991年第七届全国人大四次会议通过（中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法），加上其它一些对内外资企业同样适用的法规，已建立了相对独立的涉外税收制度。实践证明，构成这一制度核心的涉外税收优惠对于我国利用外资，特别是吸引外商直接投资起了重要作用。然而，随着我国改革开放的发展，特别是社会主义市场经济体制的建立，现行的涉外税收优惠已…     

促进经济发展方式转变的财税政策选择

实现我国经济发展方式转变的重要战略任务,需要系统整合政府支出、转移支付和税收政策,使之相互配合并共同为转变我国经济发展方式服务。具体地,应扩大政府财政支出规模,调整财政支出结构,促进中小企业科技进步和技术创新,实现经济结构战略性调整,推动城乡统筹发展以及人与自然和谐发展,并提高我国自主创新能力;采取恰当的转移支付政策,支持区域协调发展,实现公共服务均衡化,通过专项转移支付政策,促进人与自然和谐发展;采取提高自主创新能力和支持中小企业发展的税收优惠政策,通过生产、消费和资源损耗与环境污染等环节的税收优惠、增设新税种、实施差别税率等政策措施,促进人与自然协调发展。     

我国分税制财政体制的创新研究

1994年实行的分税制 ,对我国的改革开放和经济发展起到了极大的推动和促进作用 ,特别是 2 0 0 2年实行的所得税制改革更是对分税制财政体制的一次重大的制度创新。然而 ,随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和发展 ,当前财政体制的弊端也日益显露出来 ,新一轮的制度创新已成为必然。     

个人所得税对经济系统影响的探讨--以浙江省为例

我国个人所得税法自1980年制定以来,虽经多次修订,但由于改革力度不大,已经难以适应社会经济迅速发展的现状.本文以浙江省为例,运用宏观经济恒等式,阐明了个人所得税边际税率及免征额变动对经济系统的影响,并分析了浙江省相关经济指标,提出了个人所得税改革的几项措施.     

现代服务业推动城市转型:战略引领与路径突破

通过构建服务经济体系来实现城市的转型升级,是国际城市发展的共同规律。当前我国的大城市进入转型发展的新阶段,面向"十二五"及未来一个较长的时期,应在转变经济发展方式的主线之下,以制度的创新、多重倒逼机制的实施来加快建立服务经济体系,并充分发挥现代服务业在引领城市的产业升级、结构调整、要素集聚、资源配置以及空间重组等方面的系统功能,促进城市自身整体的转型发展、能级提升,进而探索出具有中国特色的服务业推动城市转型的战略路径。     

"营改增"后福建省促进现代服务业发展的财税政策优化建议

“营改增”有助于现代服务业降低税负,扩大投资和做大做强。福建省应发挥财税政策的杠杆效用,利用“营改增”契机以推动通信、科技、旅游、数字化等现代服务业发展;通过制定企业所得税、个人所得税地方优惠措施进一步降低福建现代服务业企业税负;通过灵活运用财政资金以加强现代服务业基础设施建设、引进高层次现代服务业人才、对消费型现代服务业补贴;通过成立市场化运作的现代服务业投资基金,以促进产融结合和优化升级。     

论合同自由的限制

对合同自由进行限制已成为学界的共识,但是应该清楚认识到,对合同自由的限制只能是手段而不能是目的。如果忽视市场在资源配置中的优势作用和交易双方的自由意志而对其随意限制,则必然导致极为严重的后果。限制太大就会挫伤交易双方的积极性从而影响经济的发展,政府等主体如果随意对合同自由加以限制,缺乏必要的监督,则必然会产生滥用权力与腐败。在对合同自由进行限制时,有必要做到正当限制与谨慎限制。正当限制即政府等主体在限制合同自由时要依照法定的程序进行;谨慎限制即要求对合同自由的限制要把握好“度”,畸轻畸重都将影响经济的稳定发展。     

关于内外资企业所得税合并的探讨

改革开放以来,为适应我国对外开放和经济体制改革的需要,我国实行了内外有别的两种企业所得税制,这对推动我国经济增长、吸引外资等均发挥了积极作用.然而,随着我国社会主义市场体制的建立和完善,实行内外有别的企业所得税制已构成了对内资企业的歧视,拉大了内外资企业之间的税负差距,不利于国民经济的协调发展.因此,建立内外统一的与国际惯例接轨的企业所得税制势在必行.本文在分析内外资企业所得税制存在差异的基础上,提出了合并"两法"的若干建议,以期加快我国企业所得税制的改革和完善.     

元宇宙经济课征所得税的理论基础与实践进路

元宇宙经济是一种深度创新的数字经济,其能够满足人们日益增长的精神需求,是经济社会发展的新动能。在元宇宙中生产、交易数字产品能够给权利主体带来客观的经济利益。我国现行所得税法没有对元宇宙中虚拟化身或虚拟实体的税法地位和数字产品交易收入进行规制,这会导致国家税源的流失,不利于数字资产的优化配置和数字公平的实现。为引领元宇宙健康发展,在构建及完善我国元宇宙收益所得税制时,由于源自元宇宙数字产品生产和交易的收益具有经济上和法律上的可税性,应当对该收益征收所得税;应穿透虚拟化身或虚拟实体,对其背后的真实权利主体征税;所得税法应将数字产品转让所得和许可使用所得分别纳入“转让财产所得”和“特许权使用费所得”来课税。     

中央税收、经济增长与地区经济收敛——基于动态空间面板模型的实证分析

中央税收作为分税制的一个重要组成部分,在分级财政体制和整体经济运行效率上具有重要的影响。文章运用动态空间面板模型,对中央各税种的经济增长效应及地区差异进行了实证检验。结论表明,中央总税收、总企业所得税、个人所得税、增值税和营业税对经济增长都具有促进作用,而中央外资所得税、消费税和出口退税对经济增长则有抑制作用。从地区差异看,各税种都在落后地区更有效率,并有利于地区经济收敛,这意味着中央政策制定中存在效率与公平的权衡。     

国家治理模式构建及应注意的若干问题

良好的国家治理是促进社会经济发展的关键要素.国家治理模式是由政府、市场与公民社会相互耦合所形成的一种整体性的制度结构模式.它们是由不同的制度安排、组织形态和治理机制构成的制度系统,共同维系着一个国家整体的秩序治理,并在此基础上协调资源配置,推动社会经济的持续发展.国家治理模式呈现出动态演化与形态多样性的特征.现代国家治理模式构建需要立足于本国国情,有效协调政府、市场与公民社会之间的关系,使之形成一种互惠与共生的状态.     

地方高校图书馆与区域经济发展

走向知识经济时代,区域经济日渐崛起。地方高校图书馆对区域经济的发展具有举足轻重的作用。图书馆应利用自身优势,以其信息资源丰富、信息获取速度快、信息加工能力强等优势,建立以高校图书馆为中心的区域性信息文献中心,实现资源共享.为区域经济发展培养人才,以促进区域经济的发展。