试析会计风险与审计风险之异同

在人类的会计活动和审计活动之中，无时无刻不面临着会计风险与审计风险。研究它们的关系，才能正确地区分会计责任和审计责任，从而更好地保护财会、审计人员的利益。文章从会计风险与审计风险的定义入手、采取对比分析的方法，揭示出两者在客观性、潜在性、严重性、多样性、可控性等方面的共性，也提出了它们在产生基础、构成因素、可控程度等方面的区别。     

浅谈内部审计风险

当前内部审计风险已成为内部审计工作中一个无法回避的问题 ,如何强化审计风险意识 ,有效地控制和规避内部审计风险 ,提高审计质量 ,促进单位事业的健康发展 ,是内部审计工作者应当关注的问题之一。     

论风险基础审计模式及其在我国的应用

风险基础审计模式是目前较为先进的审计模式,已在西方发达国家得到了普遍应用,它是以审计风险为基础,通过对审计风险的全面控制来实现审计目标的,风险基础审计的产生动因有社会因素、经济因素和技术因素。在将风险基础审计引进我国时,要考虑到我国的国情和会计师事务所的具体情况设计与其相适应的审计程序,并要注意实施风险基础审计模式后出现的问题。     

论计算机审计风险及其防范

将计算机引入审计领域不仅简化了审计人员的工作,保证了审计工作的质量,而且有效提高了审计工作的效率,但同时也给审计工作带来了新的挑战和风险。本文主要通过对审计风险三要素：固有风险、控制风险、检查风险的阐述,结合计算机审计中审计风险的表现,分析了计算机审计风险的成因,提出降低计算机审计风险的对策。加强对内外安全控制的审计以减少会计数据被滥用、篡改和丢失的可能性,加强对内部控制制度的审计,加快计算机审计复合型人才的培养,努力开发实用高效的审计软件等。     

加强内控评审降低审计风险

本文从内控评审与审计风险的关系 ,阐述了审计风险是内控评审发展的动因 ,合理的内控评审可以降低审计风险 ,提出了正确的内控评审的程序和方法。     

审计风险补偿金理论分析

事务所对于风险偏好不同 ,而采用收取高于收费水平的风险补偿金的方法来回避高风险。在SimunicandStein提出的审计收费的单期简单模型的前提下 ,进行实证研究。是对实际收费或者实验性案例分析中的期望收费进行各影响因素的回归分析 ,找出解释能力较强的显著因素。PrattandStice的结果显示 ,在存在审计风险范畴以外的经营风险的条件下 ,审计师的收费中的确含有风险补偿的部分。     

“制度性风险”下的国家审计行为能力分析

利益性结构和职能性结构是社会结构的两个重要方面。一直以来,我国市场经济体制改革与发展更多关注的是利益性结构问题,即社会的经济制度、政治制度和意识形态,以致忽视了社会职能性结构的变革、调整与同步发展,从而加大了社会制度性风险。转型社会制度性风险治理应该是我国深入体制改革所面临的重要问题。我国国家审计作为国家治理的重要组成部分,其参与国家治理制度性风险的职能、能力及作用是由国家经济、政治体制及制度,政府行政目标和执政能力决定的。     

浅谈内部审计风险

本文从内部审计风险的涵义及其特征出发,介绍了什么是内部审计风险,及内部审计风险所具有的特征.然后提出了当前我国内部审计风险产生的原因, 即:长期以来,我国内部审计受法律法规、管理体制、职能定位、人员素质等诸多因素的影响,缺乏必要的独立性和足够的权威性,难以发挥应有的监督作用;从内部审计职业自身分析,普遍存在审计风险意识淡薄的问题,这既给内部审计的发展提供了广阔的空间,同时也使得内部审计的风险日益增加.最后,通过对各种审计风险产生的原因进行分析后,提出了相应的防范和控制措施.     

基于政府审计的地方政府债券风险控制研究

本文对当前我国地方政府发行债券存在的风险进行剖析,通过对比国外在地方公债风险管理及政府审计在地方公债风险控制的比较研究,从而力图构建我国地方政府公债基于政府审计下的风险控制框架:首先,应设立政府债券的监管机构;其次对地方政府债券实施跟踪审计;再次建立地方政府债券审计机制;最后,加强地方政府债券审计机构的独立性,如考虑引进外部(本政府审计之外)的第三方审计。     

社会保障基金管理与审计监督研究

我国社会保障体系正在完善中 ,社会保障基金管理与投资运营中的许多问题逐渐暴露和亟待解决 ,尤其社会保障基金投资运营风险的防范和控制 ,更是我们目前所面临的难点问题。为解决社会保障基金管理乏力、投资运营风险防范不力和保值增值不理想等问题 ,本文重点对社会保障基金风险预警、防范及审计监督系统的建立与可操作性进行研究 ,旨在建立一个有效的社会保障基金风险预警监控系统 ,确保基金投资运营的高额回报率。     

论经济责任审计与绩效审计之比较

经济责任审计是指审计主体接受委托或指令,对行政机关、企事业单位的主要负责人任职期间履行经济职责、遵纪守法情况进行的监督评价活动。经济责任审计的内容涉及资产、负债、损益的检查,内部控制制度及其执行效果检查,主要指标完成情况和资产保值增值、个人廉洁自律表现评价等诸多方面。经济责任审计利用定量分析与定性分析的方法对领导干部任期内的经济责任深入地综合分析,以形成客观、公正的经济责任审计报告;绩效审计也称3E审计,是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。国外审计界大多数认为绩效审计的内容主要是"3E",目前,我国对于绩效审计应该涵盖哪些内容还存在着分歧,我国绩效审计的方法主要采用访谈法、观察法、审阅法等六种方法。经济责任审计和绩效审计是以政府为核心的重要的审计内容,两者之间既有相同之处,也有不同之处。绩效审计无论从方法上还是内容上都要比经济责任审计复杂;经济责任审计的结果对于审计对象往往会产生十分重要的影响,相比较而言,绩效审计对于审计对象的影响就没有那么大。     

浅谈内部审计的外包问题

在借鉴国际内部审计发展趋势的基础上,引入“内部审计外包”这一概念,为我国内部审计的发展与创新提供了一种全新的思路。本文从理论和实践两个不同层面分析了内部审计外包的可行性和实行外包的利与弊,并对内部审计外包的决策和风险控制进行了阐述。     

基本建设项目审计中存在的问题及规范对策

面临加入WTO的冲击 ,国家的宏观投资政策发生了变化 ,投资主体呈现出多元化的状况 ,基本建设领域又出现了许多急需解决的新矛盾和新问题。要使基建市场在依法规范的前提下健康发展 ,各级政府应加强对基建投资的宏观调控作用 ,推行招标投标的审计制度 ,杜绝“空配套”、“假配套”的钓鱼工程。必须建立以政府审计为中心的基建预决算审计体制 ,建立健全对建筑市场的执法检查制度 ,对财政投资基建项目进行预决算审计监督。将工程审计与财务审计相结 ,防止重复计算和漏项的发生。社会中介审计组织是加强审计监督不可或缺的力量 ,但要规范其行为 ,使其合规地走进审计市场。     

影响旅游者主观风险认知的因素及对旅游危机管理的启示

旅游是以前往异地寻求审美和愉悦为主要目的一种短暂体验,由于信息的不对称,旅游者缺乏对目的地的了解,旅游的这一属性就决定了一方面旅游者对旅游风险的认识比较淡漠,另一方面,旅游者又对旅游风险十分敏感,一旦发生了负面事件,就会引起旅游供给和需求的重大波动,使旅游业蒙受重大的经济损失.世界范围内不断发生的负面事件,如9.11恐怖袭击和SARS事件中已经让我们目睹了这一事实.本文考察了影响旅游者主观风险认知的因素,并提出了如何将这些因素纳入旅游危机管理中的建议.     

中美扶贫审计比较研究

政府审计是扶贫监督的重要力量,是各国扶贫事业的重要组成部分。中美两国的审计机关在确保政府的扶贫工作实现政策目标,以及投入的大量扶贫资金得到有效使用等方面都发挥了重要作用。本文在对中美两国审计署扶贫审计工作情况进行系统梳理的基础上,比较了两国扶贫审计的异同。研究发现,中美两国审计署在组织开展扶贫审计方面各具特色,有一些相同的方面,但由于扶贫机制、审计体制和审计机关的角色定位不同,也存在一些差异,具体表现在扶贫审计的目标、对象、审计组织方式和方法、审计整改等方面。     

内部审计在企业改制中面临的挑战及应对举措

建立产权清晰、权责明确、政企分开和管理科学的现代企业制度,是国有企业改革和企业制度创新的方向。目前管理体制发生了根本变化,对企业经营管理也提出了新的要求,企业必须建立健全完善的决策、执行和监督管理系统。鉴于企业内部审计在思想理念、管理体制、审计质量和队伍建设上面临新的挑战,为了适应企业改制,促进职能转变,应构建科学的管理模式,健全内部审计章程,转变审计职能；强化质量控制,拓展审计领域；确定审计目标,规范审计作业；同时优化知识结构,提高审计队伍整体素质。从而,将企业内部审计工作落到实处,取得实效。     

关于改革开放中提高审计调研水平的几点认识

一、加深对新形势下搞好调查研究意义的理解一是深化改革,扩大开放和加快发展经济的新形势要求搞好审计调查研究。面临改革开放的新形势,作为政府的综合经济监督部门审计机关的较高层次的经济监督工作如何适应?需要我们各级审计部门和全体审计工作干部解放思想,突破陈旧过时的审计观念,拓宽审计工作,大胆     

开展环境审计的目的、现状及对策研究

环境恶化是世界各国共同面临的严峻问题。研究和探索环境审计,是摆在中国广大审计人员面前的重要任务。本文通过对开展环境审计的目的及现状的分析,探讨在中国进一步开展环境审计的策略,如环境审计在审计主体方面的拓展;以联合审计的模式;进一步提高审计人员的素质,并吸收各方面的专家参加环境审计;开展的环境审计应积极借鉴国外环境审计经验,加强中国在环境审计领域的国际交流与协调等。     

对内部审计质量控制问题的分析

我国内部审计质量控制存在着审计环境不理想、审计法规制度相对滞后、审计队伍素质不高、审计质量管理力度不强等问题。这就要求对内部审计质量必须进行有效地控制。其主要内容包括:设置内部审计机构,加强质量控制制度建设,完善内审人员的录用机制,科学制定职业道德规范,强化项目审计质量控制。同时,还要完善内部审计质量监管体系,加强内部审计的社会监督,实施相关法律法规监管,优化内部审计环境和加强内部审计的国家监管工作。     

危机救助中道德风险的法律防范

政府对处于危机中的金融机构实施救助必将产生道德风险.然而,当金融机构面临重大危机并会由此产生真实的经济风险时,政府不能出于潜在道德风险的考虑而放弃救助.问题的关键不在于救或不救,而在于危机救助中如何有效地通过法律措施防范道德风险.加强风险责任的承担、建立有效的声誉机制、完善金融机构内部治理结构和完善政府监管体制是预防危机救助中发生道德风险的有效措施.