公司治理与内部控制的互动与耦合

公司治理是指一组连接并规范财产的所有者(股东)、受托者(董事会)、控制者(经理)、使用者(职工)相互权利和利益关系的制度安排。作为公司管理体系的核心,健全的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证,加强内部控制是企业实现增值的根本要求。内部控制作为由管理当局为     

企业内部控制的局限性分析

一、内部控制的局限性 (一)内部控制环境的局限性 企业的内部控制环境是内部控制的核心,决定着其他控制要素能否发挥和如何发挥作用,直接影响控制目标的实现.企业内部控制环境的局限性主要表现在:     

企业社会责任、内部控制与银行债务契约关系的实证检验

文章以我国2009-2013年披露企业社会责任报告和内部控制报告的A股上市公司作为研究样本,实证检验企业社会责任、内部控制与银行债务契约之间的关系.研究结果表明:企业社会责任、内部控制均对银行债务契约产生显著正面影响,且二者对银行贷款决策的影响存在替代效应.企业社会责任与企业内部控制在银行贷款决策中的替代效应仅在强制披露社会责任报告的企业和国有企业中存在.     

CEO声誉、内部控制与商业信用融资关系的实证

文章采用2011-2013年沪深两市主板A股上市公司的数据,考察CEO声誉、内部控制与商业信用融资的关系.结果发现,CEO声誉越高,企业商业信用融资能力越强,即良好的CEO声誉有利于企业获得商业信用融资;进一步检验发现,相比非发达地区,发达地区CEO声誉更有利于企业获取商业信用融资;企业内部控制有效性越高,CEO声誉对商业信用融资的影响越小,即内部控制质量在CEO声誉影响商业信用融资中起着负向调节效应.但随着内部控制信息披露制度的建立与完善,CEO声誉的信号传递机制在某种程度上会被内部控制有效性替代.     

上市公司内部控制环境对权益资本成本影响的实证

内部控制不仅是企业生产经营活动的调节机制,更在企业管理及治理中充当着重要的角色。文章以59家上市公司的数据为资料研究内部控制环境对权益资本成本的影响,得出内部控制环境对权益资本成本负相关的结论。     

走出企业内部控制的六大误区

一个企业要在市场竞争中获得长足的发展,不仅要有正确的战略决策,还要有一套科学的内部管理体系和内部控制制度.但是在实际工作中,却发现一些企业在建立和完善内部控制制度时,容易步入下面六个误区.下面就从分析六大误区入手,剖析企业在建立和完善内部控制制度时存在的一些问题.     

风险管理技术在企业内部审计中的应用

风险管理是企业内部控制的重要内容之一.在以内部控制制度为评价基础的内部审计中,对企业风险管理的评估与审查自然成了其必不可少的部分.如我国<内部审计具体准则第5号--内部控制审计>中规定:内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险管理机制的健全性和有效性.其审查的重点内容包括:可能引发风险的内外因素;风险发生的可能性和预计带来的后果;对抗风险的能力;风险管理的具体方法及效果.由此看出,审计人员充分掌握和利用好风险管理技术,是企业内部审计能否成功实施的必备条件之一.企业的风险管理机制包括风险识别、风险评估与风险控制三个环节.因此,风险管理技术在内部审计中的应用也具体表现在这三个方面:     

企业对外投资内部控制制度的设计及实施

随着管理现代化时代的来临，企业内部控制的观念也日益表现出它的迫切性。内部控制的概念不仅被广泛应用在注册会计师审计领域，同时它也贯穿于企业经营活动的各个方面。企业的任何经济活动和管理行为都离不开相应的内部控制制度。为了实现防范和降低投资风险，保障自身利益；保护投资资产的安全完整；正确合法的进行投资业务的相关会计处理，以保证会计信息的真实可靠等目标，内部控制已经在当前企业管理中扮演着越来越重要的角色。     

信息系统的整合及在企业的运用

一、信息系统整合的必然性 在企业信息化建设进程中,ERP、CRM与SCM作为关键的信息系统发挥着日益重要的作用.ERP(企业资源计划系统)旨在将企业内部的库存控制、采购、分销、财务和项目管理等不同的职能过程进行自动化处理.     

强化我国内部审计的对策

内部审计是随着经济的发展而发展的。随着我国加入世界贸易组织,企业改制后实现产权多元化。经营规模的扩大,投资者和经营者分离,委托和受托关系的产生。将是内部审计生存和发展的原动力。而改制后企业成为“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的法人实体,又是现代企业制度     

浅析企业会计电算化条件下的内部控制

一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化.在传统手工会计核算体系下,企业内部控制是以对人的控制为主,每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中,由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度;     

我国企业内部会计控制现状和完善措施

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求.有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为.……     

基于模糊综合评判法的企业内部财务控制评价

文章通过构建企业内部财务控制的评价指标体系,用模糊综合评判法对企业内部财务控制进行综合评价,符合企业内部财务控制的特点,具有可操作性.     

企业内部财务控制体系完善程序和方法

一、我国企业内部财务控制的现状 内部财务控制是企业内部控制的核心,同时,内部财务控制的完善又是一项系统工程.它需要以明确无误的控制目标为方向,以良好的财务控制环境为前提,以完善的财务控制基础系统为基本平台,通过合理有效的财务控制程序和方法来实现.然而从现实看,我国企业会计造假行为严重,财务报告严重失真,经营效益普遍较差,尤其是国有企业.造成这些现象的原因是多方面的,但内部控制的缺陷是其重要原因.而企业内部财务控制不利又是重中之重.     

对完善企业内部控制系统的思考

改革开放以来,内部控制一直受到各级领导、财政部门的高度重视,很多企业近年来在内控建设和实施上也进行了不少有益探索,积累了许多实用经验,但真正将财务管理作为整个经营管理的核心,将内部控制引入管理机制,大多数企业,还没有一套行之有效的方法,内部控制状况非常脆弱。一、企业内部控制现状大多数企业内部控制基础十分薄弱,企业财务报告制度及其支撑的企业预警体系不到位,企业各种财务报表如资产负债表、利润分析表、现金流量表不同程度上存在着不实、不全、上报不及时等情况,与此相对应的会计报表附注和财务情况说明书或是简单或是没有,…     

企业内部控制评价模型及运用

本文从企业内部控制评价的基本程序入手,提出了评价企业内部控制的指标体系,并利用层次分析法和模糊数学的方法建立内部控制模糊综合评价数学模型,并以实际的内部控制资料对所建立的模糊综合评价模型加以具体应用,以期为企业内部控制评价问题提供一些启发.     

我国上市公司内部控制中存在的缺陷及其对策

内部控制的概念被发达国家企业管理体系所强调,越来越引起中国证券市场的关注和重视。2005年11月颁布的《国务院批转证监会〈关于提高上市公司质量意见〉的通知》对上市公司内部控制提出了新的要求,越来越多的上市公司已经意识到内控制度的完善与上市公司质量提高密不可分。     

强化企业内部控制的思考

当前，我国普遍存在着企业内部控制水平低，质量差的问题。这一方面严重阻碍了企业的发展，另一方面严重扰乱了国家经济建设的秩序和环境，影响了社会主义市场经济的发展进程。因此，促进企业强化内部控制是当前经济改革中一个迫切需要解决的问题。笔者就此问题进行探讨。     

完善现代企业会计电算化管理

一、加强会计电算化系统的内部控制 　　企业内部控制包括内部管理和内部会计控制.电算化会计信息系统的内部控制则是内部会计控制的特殊形式.……     

企业内部控制急待强化

人为捏造经济业务事项,随意篡改会计数据、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润、资产不清、债务不实等企业的会计信息失真;贪污公款、挪用资金、携款潜逃,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票,非法侵占企业资金等企业人员的不法经营,无不与企业的内部控制缺失或失效有关.为引起企业重视并建立内部控制,财政部正在制定<内部会计控制基本规范>、<加强货币资金会计控制的若干规定>等内部控制的有关规定,会计界人士还提出应尽快制定我国的内部控制标准体系并对企业内部控制的审计作出强制性的规定.