增值税纳税人税务筹划分析

现行增值税将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致二种纳税人在纳税方面各有利弊。纳税主体出于节税目的,是选择一般纳税人还是小规模纳税人,应以增值率作为主要参考指标,这一指标在实际应用中具有较高的准确。     

现行增值税有关管理规定对企业经济行为及会计处理的影响

现行增值税有关管理规定对企业经济行为及会计处理的影响胡文君所谓增值税是指以增值额为课税对象而征收的一种税，在我国现行税制中它是流转税的主体税种。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，对增值税的计算、征收实行的是“凭票抵扣”制度。即纳税人凭购进业务...     

试析当前增值税实行中的问题及对策

增值税纳税人与营业税纳税人的税负差异以及小规模纳税人的计征方式、发票的违法行为都是目前增值税运行中存在的问题。本文通过分析存在的问题，建议扩大增值税征税面、改进税款抵扣制度、加强发票管理及取消不规范的征税减免。     

企业增值税纳税人身份的纳税筹划探讨

企业经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊。本文着重从理论上阐述一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

取消小规模纳税人制度的探讨

我国现行增值税制度对小规模纳税人的界定存在着不科学、不合理的方面,违反了一些税收的基本原则,也给税收征管带来了一系列的问题。从理论上讲,一个完善的增值税制度应该把小企业排除在外。本文借鉴这个观念,从我国实际情况出发,提出了“免、并、转”等措施,进而取消小规模纳税人制度。     

完善小规模纳税人增值税政策的几点建议

我国小规模纳税人增值税实行简易办法征税，这种政策背离了增值税的税收中性原则，违背税收的公平原则和税收的效率原则，不利于小规模企业的发展壮大，造成偷漏税现象普遍。本文针对该政策存在的问题，提出完善小规模纳税人增值税政策的几点建议。     

基于税收陷阱规避的纳税筹划权行使方式分析

囿于立法技术,现行税制中多个税种存在全额累进税率效应,导致征纳报缴过程中出现税负增加额大于收入增加额的税收陷阱问题.识别并规避税收陷阱是经济理性的纳税人有效行使纳税筹划权的前提.探讨税收陷阱的涵义、形成原因和负面影响,以及纳税人行使纳税筹划权规避税收陷阱的方式与法律依据;以增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等主体税种为例,对其中的税收陷阱区域进行定量分析,针对交易价格、收入与所得期间的合理确定提出有利于纳税人有效行使纳税筹划权的专业建议.     

我国增值税纳税筹划初探

增值税是我国重要的税种之一,2009年1月1日起,我国对增值税实行改革,由生产型增值税改为消费型增值税,这次改革有利于促进企业固定资产更新改造,提升企业竞争力。在新增值税法下,关于增值税税制要素的多种选择依然为纳税人进行纳税筹划提供了空间,尤其是在企业的纳税人身份选择、销售方式、购货或销货运费以及中报期限的纳税等诸多方面,仍存在纳税筹划的可能性。     

新增值税暂行条例下纳税人身份选择的筹划

2009年1月1日我国已开始正式实施国务院、财政部新颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，新的增值税暂行条例及实施细则在小规模纳税人的划分标准和征收率、固定资产进项税额抵扣、兼营业务的规定等方面发生了变化，将会对企业增值税、营业税纳税人身份选择筹划产生一定的影响。     

论中国税制体系中增值税的定位

增值税是当前中国的第一大税种.很多学者认为,由于增值税不利于改善收入分配,因此在中国未来的税制体系中仅是一个过渡性税种.然而在国际上增值税却广受赞誉,且在各国税制体系中的地位不断上升,在全球化时代因其稳定的筹措税收收入的功能更具重要性.中国增值税的税负并不高于发达国家.以增值税无法改善收入分配来否定其主体地位,无论在理论上还是政策上都不能成立.因此,未来中国应继续坚持增值税在税制体系中的主体地位,加快完善增值税税制.     

增值税的国际比较与思考

本文通过我国和国外增值税征收状况的比较分析 ,针对我国现行增值税存在的问题和不足 ,提出在小规模纳税人、征税范围、增值税类型的选择、税款抵扣与发票管理四个方面可以借鉴国外成功经验和先进办法 ,进一步对我国现行增值税税制加以改进和完善     

论我国现行税制体系中主体税种的基本内容

我国现行税制体系名义上是“双主体”结构 ,实质上是以流转税为主体税种的多税类税种为辅助税种的复税制体系 ,其主体税种包括增值税、营业税、消费税等。本文就我国现行税制体系的主体税种的税制构成要素以及计算征收的有关问题进行探讨。     

创新个人所得税制的设想

个人所得税是我国税制结构中的主体税种之一,发挥着聚集政府财政收入、公平收入分配的重要功能。个人所得税制改革的重点应是税率结构的设计与综合所得项目的界定,这直接关系到纳税人负担的轻重与税制是否公平。而两者关系相当紧密,功能作用相辅相成,在制度设计时必须予以整体考虑。     

关于增值税几个问题的探讨

增值税为我国第一大流转税.自1994年实施以来,对保证国家的财政收入、规范商品流通领域的税收管理都发挥了积极的作用.但在实践中也存在着对固定资产投资重复纳税、纳税人坏账费用当中包含增值税款,小规模纳税人负担过重等问题.本文在我国增值税还不能做大的变动的前提下,提出了问题的解决办法,以期对我国增值税的理论和实践有所裨益.     

关于国内增值税改革的若干思考

增大减税力度,深化增值税转型改革对于多数企业的发展而言无疑是一良机,但转型改革本身也面临着诸多问题.应该建立增值税征收管理细则,进一步扩大增值税抵扣范围,进一步减轻小规模纳税人的税收负担,对劳动密集型企业给予适当倾斜,提高征管水平和税务人员素质,更大限度发挥改革对我国经济发展的促进作用.     

东北实行消费型增值税中应注意的问题与对策

我国目前实行的生产型增值税已经不适应经济发展的需要.由于消费型增值税允许扣除外购固定资产已纳税款,消除重复计税,鼓励企业投资等特点,为许多国家所采用.笔者就今年在东北推行的增值税转型的试点中遇到的问题,借鉴国外先进经验,分析增值税转型路径的利弊,提出了清理增值税优惠政策,扩大征税范围,调整税制结构,积极发现和培育新的税收增长点,改变对小规模纳税人的征税方法,完善增值税征管机制,保证增值税转型顺利进行.     

关于完善增值税出口退税政策的探讨

增值税作为我国目前主体税种之一,其凸现出的问题已明显地影响到我国经济、产业结构的调整,影响到我国对外经济的发展,改革完善增值税制势在必行。     

“入世”对中国税法的影响及对策

“入世”对中国税法功能和作用的影响是税法的国家政策执行功能将进一步强化,税法的国家主权维护功能将更加突出;对税法体系的影响是税法体系结构将得到相应的补充和完善,各税种法将作相应的修改和调整;对税法要素的影响是纳税人结构发生变化,涉外纳税主体大量增加,征税对象的结构比例发生显著变化,税率从总体上进行调整并呈多元化趋势,减、免税制度将作重大改革。因此,必须根据这些影响制定相应的对策。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求其转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产的税种。纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实措施确保增值税转型改革政策顺利实施。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求其转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产的税种。纳税主体、征收范围、税目税率。扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实措施确保增值税转型改革政策顺利实施。