企业年金税收优惠新政研究

2011年1月30日,国家税务总局发布《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(以下简称《公告》),主要是对企业年金个人所得税的有关问题进行了必要的补充规定.最新政策的颁布,企业应该引起高度的重视,并结合有关企业年金税收优惠的最新政策对企业年金的缴费进行有针对性的调整,在新的税收优惠政策范围内最大限度的减轻企业的税收负担.     

我国企业年金的税收政策及其改进建议

企业年金越来越成为个人退休金计划的重要组成部分.在我国,由于对企业年金没有太多税收优惠,企业年金规模发展较慢.本文通过研究西方发达国家对企业年金的税收政策,结合当前我国企业年金税收政策,提出了一些参考建议,希望促进企业年金的发展.     

企业年金的发展障碍与对策

目前我国的企业年金经过十余年的改革和发展,已经取得了一定的成绩,但在覆盖范围、政策法规、管理运营等方面仍然存在很大的问题.应逐步扩大企业年金的覆盖范围,用税收等优惠等政策积极扶持企业年金的发展,同时加大对企业年金重要性的宣传力度,完善企业年金立法等,以促进我国企业年金的健康发展.     

我国企业年金发展存在的问题及对策

首先分析了我国企业年金发展存在的主要问题，如税收政策缺位、供需不足并存、运营管理不规范等。针对这些问题，提出某些相应对策，如尽快出台税收优惠政策，健全企业年金法律体系，加强企业年金运营监管等。     

税收优惠:国内外中小企业发展的助推器

为持续推进中小企业的发展,发达国家在税收优惠政策方面采取了许多卓有成效的措施.作者在分类归纳的基础上,分析了美、德、法、日四国税收优惠范围广、针对性强、形式多样等特点,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等征收政策,并积极运用R&D费用扣除、加速折旧、盈亏相抵等方法,对企业科研开发与高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境.     

绿色税收制度与我国循环经济发展

税收是解决资源和环境问题的重要政策工具。它可激励企业创新和应用先进技术减少资源消耗和污染物的排放。西方国家税制绿化改革为我国提供了值得借鉴的经验。我国应逐步完成费改税等改革并完善现有资源环保税收体系以促进我国循环经济的发展。     

关于我国税收整体优化的思考

在我国市场化改革的进程中,税收发挥了重要作用.但随着我国市场经济体制的逐步建立,现有税法立法体制、税收分配体制、税收结构及税种设计等方面已不适应发展变化了的经济形势,需要进行全面改革和优化.本文在对现行税收立法、税收分配制度、税收结构等方面存在的问题进行全面分析的基础上,提出了进一步改革优化的政策建议.     

对WTO条件下我国涉外税收若干问题的思考

涉外税收是我国政府开征的涉及外国人和来源于国外征税对象的税收,它是我国税收制度的组成部分,也是我国贯彻对外开放政策的必要措施.当前,我国即将加入世界贸易组织,经济国际化程度日益提高,因此,必须建立和健全与对外开放战略相适应的涉外税制才能有效促进我国经济的发展,而现行涉外税收存在的问题却越来越明显.笔者认为,健全我国现行涉外税收应当着重解决"涉外税收确立原则"、"内外两制"、"涉外税收优惠"三个问题.     

以税收支持政策促进企业技术进步问题初探

税收支持政策对于加大企业在技术方面的投入以及促进技术进步方面有着不可估量的影响。我国现行税收支持政策存在规范化和系统化不够、缺乏惩罚约束的方式、方式过于单一以及对象是企业而非项目或产品等问题。今后应从推进增值税转型、统一内外资企业所得税、完善鼓励产学研结合的政策、完善激励人力资本开发的政策、增设低技术污染税以及完善税收与财政支持政策的搭配使用等方面,提高我国税收支持政策在促进企业技术进步中作用的发挥。     

我国企业年金发展缓慢的原因及对策分析

建立企业年金制度不仅会对基本养老保险制度起重要的补充作用,而且有利于提高企业的竞争力,还能推动资本市场的发展。但我国目前企业年金发展十分缓慢,其原因主要与缺乏基本法律支持体系、企业的基本社会保险负担沉重、职工对企业年金的需求不强烈、税收支持政策不完善、企业年金管理主体不明确和投资渠道狭窄等有关。因此,应尽快制定有关企业年金的法律法规,逐步降低基本养老保险替代率,完善并严格执行税收优惠政策,将企业年金与企业其他资产分开,拓宽投资渠道,遴选适宜的企业年金投资营运机构,以推进企业年金的建立。     

促进循环经济发展的税收对策

循环经济是一种全新的经济模式,它关注的是资源减量、循环及再利用的问题.国外为实现循环经济采取了各种各样的税收政策,我国目前在该领域还存在许多问题,因此我国应根据实际情况,采取诸如完善现有税种、开征环境保护税等促进循环经济发展的税收对策.     

国外房地产税制的借鉴和启示

在我国经济建设和城镇化发展的进程中,为了进一步抑制房价、运用税收手段实现公平和效率的统一,我国房地产税体系改革和完善势在必行。通过比较、借鉴和思考国外的房地产税在税种设置、课征方法、征收规模和征收管理方面的经验,针对中国现行房产税制存在的妨害社会公平、降低经济效率、内外资企业和个人税负不一致从而违背了国民待遇原则等问题,提出了税费合并、完善征管体系、统一征税税基和税率、加强监控力度等新的房地产税改革的政策建议。     

充分发挥政府指导作用 推进企业年金发展

企业年金是在政府指导下,企业自主参加,为企业职工提供的一种补充养老金计划。为了推动企业年金的发展,增强企业的竞争力,借鉴国外企业年金经验,政府应在中国国情下,在健全法律法规、完善资本市场、建立税收优惠政策等方法发挥其指导性作用,促进中国企业年金的发展。     

中国高新技术产业税收优惠政策实证研究

税收优惠政策是各国税制中不可或缺的重要组成部分,也是政府调控经济的重要手段。中国高新技术企业的税收和费用负担水平、高新技术企业上缴的税外费用和税收的比例、高新技术企业在投产前八年的盈亏状况、现行的税收优惠政策实际功效、发展高新技术产业的税收与收费政策障碍等问题的实证研究表明,中国现行的税收优惠政策有些已不再适用,有些激励作用已明显减弱,有些已成为高新技术产业发展的障碍因素。因此,继续推进中国高新技术产业发展,必须有新的税收政策和具体的政策措施与改革思路。     

高新技术企业R&D税收激励政策现状、问题与对策

运用税收激励政策促进企业加大研发投入,已成为各国政府普遍采用的策略。通过对高新技术企业R&D(Research and Development)税收激励政策现状与问题的分析和总结后,发现现有税收政策体系与高新技术企业R&D活动特点结合不够,是造成税收激励政策体系散乱、激励力度不够和研发税收实务操作难等问题的主要原因。结合R&D活动特点,本文提出了一种旨在减少企业R&D投资成本、分担企业R&D投资风险与促进R&D成果转化的税收激励体系。     

从税制改革看我国福利企业税收优惠政策

福利企业是我国残疾人集中就业的主要载体,国家通过优惠政策来保障残疾人的就业。福利企业的发展壮大依赖于国家的支持和鼓励政策,尤其是税收优惠方面的政策。文章以我国建国以来的几次重大税制改革为主线,对福利企业所享受的税收优惠政策进行梳理,针对新的税收优惠政策下福利企业发展所存在的问题进行分析并提出相关的解决建议。     

FDI税收流失的企业主观动因探析

FDI税收流失的广泛存在严重影响了我国的税收安全和财政收入,造成FDI税收流失的原因除了企业对税收抱有逃避和转税心理、对政府财政支出的抱怀疑态度等客观因素外,在主观上存在以下原因FDI企业较本国企业更希望提早收回投资来规避各种风险,它们面临着更激烈的竞争,跨国企业的组织形式和财务经验以及国际避税地的客观存在,我国税收环境不规范等.     

税收征纳关系的改革与完善

税收征纳关系的重构不应拘泥于现有的理论,而应借鉴债务关系说,强调税收征纳主体间的平等性,树立纳税人为本的税法理念,追求纳税人利益的最大化.我国目前的税收实践中存在税收立法政策化、执法行政化、争议形式化、使用任意化等诸多问题,这与我国提出的公共财政本质相悖离.税收征纳以科学发展观为指导,结合税收债务关系理论,重构税收征纳关系,突出税务机关的服务意识,从而改善税收征纳关系,促进我国税收法治建设,最终建设和谐社会.     

发展我国企业年金制度的几点思考

随着全球公共养老保险面临的困境,各国政府纷纷对传统的养老保险进行改革。在改革过程中,企业年金发挥了越来越重要的作用。本文主要对企业年金制度在国内外的发展展开讨论,并提出发展我国企业年金制度的初步设想。     

税收筹划与会计政策的选择

税收筹划是纳税人在履行法律义务的前提下 ,运用税法赋予的权利 ,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排 ,尽可能节约纳税的一种方法和手段 ,它与会计政策有着密切的联系。本文从税收筹划的现实意义着手 ,分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用 ,并指出应注意的问题。