国内外企业纳税筹划比较

通过对国内、外企业纳税筹划的发展现状、商品课税筹划和所得课税筹划的比较得出三个方面的启示:一借鉴西方国家尤其是美国的纳税筹划理论,拓展我国税收理论研究的范围;二引导企业开展纳税筹划,更有利于发挥税收杠杆作用和国家宏观调控目标的达成;三组建纳税筹划行业自律组织。     

资产重组与税收筹划

在税收筹划的诸多技巧当中,资产重组是非常重要、也是比较理想的一种。当然,对于企业而言,税收筹划并非资产重组的首要目的,但资产重组在税收筹划方面的突出作用应该为企业领导者所重视。企业间的资产重组行为可以改变相关企业的总体的赢利状况。如一家赢利企业兼井一家亏损企业后,其利润总额必然因弥补亏损而减少。对于纳税而言,这意味着应纳税所得额的减少。因此,如果不考虑其他因素,仅从纳税角度看,该赢利企业因此获得了纳税方面的“收益”。     

新形势下的企业纳税筹划

一、企业当前纳税筹划存在的问题1、观念上的误区。即将纳税筹划与偷(漏)税、不当避税等非法行为混为一谈,作为财务管理有机组成部分的纳税筹划成为一块“禁地”,难登大雅之堂。2、行为短期化。即以临时性的投(筹)资配置,达到逃避纳税义务,随着国家税法及税收征管制度的日益完善和规范,企业必然陷入财务困境。3、方法单一性。即在纳税筹划中着力于某种方法的选择或某税种的筹划,虽可降低一定的税负水平,但从着眼于企业整体税负的减轻及企业的长远发展,往往顾此失彼,难以从根本上发挥纳税筹划在企业管理中的作用。二、新形势下企业纳税筹划的…     

对中小企业纳税筹划的一些思考

正中小企业是法定的独立的经济体,每个企业的直接动机和最终目的是用最小的投入来获得最大的收益。影响企业生产经营成本高低的因素有许多,但税收是其中非常重要的因素。中小企业在遵守现行税收法规的前提下,通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得"节税"的税收收益。企业进行税收筹划是合法的,也是符合政府的政策导向。一、中小企业纳税筹划的特点(一)税务筹划具有广泛性在现实的经济生活中,企业的经     

浅析企业纳税筹划

一、纳税筹划的概念及其现实意义纳税筹划是指在法律、法规和规章允许的范围内,纳税人通过对企业的组建、经营、投资、融资、筹资及企业清算等环节的事先筹划和安排,对可能的几种纳税方案进行优化选择,以实现企业税收负担的最小化和企业利润最大化,并兼顾股东权益的最大化。     

企业税务筹划中的风险与规避问题探讨

随着我国市场经济的逐步发展，纳税筹划逐渐成为纳税人降低税赋，取得税后收益最大化的主要工具之一。但是，纳税筹划在带来税收利益的同时，也存在着相当大的风险，如果无视这些风险而进行盲目的纳税筹划，其结果可能事与愿违，可能会遭受更大的损失，本文主要对纳税筹划的风险及规避问题进行探讨。     

基于纳税筹划的企业并购策略

并购是现代企业经常选择的经营策略,企业并购分为应税和免税两种,所涉及的税收问题纷繁复杂,本文基于纳税筹划,就当前企业合理并购中的相关策略作一探讨.     

我国企业经营中的税收筹划

一、税收筹划的定义及界定 税收筹划(Tax planning)亦称为税务筹划,纳税筹划.在我国它被成为朝阳产业,但是在国外它早以称为公司个人理财中常用的合法手段.     

论企业税务筹划的实现形式

一、选择企业组织形式实现税收筹划 1、公司制与合伙制的选择 我国目前正处于经济转型期,在纳税问题上,我们还没有和国际惯例完全接轨。我国企业的税收属性主要体现在企业的性质、所处的产业、行业等方面,这是我国的国情。企业家在进行企业组织形式的税收筹划时,一定要结合具体的税收环境来进行。如果是从事国际化经营,就要考虑所在国的投资环境,根据国际惯例决定企业采取什么样的组织形式,是合伙还是公司。如果在国内发展,就要根据国内现行税法来设计企业的组织形式。以有限责任公司与合伙经营相比较,有限责任公司要双重纳税,即先交企业所得税,再交个人所得税;而合伙经营的业主,只需交个人所得税。     

合理筹划税收促进财务管理目标实现

资金、成本、利润是企业经营管理水平和会计管理水平的三大要素,税收筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果,从而提高企业总体经营管理水平。企业进行税收筹     

会计核算方法的选择与税收筹划的实现

会计同一时期内选择不同的会计核算方法,使得应纳所得税额不同,选择不相同纳税的方案,应交所得税也不同,企业应对所得税的税收筹划方案进行对比分析,进行最大税收利益选择。一、会计核算与税收筹划的涵义及关系会计是随着社会生产力的提高和经济管理的需要而产生和发展起来的,是企业的经济管理活动,市场经济条件下,经济活动的各个领域无不存在和需要会计管理活动。会计核算是以会计准则、会计制度为主要依     

纳税筹划对企业战略的影响

纳税筹划作为企业理财的一个重要领域,通常与企业的战略息息相关.该文拟通过研究纳税筹划对企业战略的影响途径、作用方式以及对不同层次企业战略的影响,对纳税筹划与企业战略的关系及其对整体企业战略的影响进行探析.     

税收筹划中企业会计政策的选择

税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少     

浅谈现代企业财务管理中的税收筹划

现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能,为此需在企业财务决策过程中导入税收筹划新思路。     

财务管理中的纳税筹划及其策略研究

企业管理的目标可以概括为为了企业的生存、发展、获利。企业要实现上述目标 ,就要不断筹集企业发展所需的资金 ,保障以收抵支和偿还到期债务 ,并合理有效地使用所筹资金。财务管理作为企业管理的重要组成部分 ,就是要以现金(或资金 )的循环和周转为研究对象 ,从筹资、投资和股利分配的角度出发 ,实现企业价值最大化。企业纳税筹划是围绕实现企业价值最大化 ,遵守国家税收法规的前提下 ,采用适当公允的理财手段 ,在企业筹资、投资、收益分配等环节展开税收理财 ,以达到正确计量应纳税额 ,推迟纳税、合理避税或免除纳税为目的的一种理财工具…     

我国税收筹划的现状及可行性分析

一、我国税收筹划的现状税收筹划在发达国家十分普遍,已经成为企业制定经营和发展战略的一个重要组成部分。在我国,税收筹划起步较晚,发展较为缓慢。究其原因有以下几个方面:     

在依法纳税的基础上作好税收筹划工作

一、税收筹划的主要工作内容 1.税收筹划是一种合法行为。合法性是进行税收筹划的前提,在此应注意避税和税收筹划的区别。单从经济结果看,两者都对企业有利。但它们策划的方式和侧重点却存在本质的差别:避税是纳税人根据自身行业特点利用税收制度和征管手段中的一些尚未完善的条款,有意识地从事此方面的经营活动达到少交税款的目的,侧重于采取针对性的经营活动;税收筹划是纳税人以税法为导向,对生产经营活动和财务活动进行筹划,侧重于挖掘企业自身的因素而对经营活动和财务活动进行的筹划活动。避税是一种短期行为,只能注重企业当期的经济利益,随着税收制度的完善和征管手段的     

企业所得税可扣除项目的分类

企业计算应纳税所得额可扣除的项目时，总是觉得项目繁多，头绪杂乱，其实把可扣除的项目归一下类，这个问题就很容易解决。各纳税所得额可扣除的项目，可按两大方面的内容划分：一类是按照国家有关规定核算成本、费用、税金和损失金额。这一部分是指既符合国家有关企业会计、财务制度处理的规定，又不与税法规定相抵触的扣除项目。另一类是税收调整项目金额。它包含两个新的含义：一个含义是纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致予以调整的金额，如工资、赞助、贷款利息支出等。另一个含义是纳税人按税收标准准予抵免的税收金额，如对外…     

关于提高税收征管效率降低税收成本的调查与思考

一、我国税收成本现状改革开放以来,我国的经济发展取得了令人瞩目的成就,国民经济综合实力不断加强,税收收入增长较快,但另一方面,政府为取得税收收入付出的费用上升也很快。高成本、低效益已成为我国税收工作潜在的问题。无论从税收征管本身还是从依法治税角度讲,都必须认真研究解决这个问题。(一)从狭义上讲,我国税收管理成本居高不下。在我国,税收征收成本和纳税成本都是很高的。从征收成本看,全国税务系统百万大军,以人年均2万元经费计算,一年就是200个亿,有研究表明,从纳税成本看,也是不小的。我国的税收成本基本上维持在税收收入总额…     

浅论我国外商投资企业的税收筹划

当前,一些企业和个人为达到偷逃税款的目的,采取种种弄虚作假手段,制造虚假会计信息,进行税收欺诈,造成信用缺失,扰乱税务秩序,侵削国家税收,影响经济发展.其实纳税人完全可通过税收筹划来达到尽可能减少税收负担的目的.