“营改增”试点专辑之三：深圳“营改增”试点进行时

本期专辑以“深圳‘营改增’试点进行时”为题,全方位报道深圳市国税局“营改增”试点运行情况、扎实推进改革的做法等     

“营改增”试点专辑之二:深圳国税有条不紊推进“营改增”试点

9月24日,记者从深圳市国税局获悉:该局对现行的增值税、消费税税收优惠项目进行了重新梳理和明确,并据此更新了《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法》,并在门户网站(www.szgs.gov.cn)发布《关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》.此举标志着深圳纳税人密切关注的在营改增试点期间,纳税人原享受的营业税优惠政策需要过渡为增值税的税收优惠等多项问题得到解决;同时也意味着在国家税务总局的正确领导和深圳市政府的大力支持下,深圳市国税局营改增各项相关工作正在有条不紊地推进.     

“营改增”专辑之4 深圳市国税局“营改增”试点风采录

截止2012年12月17日,深圳市共有开业状态营改增纳税人78870户,其中交通运输业5188户,部分现代服务业73682户。经统计,深圳国税营改增纳税人本期共缴纳增值税税款5.82亿元,其中一般纳税人13449户缴纳税款4.76亿元,小规模纳税人57881户缴纳税款1.06亿元;按行业划分,交通运输业缴纳税款0.71亿元,部份现代服务业缴纳税款5.11亿元。据统计,营改增纳税人首月的准期申报率为95.85%,与其他纳税人的申报率基本持平。随着12月17日的结束,深圳市国税局营改增纳税人的首个申报期已顺利渡过,标志着深圳国税前期所进行的政策部署、纳税人征管档案接收、信息系统改造、纳税人培训等工作落实到位,效果明显。据介绍,在此期间,深圳国税涌现出了一些加班加点,默默奉献的先进集体及个人的事迹。本期专辑采撷了部分事迹,以飨读者。     

“营改增”试点专辑之五:深圳市国税局“营改增”成效篇 深圳市国税局走访中国欧盟商会宣讲“营改增”相关政策

簕杜鹃枝头春意闹。从目前深圳的营改增试点情况来看,随着改革的不断深入,结构性减税效应正逐步显现。本期特刊以营改增试点成效篇为题,集中报道营改增以来在降低税负等方面的成效及各方反响。     

勇挑重担 凝心聚力 促“营改增”渐入佳境——深圳市福田区国税局“营改增”试点工作录

从2012年8月深圳启动“营改增”试点以来,作为“营改增”接收“大户”的福田区国税局,勇挑重担,紧锣密鼓筹备,充分预计困难,多管齐下,确保“营改增”顺利进行。该局结合“营改增”各行业特点,不断探索,多措并举,辖区“营改增”企业的税收征管和服务渐入佳境。     

“营改增”试点专辑之六:深圳市国税局“营改增试点纳税服务篇”

深圳市实施营改增试点9个月以来,试点纳税人户数快速增长,税负普遍减轻,固定资产投资加快,提高了服务业增长潜力。产业化分工过程中的隐形税负消除,推动了企业升级转型,产业结构进一步优化。本期以营改增试点纳税服务篇为题,集中报道深圳国税系统在营改增试点以来各方面的工作、成效及各方反响。     

论“营改增”对高校财务管理的影响

"营改增"改增值税对高校财务管理具有一定的影响。文章从"营改增"的概念及现实意义入手,渐次分析了"营改增"后高校财务管理应面对的问题并提出了相应的应对措施。     

营改增专辑之一：深圳正式获批实施营业税改征增值税试点

7月25日,温家宝总理主持召开国务院常务会议,决定自2012年8月1日起至年底,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等8个省（直辖市）。至此,深圳正式获批营业税改征增值税试点（以下简称“营改增试点”）。     

“营改增”对潮州经济的影响

营业税改增值税(即"营改增")是一项重要的结构性减税措施,是我国财税体制改革的重大举措。广东省所属的潮州市作为试点地区,改革一年多来认真贯彻执行"营改增"税收改革政策。潮州市的地方财政、产业结构、相关行业等方面都受到影响。通过抓好税务部门的征管工作、设立财政专项扶持资金、调整完善交通运输业和现代服务业"营改增"政策和加强企业财务管理制度等方面的对策,谋求最佳的政策效应以促进潮州产业转型、优化产业结构,实现潮州经济的新飞跃。     

“营改增”后融资租赁公司会计核算和税务研究

本文从会计核算和税务问题两个方面,采用案例研究的方法,深入分析了融资租赁公司在“营改增”后,会计核算及税负方面的一些变化及操作实务建议。     

深圳特区“三十而立”魅力不减——访深圳市国家税务局党组书记、局长刘军

9月6日,深圳经济特区建立30周年庆祝大会隆重召开。深圳市国税局80多名税务干部在内的4000余人,现场聆听了中共中央总书记、国家主席、中央军委主席胡锦涛的重要讲话。胡主席对经济特区提出了5点要求：“继续加快转变经济发展方式,努力为推动科学发展探索新路;继续深化改革开放,努力为推动科学发展提供制度保障和动力源泉;     

“营改增”税制下施工企业经营对策分析

自2013年8月1日起,交通运输业、部分现代服务业的营业税改增值税在全国范围内推行,建筑业"营改增"是大势所趋。本文通过对施工企业"营改增"前后企业现金流量变化的分析,指出该政策的实施,将会对建筑施工企业在建筑市场运行环境、建筑企业经营管理等方面产生诸多影响。建筑施工企业应采取积极措施,以应对此项税制改革。     

房地产企业“营改增”相关税负问题再探讨

房地产企业“营改增”是大势所趋,在分析“营改增”前后税负变化时,从实务角度出发区分了“甲供材料”和“包工包料”两种不同模式下房地产企业“营改增”的变化,考虑了营业税在所得税前的抵税效应,综合分析其税负变化,创建模型进行分析,发现实行“营改增”对“甲供材料”模式更有利,减税效果更好,同时指出企业能够取得增值税可抵扣金额的成本比例是“营改增”在制定税率时重点考虑的因素。     

“营改增”对地方政府隐性债务规模的影响

“营改增”对地方财政收入造成了冲击,刺激地方政府举债。采用强度双重差分法实证检验2016年“营改增”对地方政府隐性债务规模的影响,研究发现：“营改增”不仅会直接促进地方政府隐性债务规模的扩张,还会通过税收竞争、土地出让和支出竞争间接影响地方政府隐性债务规模,且这种间接影响在不同的地区表现不同。另外,“营改增”对高水平转移支付地区的政府隐性债务规模扩张的促进作用更大。因此,深化我国财税制度改革、优化官员政绩评价体系以及规范地方政府土地出让行为是严控我国地方政府隐性债务规模的有效途径。     

守法是法律良好运行的基础——以“中国式过马路”为视角

"中国式过马路"反映出我国社会公众守法意识淡泊,相关法律运行效果不佳。守法是法律良好运行的基础,但部分党政机关及其工作人员带头违法、社会公众缺乏守法精神、守法的效益未得到充分体现等原因导致人们不愿意守法,影响了法律的实施。为了使法律更好地运行,应通过立法上的导向、普法工作的改善、党政机关及其工作人员模范地守法以及严格执法等途径促使人们守法。     

“营改增”背景下基于SWOT分析的安徽中小微企业财税管理探析

安徽省试点运行"营改增"后,服务业得到了发展,特别是中小微企业发展迅速,经济结构得以改善,经济发展方式发生了巨大转变。但如何才能让减负最大化呢?这是值得关注的问题。SWOT分析法从优势、劣势、机会和风险四个方面进行分析,提出适合安徽省中小微企业财税管理的方法。     

双准特定要素模型与现代服务业发展:兼论对“营改增”的政策启示

发展现代服务业是我国经济发展的重要方面,对部分现代服务业实施营业税改增值税("营改增")正是为这一目的而实施的,而这一措施既需要实践摸索,也需要理论佐证。本文提出的"双准特定要素模型"能为"营改增"提供政策启示。该模型指出,现代服务业都要经历要素禀赋、特定要素和"瓶颈"制约等不同阶段,其中转型升级的"瓶颈"期将不再依赖于劳动与资本的替代弹性,此时要素禀赋的变化对服务业发展的影响甚微,而税收政策能成为促进其发展的重要因素。因此,要及时识别服务业的转型阶段,为其发展实施特定税收政策。     

“营改增”对文化产业全要素生产率的影响——基于薪酬激励视角的PSM-DID分析

文章基于国家实施的营改增的税费改革实践,从员工薪酬激励的视角,研究了营业税改增值税对文化产业类企业绩效的影响。实证研究上,文章将实施“营改增”的文化产业类企业作为处理组,选择未实施营改增的制造业企业作为对照组,利用PSM-DID方法,分析了“营改增”对员工薪酬激励作用,进而对企业全要素生产率的影响。研究表明,“营改增”提高了企业对员工薪酬的激励水平,从而提升了文化企业的全要素生产率。基于以上实证分析,文章从降低税率、扩大税收抵扣范围、补全税收抵扣产业链、加强税收制度建设等方面提出了相关政策建议。     

“营改增”对文化产业全要素生产率的影响——基于薪酬激励视角的PSM-DID分析

文章基于国家实施的营改增的税费改革实践,从员工薪酬激励的视角,研究了营业税改增值税对文化产业类企业绩效的影响。实证研究上,文章将实施“营改增”的文化产业类企业作为处理组,选择未实施营改增的制造业企业作为对照组,利用PSM-DID方法,分析了“营改增”对员工薪酬激励作用,进而对企业全要素生产率的影响。研究表明,“营改增”提高了企业对员工薪酬的激励水平,从而提升了文化企业的全要素生产率。基于以上实证分析,文章从降低税率、扩大税收抵扣范围、补全税收抵扣产业链、加强税收制度建设等方面提出了相关政策建议。     

以现代服务业为视角:“营改增”全面试行后存在的问题探析及建议

减税是当前世界税制改革的主线,随着营业税改征增值税工作的展开,我国结构性减税政策也逐步发挥了对我国现代服务业发展的积极作用。本文通过密切跟踪营改增自2013年8月1日全面试行后的运行情况,研究分析营业税改增值税后续改革进程中推行政策的难点,找出存在问题的症结,提出符合实际、切实可行的解决方案,为进一步深化财税改革提出建议。