开征环境税对经济增长影响的实证研究——基于十二个发达国家二氧化碳税开征经验的面板数据分析

本文利用芬兰等十二个已开征二氧化碳税的发达国家1980～2009年间的跨国面板数据进行随机效应估计.结果发现:开征环境税在短期内可能给经济增长带来负向冲击;但环境税对经济增长的影响更多地体现为长期冲击,且这种长期冲击是显著的负向影响.因此,开征环境税时,不仅要通过税收体系调整缓解企业成本上升在短期内给经济增长带来的不利冲击,更应从长期影响的视角出发,设计配套政策,降低环境税在长期内对经济增长和社会福利可能存在的不利影响.     

促进低碳经济发展的税收政策创新

税收政策是政府促进低碳经济发展的重要调控手段之一.文章在分析税收政策低碳调控机理和低碳传导机制的基础上,提出我国税收政策的创新应当适应低碳经济转型的要求,把低碳经济政策的制定与税制改革结合起来,通过开征能源税、试行环境税、引进碳税、完善税收优惠政策,构建促进低碳经济发展的税收政策支持体系.     

从庇古与科斯之争看我国环境税的开征

环境税的开征曾饱受争议，2011年12月，财政部表示同意适时开征环境税，这表明官方对环境税的开征持肯定的态度。对此，以庇古和科斯两位经济学家的理论之争为切入点来揭示需开征环境税的原因，指出当前我国开征环境税的必性。并为我国环境税开征的立法提出了建议：构建以“独立”环境税为主的环境税收体系；将现有的主环境收费改为环境税；强调环境税的环境治理功能，弱化财政收入功能；规定环境税收优惠政策及相关奖惩措施。     

社会保险税四题

开征社会保险税是我国社会经济发展的必然选择,但人们对于与社会保险税相关的许多问题仍存在模糊认识,本文对社会保险基金的不同筹资方式进行比较分析,论证了社会保险税与社会保障税的联系与区别,最后是阐述开征社会保险税的合理性.     

我国环境税收立法的若干基本问题探析

在我国当前的环境税收立法中,对环境税收概念的理解不应过于宽泛,以便对具体的税收内容进行详细的设计。新税种的名称应确定为"环境税",而不宜定为"绿税""环境保护税"等。环境税收的性质应定位为目的税,以突出环境税收立法在环境保护方面的功能,化解当前环境保护资金短缺的问题。新税种的征收管理机关应明确为国税部门,以保障税款的足额、及时征收;同时,要强调环境保护部门与税务部门的协同、配合。环境税应为中央与地方共享税,中央的环境税收入用于治理跨地区、跨流域污染,地方的环境税收入用于治理区域性污染。     

中外社会保障税制比较与借鉴

改革开放以来,随着我国社会经济的不断发展,改革的不断深入,开征社会保障税已是大势所趋。笔者拟就国外开征社会保障税的经验进行借鉴,对我国社会保障税设计的有关问题进行了探讨。     

欧洲环境税的成功经验及对中国的启示

为了优化我国税收体系、保护环境、促进经济健康可持续发展，采用规范的分析方法对环境税进行研究。环境税的征收可以有效地保护环境，加快产业结构转型升级的步伐，通过借鉴欧洲发达国家征收环境税的成功经验，从目前我国现状探讨开征环境税的必要性和可行性。目前我国开征环境税的条件已经具备，可以设立新的环境税种、均衡环境税税基、兼顾公平效率加强环境税收管理、做好相关配套工作。     

开征社会保障税是完善我国社会保障制度的有效途径

为完善我国社会保障制度,促进我国社会保障制度的全面发展,应借鉴国外经验,在我国开征社会保障税。     

开征社会保障税的意义及设想

我国现行筹集社会保障费用的社会统筹方式 ,已不适应市场经济发展的要求。开征社会保障税 ,以实现社会保障的社会化 ,具有重要的现实意义。我国目前已基本具备了开征社会保障税的条件。社会保障税应列入地方税体系 ,由地方税务部门负责 ,按月征收 ,年终清缴。     

关于开征环境保护税的探讨

环境的保护已经提到了重要议程,论文概述了我国环境保护的现状及存在的问题;分析了开征环境保护税的必要性及可行性;强调了在市场经济中发挥税收经济手段的重要性;并对我国开征环保税提出了一些具体构想.     

我国开征社会保险税的主要制约因素及对策建议

国际社会普遍采用开征社会保险税的办法筹集社会保险金,我国也正在研究开征社会保险税。本文深入分析了当前在我国开征社会保险税的主要制约因素,并提出了在社会保险制度建设、社会保险金征收管理等方面做好具体准备工作的对策建议,以保证这项改革达到预期的目标。     

税法可持续发展原则刍议

税法可持续发展原则是指税收活动要保障和促使生产和经济系统在受到恶劣环境影响下具有良好恢复能力所应当遵循的基本准则。该原则的确立,将使税法具有跨世代性和协调性的特征。由于税法理论发展的内在需要和时代发展的必然要求,将促使税法以可持续发展原则为指导,开征环境税、完善资源税和改征国民教育税,适时完善和发展我国税收法律。     

中国生态税最优税率的设计

开征生态税有利于环境保护与结构调整.生态税制的设立涉及多方面因素,文章以生态税率为切入点,在全面考虑了税收收入、生态治理成本、纳税人的税负能力等条件的基础上,建立了生态税率的区间模型,认为中国生态税占GDP比重的空间为2.72%-3.185%.     

促进收入分配公平的财政政策取向

我国居民收入分配差距不断扩大,其财政原因主要在于社会保障体制不尽完善、基础教育投入不足、税制结构不合理和个人所得税存在缺陷。因此应尽快完善基础教育财政体制和社会保障体制,开征社会保障税、遗产税与赠与税,优化个人所得税,以充分发挥财政政策在公平收入分配中的作用。     

中国应该缓征数字服务税吗？

数字经济已成为各国经济发展新的增长点,正在深刻改变着人类的生产生活方式。高度数字化企业无需在利润来源国设立产生征税权的实体常设机构,却可以在世界攫取高额利润,由此所造成的税收治理矛盾,给传统税收体制带来了前所未有的挑战。征收数字服务税已成为国际税制改革不可逆转的大趋势。然而,目前在中国是否应该开征数字服务税上却存在两种不同的观点：一种观点认为,中国应该尽早开征数字服务税,早开征则主动,缓征则被动;另一种观点则主张中国应该缓征数字服务税。我们主张,中国应该尽早开征数字服务税,并按照下列进阶路径推进数字服务税战略：一是站在时代高度,从中国实际出发,贡献数字服务税的中国智慧;二是立足大局,着眼长远,谋划数字服务税征管新体系新机制;三是认真研究借鉴,洋为中用,设计好数字服务税的“中国方案”;四是把握数字经济基本特征,坚持数据存在原则,精准确定课税对象;五是坚持独立自主,强化顶层设计,争取国际规则谈判的主导权。     

论我国环境税立法的基本原则

环境税制度因其在促进环保事业方面的优势而引起各界高度关注。在环境税的构建中,我国应严格依照税收法定原则的要求组织环境税各税种的立法工作。污染者负担原则是环境税制度构建的重要基础和界定纳税主体范围的原则。在整个环境税方案的设计中,我国要以体现税收公平、实现税收效率为目标。在环境税制度推行初期,在环境税收入使用上,我国宜采用专款专用原则,以实现环境税制度的预期目标。     

构建我国绿色税收法律体系

我国现行的环境税收措施各自独立、互不衔接,无法系统地调控环境问题,本文提出借鉴国外环境税收经验,在改革现行税制具有环保性质的内容和优惠措施的基础上,通过开征污染税、强化资源税和能源税,建立绿色关税,推进我国税制绿色化改革,构建保护环境和资源的环境税法体系,对可持续发展具有特别重要的意义。     

我国开征物业税问题分析

我国土地市场和商品房市场的发展，迫切需要将我国现有的房地产税进行改革。理论界和实业界对开征物业税的呼声越来越高。本文将从物业税的概念，我国物业市场发展的现状，开征背景及其对各市场主体的影响进行全面分析，并就如何规避开征后可能产生的不良影响提出配套措施，最后对开征物业税的税制要素进行了初步的设计。     

破解矿产资源地生态诅咒的财税政策研究

矿产资源地在资源开采、输出的同时,面临着严峻的生态环境修复与污染治理问题,财税政策对破解生态诅咒问题至关重要。文章在梳理矿产资源地资源开发带来的生态环境问题基础上,剖析了现行财政体制和资源税费体系,发现政府间财政收入分享机制不合理、环境保护财政压力巨大、资源地税收与税源严重背离、资源专有税费的设计发挥生态保育功能作用不够等问题,提出明确中央与地方政府环保责任并完善环境财政机制、改革矿业权价款分享制度、提高矿业权使用费征收标准、清费立税适时开征环境税等政策建议。     

关于我国开征物业税的探讨

房地产税是地方财政收入的重要来源,房地产税制是国家调控房地产市场经济活动的有力杠杆。而我国现行的房地产税制存在着种种问题,已不能适应当前经济发展的需要。本文分析了我国开征物业税的背景和现行房地产税制中存在的问题,并借鉴其他国家和香港地区物业税的经验,对我国拟开征的物业税的主要内容及开征物业税的配套措施进行了阐述。