基于供应链管理的采购与付款内部控制探析

企业的采购与付款业务作为企业经济活动的开始,往往表现为企业资金流与物流、生产与流通、企业内部管理与外部管理的相互交织、相互影响,对保证产品质量和控制成本起着决定性的作用。企业的采购与付款内部控制作为企业内控的重要组成部分一直备受关注。主要通过对采购与付款内部控制的控制关键点的探析,结合供应链管理的分析思想,对企业的采购与付款内部控制存在的风险点做出说明,并在此基础上提出一些合理建议,以期对企业的内控规范有所帮助。     

中小企业内部控制的执行力研究

建立完善的内部控制制度是为了不折不扣地执行，让内部会计控制制度发挥应有作用。分析中小企业内部控制执行不力的成因，并提出加强我国中小企业内部控制执行力的基本对策。     

建立健全中小企业内部会计控制

加强内部控制是中小企业管制会计信息失真的重要举措。本文认为中小企业的内部会计控制不能仅集中于会计领域 ,还应扩大到外部条件的控制环境与风险评估。增强对内控制度的认识 ,健全管理机构 ,健全内部会计控制制度体系 ,加强风险评估。这是建立中小企业内部控制的有效手段     

对于日化行业内部控制设计的初想

建立健全内部控制体系是企业强化经营管理、提高经济效益的有效途.一个企业内部控制设计的好坏直接关系到企业内部控制运行的效率,也直接关系到企业的经营效果.文章以日化行业为大背景以成都宏源商贸公司为例,根据其特点,从采购及付款环节方面作了主要的内部控制设计.     

关于中小企业内部控制问题的思考与对策研究

有效的内部控制不仅关系到企业的各项经济目标能否实现、经济效益能否达到,也是我国当前企业改革、建立现代企业制度的一项根本要求。我国大部分中小企业由于受规模、财力、人力等限制,其内部控制机构(岗位)的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象,影响内部控制制度的建设和实施。因此,应当根据企业自身的特点和经营管理的需要,避繁就简、避虛务实,从经济性、实用性出发,强化内部控制制度。中小企业内部控制的重点包括授权批准控制、会计系统控制和财产保全控制。     

浅谈酒店采购业务内部控制

采购业务是整个酒店业务流程的重要环节,也是酒店管理的重要内容。酒店采购业务影响酒店的服务质量。成本控制和最终利润。因此需要在采购计划、采购标准、采购价格等方面强化内部控制。     

现行企业内部控制制度缺陷的危害与对策

企业内部控制制度是现代化企业所必备的制度。它包括内部会计控制、内部审计控制和内部业务控制。它对于保护企业资产的安全和完整，实现企业经营目标起着重大作用     

论我国商业银行内部控制制度建设

银行内部控制制度是保障其稳健经营、进而保障存款人利益以及整个金融体系安全的基础。我国商业银行内控制度应当在参照有关国际规则、各国实践以及我国“加强金融机构内部控制的指导原则”基础上构架。其基本内容包括：组织结构,决策管理人员控制,表内外业务控制,会计控制,授权（信）控制,合规合法与欺诈控制,电子化风险控制等方面,并应建立相应的制度运行机制。更重要的是,要架构这样一种制度体系并使之有效运作,还须在银行企业制度、业务经营管理制度及文化建设方面改革、创新     

中小企业内部控制问题及对策研究--基于辽宁省中小企业的调查

当前,内部控制制度的缺失或失效已成为制约中小企业健康发展的重要因素。本文以中小企业内部控制为视角,采用问卷调查的方法,调查分析了辽宁省中小企业内部控制的现状和存在的问题,并提出了相应的对策建议。     

中小企业内部控制问题研究

当前许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，内部控制问题是当代中小企业改革的重点之一，也将成为中小企业获得竞争优势的新突破点。内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，内部控制框架的构建是中小企业内部控制完善的基本起点，是中小企业持续、健康发展的重要保证。     

浅议内控制度之会计控制

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立,内部控制已逐渐为经营者所重视。但这种控制目前还仅仅停留于企业内部控制的表面,没有深入到具体环节当中去。为此,应该要加强人力资源的管理,充分发挥内部审计的作用,按照业务循环而不是项目来制定内部控制规范,从而实现企业目标的真正控制。     

中小企业内部控制和风险管理

中小企业在风险状态下运作,无论是经营的效率、效果,财务报告的可靠性,还是法律法规的遵循,均存在一定的风险。内部控制则是在风险状态下,为中小企业目标的实现提供合理的保证。内部控制与风险管理走向融合,是内部控制建设发展的必然趋势。因此,为了适应这种发展趋势,我国现行的内部控制体系,有必要逐步向全面风险管理体系升级和完善,中小企业在经营管理过程中,引进全面风险管理理念,可以使中小企业围绕总体经营目标,将内部控制有效地融合到全面风险管理中,从而为实现中小企业经营总体目标提供合理保证。在当前的环境下,研究一套适合中国国情的中小企业的内部风险控制体系,将有利于中小企业更有效地实现经营总体目标,对增强中小企业战略发展理论具有重要实践价值。     

关于中小企业内部控制设计原则的思考

根据当前中小企业内部控制存在的问题,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督5个方面,提出中小企业在内控制度设计上应遵循的基本原则。     

浅议中小企业内部控制的构建与完善

我国中小企业在促进经济发展、扩大就业、保持社会稳定发挥着重要作用,但部分中小企业由于治理结构不规范、信息化程度较低、内部审计职能不健全、防范风险管理重视程度不够,内部控制的运行与管理还存在很大差距。因此,应从中小企业内部控制存在的问题入手,分析其形成的原因,提出完善内部控制的措施。     

基于风险管理的中小企业内部控制思考

首先介绍了内部控制概念的新发展—基于风险管理下的内部控制,它相对于整体框架的内部控制所增加和发展的内容。同时分析了我国中小企业内部控制的现状,并进一步提出了从风险控制的角度加强中小企业内部控制的基本思路。     

中小企业财务管理问题及对策

近几年来中小企业已经发展成为中国国民经济中不可忽视的力量,但是亏损面大、淘汰率高也是其特点之一。究其原因,有相当部分的企业是因财务管理不善造成的,主要表现在:管理模式与管理观念落后;投资管理不科学;缺乏有效的内部控制制度等。提出了科学投资、建立企业内部控制制度、强化运营资金控制管理等加强中小企业财务管理的对策。     

内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究——来自2011年我国A股上市公司的经验证据

内部控制审计是一项新兴的审计业务。在自愿进行内部控制的审计背景下，以2011年我国深沪上市公司A股数据为基础，利用Logistic回归模型，分析了内部控制审计对财务报告审计意见的影响。研究表明，内部控制审计与财务报告审计意见存在显著的负相关性。研究结论为强制性内部控制审计业务的有效执行提供了指导。     

我国国有商业银行资金业务内部控制系统研究

内部控制是我国国有商业银行的一项长期战略,对改进我国国有商业银行的风险控制能力、提高运营绩效具有重要的现实意义.资金业务是我国商业银行的一项重要业务,对资金业务的内部控制也是我国商业银行内部控制体系的一项重要内容.通过对我国国有商业银行资金业务内部控制活动翔实的数据调查,借助于探索性因子分析和验证性因子分析的双因子分析手段,可以对国有商业银行资金业务内部控制系统的理论模型进行经验性解析,从而揭示我国商业银行资金业务控制过程中存在的问题,为加强我国国有商业银行资金业务内部控制、提高资金业务内部控制效率提供可靠的理论借鉴.     

加强国有商业银行基层机构内控制度建设

从分析国有商业银行基层机构内控制度建设现状入手 ,从岗位责任制、业务控制制度、授权授信制度、信息反馈制度、决策程序制度、内部稽查制度、考核奖惩制度等方面论述了加强基层机构内控制度建设的主要内容 ,并对健全基层机构内部控制制度的内部保障与外部协调等因素进行了初步探讨     

中小企业内部控制探析——对一项中小企业内部控制调查的分析

本文采用问卷调查的方法,对内部控制分五要素(控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督)在中小企业中的实施情况进行了研究.结果表明,中小企业比较重视控制活动要素的实施;从企业规模看,中型企业的内部控制实施情况好于小型企业;从产权形式看,私营企业要略好于其他企业.本文还对问卷结果进行了分析,并在此基础上提出了建设我国中小企业内部控制的建议.