浅谈我国个人所得税管理改革与发展

近几年来我国经济快速发展,社会不断进步,税收的种类不断丰富,为了大力加强社会公平财富与调节经济的发展平衡,我国开始对个人收入加大调控力度,不断地对个人所得税管理进行改革与发展。通过完善个人所得税的管理,强化个人所得税监管,提高个人所得税的税收比重,充分发挥个人所得税的功能与作用。     

浅析个人所得税的经济增长效应

不论是从我国个人所得税强劲的增长势头,还是从国际税收发展的趋势看,个人所得税将是未来最具潜力的税种,在我国经济生活中也将发挥越来越重要的作用。本文在数据分析和引用西方税收学原理的基础上,结合我国个人所得税制的现状,从实证分析的角度揭示了个人所得税与经济增长的关系及个人所得税对消费、储蓄、投资、劳动力供给的影响。并且建议通过完善个人所得税制,以提高个人所得税收入比重,充分发挥个人所得税的经济增长效应。     

论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

浅谈个人所得税的税收筹划

近年来随着经济社会不断发展,老百姓的收入逐年增加,个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一,个人所得税的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。本文结合案例浅谈个人所得税的税收筹划思路和常见的几种做法。     

我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制研究

费用扣除标准是个人所得税制度设计的一项重要内容,它直接关系到纳税人的税收负担和个人所得税收入再分配功能的发挥。当前我国实行的固定费用扣除模式忽略了物价变动、居民可支配收入等因素的影响,导致个人所得税对收入出现逆向调节和税收公平的目标背道而驰。因此,本文尝试剖析影响费用扣除标准的动态因素,对如何构建我国个人所得税费用扣除标准的浮动机制问题进行探讨。     

公平视角下我国个人所得税制度改革的思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。为实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式,通过统一的累进税率实现税收的纵向公平;税前和除通过个性化的处理,实行基本扣除和专项扣除相结合,并与居民消费物价指数挂钩的办法实现税收的横向公平。另外通过宽税基、低税率、严征管、重处罚、与养老金挂钩的激励约束机制,实现个人所得税的大幅增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。     

强化我国个人所得税调控功能的思考

当前我国个人所得税制不够完善,征管方面有漏洞,税源分散,公民纳税意识不强,使得税收调节个人收入的作用微弱。因此,我们应在个人所得税的课税模式、扣除项目及征管模式等方面作出明智的选择,来充分发挥税收调节个人收入分配作用。     

海峡两岸个人所得税制度比较借鉴

两岸个人所得税制度在税收立法、税收管辖权、费用扣除、纳税方式和纳税单位等方面对重大差异,造成这些重大差异有历史原因、制度原因,台湾综合所得税在制度建设层面有其相对的科学性。海峡两岸在个人所得税建设方面应互相取长补短,推动两岸税制建设共同发展。     

个人所得税改革目标的反思与推进——基于税收构成要件的分析

个人所得税以“建立综合与分类相结合的税制”为改革目标,历经二十余载未取得实质进展。原因在于将税制模式作为个人所得税法律制度的评判标准,而难逃改革目标不确定的藩篱。税收构成要件的统一性、客观性和确定性之应然向度为个人所得税改革目标的细化与明确提供了有益思路。个人所得税改革目标的推进,应在坚持税收构成要件法定、完备和明确的前提下,区分税制模式对其构成要件要素的影响,先改进税收身份判断规则、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再考量税制的“综合”程度,对课税单位、纳税客体的结构、税基的扣除进行设计。     

强化我国个人所得税调控功能的思考

当前我国个人所得税制不够完善,征管方面有漏洞,税源分散,公民纳税意识不强,使得税收调节个人收入的作用微弱.因此,我们应在个人所得税的课税模式、扣除项目及征管模式等方面作出明智的选择,来充分发挥税收调节个人收入分配作用.     

从中国城乡税负差别看税法公平原则的失灵

文章从我国农业税、农业特产税的征收,分析得出城乡税负存在差别,又从农村生活水平较低出发,进一步论证了即使免征农业税、农业特产税,而征收农产品的商品增值税,也消除不了城乡税负差别,最后文章指出只有消除城乡税负差别才能纠正税法公平原则失灵的状况。     

环境税与环保制度的矛盾与化解——以行政部门为视角

排污费改革为环境税,将对现行环境保护制度产生较大的影响,这些影响集中体现于环保部门。环境税开征将缩减环保部门的权限,改变其现有的利益格局。环保部门与税务部门的行政管理体制存在较大的差异,可能妨碍环境税征管所必需的部门合作机制。部门间的专业分工也割裂了税收征管,增加了征管难度。对此,环境税立法应正视环保部门的利益,充分重视环保部门的积极作用,由此才能推动环境税制度和环保制度的协调发展。     

我国个人所得税改革措施的探讨

随着我国加入WTO和国民经济的持续增长,个人所得税的不合理性越来越明显,已经影响了我国经济的发展,从免征额、税率和级距、税收征管三个方面借鉴国际通行做法,根据我国实际情况探讨了个人所得税改革的方向和举措。     

房地产税收改革:基于财产课税理论的思考

以开征物业税为主要内容的房地产税收改革是对我国目前财产税收空缺的弥补。支持财产课税的理论主要包括地方财产税受益论、财政分权和收入论、税制完善论、资源合理配置以及社会财富再分配理论等,根据这些理论的思想,从长远来看,我国房地产税收改革应当对界定地方财政收支、完善现代税制、合理配置有限的房地资源以及缩小贫富差距做出积极贡献。     

后农业税时代的农村税收制度研究

在后农业税时代,必须加快农村税收制度的构建。我国农村税收制度应选择以财产税为主的直接税税制,以宪政、公平等理念诠释区别于农业税的新的税收制度,并以开征土地税为主、所得税为辅的思路完成对制度的构建。     

财税体制改革视野下税收任务的法治转型

自分税制改革后,税务行政部门层层分派“税收任务”,甚至将定额指标与官员的政治前途联系起来,依法收税长期被置于从属地位,这种包税形态与法治理念相冲突,阻碍着我国财税法治的进程。通过运用掠夺性统治理论以及契约理论的分析,有助于梳理税收任务长期存在的原因及其弊端。要摆脱税收任务的困境,就要从税法意识、税法体系、公共预算、税务机构和职能以及税收法律关系着手,以落实税收法定原则。申言之,就是要转变原有的包税制思维,在财政税收的各个环节树立依法治税理念,进一步完善财政税收法律体系,提升公共预算的财政约束水平,改革我国现有财税行政管理体制,坚持以纳税人权利本位保障纳税人权利,以期全面实现我国的税收法治化。     

我国税收的主要问题及税制建设完善的对策

我国目前的税收面临三大严竣问题:税收杠杆对科技进步的支持滞后,对可持续发展的基本国策和社会保障体系的建立也缺乏支持,对发展生产力,保护生态环境和对国民提供社会保障都不利;税收立法层次低、刚性不足,造成税收执法难;国民的纳税意识薄弱,偷漏税蔓延,税收流失严重。税制建设完善的对策必须包括对科技进步,可持续发展事业,社会保障制度形成支持的税种的设立;税法体系的完善;提高公民纳税意识和狠打偷骗税双管齐下。     

税制结构的制约因素和我国税制结构的选择

税制结构的形成与发展要受经济发展水平、政府职能范围、税收政策目标侧重点、征管水平等因素的制约。我国目前以流转税为主体的税制结构存在着明显的弊端,而双主体的税制结构能够发挥流转税与所得税各自的优点,克服单一税制结构的缺陷,因此我国应选择双主体的税制结构为目标模式,进行一系列的改革。     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

税收调控应受税收法定原则的约束——基于中国房产税收调控的思考

中国的房产税改革试点以及种种房产税收调控行为,是不符合税收法定原则的要求的,然而却符合国家宏观调控的目的。这就给我们提出了一个问题:税收调控是否可以突破税收法定原则?为保护公民权利、制约行政权力以及法治国家的要求,税收调控不能突破、也不应被允许突破税收法定原则,税收调控应受税收法定原则的约束。