论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

谈我国个人所得税的公平功能

调节收入、增进公平是个人所得税的天职。我国之前实行的个人所得税法制定于1980年,随着经济的快速发展,当前的收入状况与1980年相比已发生了翻天覆地的变化。之前实行的个人所得税公平功能甚微,已经不能很好地起到调节收入的作用,本应“杀富济贫”的个人所得税,实际上却在发挥着“杀贫济富”的作用。2005年10月27日,第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将工资、薪金所得的费用扣除额由800元正式提高至1600元。但是,提高费用扣除额只是个人所得税改革的一个方面,税制模式的选择、税率和级距的设计以及征收管理都将极大地影响个人所得税公平功能的发挥。本文将对我国个人所得税公平功能发挥的现状进行分析,并针对现状提出个人所得税改革的政策建议。     

谈我国个人所导税的公平功能

调节收入、增进公平是个人所得税的天职。我国之前实行的个人所得税法制定于1980年。随着经济的快速发展。当前的收入状况与1980年相比已发生了翻天覆地的变化。之前实行的个人所得税公平功能甚微，已经不能很好地起到调节收入的作用，本应“杀富济贫”的个人所得税。实际上却在发挥着“杀贫济富”的作用。2005年10月27日。第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。将工资、薪金所得的费用扣除额由800元正式提高至1600元。但是。提高费用扣除额只是个人所得税改革的一个方面。税制模式的选择、税率和级距的设计以及征收管理都将极大地影响个人所得税公平功能的发挥。本文将对我国个人所得税公平功能发挥的现状进行分析。并针对现状提出个人所得税改革的政策建议。     

试论我国个人所得税的改革取向

我国个人所得税改革应当取向于实行综合所得税模式．制定严密的个人所得税是一项综合性的系统工程。改革和完善个人所得税制，具有重要的政治、经济和社会意义。只有改革和完善个人所得税制，才能更好地增加财政收入，更有效地调节社会分配，抑制两极分化，缓解社会矛盾，保持社会稳定，同时也更有助于推动我国整个政治、经济体制改革的进程。改革的内容应包括：实行税率制及完善代扣代缴制；设置更为合理的费用扣除标准；强化个人所得税源泉预和，年终汇算清缴；加强个人所得税宣传的实效性、针对性。     

公平视角下我国个人所得税制度改革的思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。为实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式,通过统一的累进税率实现税收的纵向公平;税前和除通过个性化的处理,实行基本扣除和专项扣除相结合,并与居民消费物价指数挂钩的办法实现税收的横向公平。另外通过宽税基、低税率、严征管、重处罚、与养老金挂钩的激励约束机制,实现个人所得税的大幅增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。     

由个人所得税新政策引发的思考

个人所得税工资薪金所得的月扣除标准,由过去的每月800元提高到每月1600元。个人所得税新政策给纳税者及政府财政收入带来了一定的影响。个人所得税改革必须依靠经济学宏观理论的支持。今后的个人所得税改革需要进一步建立科学的个人所得税扣除标准,建立合理的税率体系,要建立健全与个人所得税征收相配套的保障制度,同时将税收征管能力的提高作为完善个人所得税改革的重要任务。     

个人所得税改革与私有财产权的保护

尽管<个人所得税法>颁布以来进行了四次修正,但"国家基于强制力而获得的征税权"的传统个人所得税法理论,疏于对政府权力的限制,缺乏保护纳税人权利的意识.我国应逐渐改革个人所得税的法理基础性理念,以"契约精神"作为构建个人所得税法理论的基础,以尊重公民私有财产为逻辑起点,来改革现行个人所得税立法和征收方式.应在宪法中确立个人所得税税收限制条款,在个人所得税法中应设计科学合理的税前费用扣除标准,实行宽税基、低税率、少档次税收法律制度.     

美国联邦个人所得税制及其对我国的借鉴意义

在对美国联邦个人所得税开征以来所表现出的种种特点作详尽分析的基础上,结合我国现行个人所得税制存在的主要问题,可以得出,今后我国个人所得税制改革应围绕实行分类综合课征制而展开;另外,在降低边际税率、扩大课税范围的同时,还应改进征管手段,加大征管力度。     

WTO与个人所得税改革探讨

在适应WTO规则要求的情况下,必须改革我国的个人所得税制度.本文分析了我国个人所得税的缺陷和弊端,提出了改革个人所得税、建立综合调节体系、调节社会分配不公的措施.     

个人所得税的国际趋势及借鉴

改革和完善我国个人所得税制度势在必行,从我国实际出发,遵循国际趋势和贯例,个人所得税改革应以收入分配为政策目标;采用综合所得课税模式;把征管权收归中央;拓宽税基;以累进税率为主;积极推行现代化的征管模式,提高征收效率.     

以家庭为单位征收个人所得税

个人所得税的征收,最原始的目的就是想通过税收的形式达到全社会的公平公正,目前世界上很多发达国家都采用以家庭为单位计征个人所得税,而我国尚未实施。我国目前仍就采用分税制来征收个人所得税,以家庭为单位征收个人所得税是必然趋势,相信在不远的未来,我国必然实施这种征收方式。     

对个人所得税一些问题的探讨

本文建议通过完善个人所得税制 ,强化个人所得税征管 ,以提高个人所得税的收入比重 ,充分发挥个人所得税的作用。     

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。     

对我国个人所得税法实施现状的思考

通过对我国个人所得税法历史沿革、具体规定、实施现状和涉及的税收征管体制、征管秩序和公民纳税意识的阐述 ,指出我国个税征收过程中出现的以及税法本身存在的各种问题 ,系统的分析了该项法律在执行中的局限性 ,对个人所得税实现科学、严密、有效的征收管理进行了有益的探讨     

中国个人所得税税制模式的应然选择

针对个人所得税的税制模式问题,结合中国的具体情况和其他国家的经验,就中国个人所得税税制模式的改革和完善进行了探讨。从各方面综合考虑,混合所得税制最符合中国国情,是个人所得税税制模式改革的应然选择。     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。     

OECD国家遗产税政策实践及其启示

财富分配不公已成为一个世界性难题,遗产税作为调节财富公平的一种政策工具,在全球得到了广泛引用。通过分析OECD国家的遗产税政策实践发现：首先,遗产税更多是一种促进财富公平的政策符号而不是财政融资的主要工具;其次,遗产税可以作为个人所得税和房产税的有益补充以促进公平分配;再次,征收遗产税需要一定的社会文化基础和完备的财产登记、评估制度;最后,面对日益拉大的贫富差距,我国可考虑在营改增顺利完成和新一轮个人所得税和房地产税改革后,在“十四五”期间考虑开征遗产税。     

构建和谐社会的财税对策研究

为消除我国现阶段存在经济发展、收入分配、人与自然之间的多种不和谐现象,通过对历史数据进行论证分析及借鉴国外的做法,得出了财税对策的构建,应在遵循效率和公平并重的原则下,按照制度构建、政策选择、非制度建设的总体框架,通过完善个人所得税、开征社会保险税、完善转移支付制度、完善资源税、开征环保税种等途径,促进地区间经济均衡发展以及人与人之间、人与自然之间和谐共处的结论。     

中美个人所得税比较研究

当今世界 ,个人所得税制度最为完善的国家是美国。其税收立法的完备性、征管稽查的严密性以及公民的整体纳税意识一直处于国际领先地位。因此 ,在探索改革和完善我国个人所得税制度的过程中 ,对税收制度进行横向比较研究十分必要。     

对我国个人所得税税制改革的几点看法

入世后我国的个人所得税税制改革是整个税制改革的重点 ,本文结合国外的情况对我国个人所得税税制改革思路进行了分析和探讨