国有企业加强电算化内部控制的措施研究

目前,我国国有企业已基本上实现了会计电算化帐务处理。实行会计电算化后,由于各岗位的工作都由计算机统一完成,手工会计中的各职能岗位间相互制约、相互核对的内部控制机制失去了应有的作用。如原有的在记帐中发现凭证错误、在对帐中发现记帐错误的诸项功能在新的环境下已难以实现。因此,为了保证会计电算化的正常运行和财务数据的安全可靠,必须制定比手工会计下更为严格的内部控制制度,形成新的内控机制。具体措施包括以下几个方面的内容:一、建立健全各项有关的管理制度内容包括建立机房管理、操作管理、系统文档管理和数据管理等项制度,…     

对企业内部控制制度的几点看法

在现实的经济环境中 ,我国的许多企业在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞 ,造成了企业费用支出失控 ,资产管理不善 ,会计监督不力 ,甚至部分管理者利用管理上的漏洞 ,以权谋私 ,违法乱纪等现象 ,究其原因是没有建立和加强企业内部控制制度。本文就建立健全企业内部控制制度问题谈几点看法。(一 )政府有关部门应强化对企业内控的监督 ,从政策规范、制度建设、纪律约束、监督检查等方面加大力度 ,帮助和引导企业健康发展。要严肃查处因内控制度薄弱而造成的违法违纪案件 ;尽快制定适应企业实际情况的有关内控制度的法律法规 ,通过立法从…     

农村信用社内控制度存在的问题及建议

当前深化农村信用社改革进入关键时期,完善法人治理结构、健全内控机制对巩同改革成果、促进农村信用社可持续发展尤为重要.同时,这也是农村信用社建立现代企业制度的必然要求.……     

推进内控制度建设 提高内控执行力——浅议如何实现农村信用社可持续发展

正一、当前农村信用社内控制度建设存在的问题1.对内控制度了解认识不足,使其缺乏权威性。现实情况是,制度建立的多,真正执行的少。由于内部稽核人员是在联社的领导下,缺乏独立性,在对实施项目的检查中,面对查出问题往往束手无策,只能在具体规范上作一些调整和纠正,很难对责任人作相应处理。2.学习培训不够,在执行上存在偏差。信用社虽然按照规定成立了     

金融风险之审计刍议

随着金融混业经营的发展,我国的金融安全问题日益突出,金融犯罪手段也更加诡秘,金融犯罪在所有经济案件中的查处难度较大,这均对当前金融风险防范提出了新的挑战。因此加强金融审计对策研究,防范金融风险,成为金融审计的重中之重。一、我国金融风险的成因(一)风险自控制机制不强,内部控制机制薄弱,制度和措施实际形同虚设。主要表现:一是重经营轻管理,自我约束机制尚未健全,使银行的内部控制让位于业务发展需要,有些甚至于与国家或央行颁布的法规相矛盾;内控制度设置不科学,牵制乏力,     

金融风险及其防范

金融风险产生原因我国金融风险产生的原因主要有以下几个方面；一是金融机构内控机制不健全。长期以来，一些金融机构对金融风险的存在及危害性认识不足，经营指导思想上重粗放经营、经内涵发展。商业银行自负盈亏、自担风险、自我约束的经营机制尚未真正建立．没有建立起完备的贷款质量监控制度和风险防范制度，金融机构内部稽核、审计不健全，未建立平衡制约机制．防范风险能力差。二是国有企业不能适应市场的激列竞争，高负债、低效益。许多亏损企业占用了国家银行大量贷款，许多银行还根据规定发放了一些政策性贷款，停、减、免收了部分…     

试论民营企业会计的控制和规范

一、存在的问题 1、会计基础工作差.突出表现在会计机构和各项财务会计制度不健全.有些民营企业无财会机构,会计机构不健全或不符合内部牵制的要求;有的厂长、会计、出纳一人兼;有些民营企业账簿不全,甚至根本不建账.还有相当一部分民营企业未设专职会计人员,采取的是包包账、笔记本账,收钱就用.     

我国会计立法存在问题的思考

一、存在的问题 (一)会计法律制度的不完全性 我国的会计法律制度具有不完全性。第一,会计法律制度作为一种社会契约,其制定过程并不是纯技术的。在制定过程中,各利益相关方为了获取自己的利益,都想使会计法律制度对自己有利,如果制定机构中代表多方利益的机构和关系较少,或者代表性过窄,会计法律制度就难免有一定的偏向性。目前来看,我国已有的会计法律制度基本上属     

银行业务新发展——新探银、证、保合作

随着国外金融混业经营优势的进一步显现，我国银行业已认识到金融混业经营是大势所趋，我国只有加快金融混业经营步伐，才能更好地服务于市场经济建设，但受金融监管水平及金融机构内控机制尚不完善的制约，我国的银行业只能以“分业合作”作为过渡，逐步走向“混业经营”。从某种程度上讲，目前银行、证券、保险之间的合作是在现有的投融资体制和分业制度下的一种创新，但这种合作还不规范，表现在政策上没有法律基础，操作上缺乏规范统一的要求，有些是依靠政策上的默许或打法律法规中的“擦边球”进行的。一、银证合作中的若干问题（一）…     

对强化外汇指定银行内控制度建设的思考

一、外汇指定银行内控制度建设 的主要内容及存在问题 目前,外汇局监管重点正由直接 管理转向间接管理,要提升监管水平, 提高监管效率,就必须全面掌握外汇 指定银行的相关情况,如其经营范围 与经营规模是否相适应,内控制度建 设是否完备和完善,权利与责任是否 对称,重要职能和关键岗位是否相互 制约等。所有这些内容要求外汇指定 银行必须建立科学完善的内控体系, 围绕风险控制和增进效益两个目标加 强内部管理,建立高效的风险管理机 制,并以此为核心,严格控制经营风 险:一是运用高新技术手段和先进方 法对风险变动趋势进行科学预测,有     

对我国独立审计准则的几点看法

中国独立审计准则自１９９４年１０月制定以来，已颁布了一系列审计准则。独立审计准则的制定和实施，对我国注册会计师事业的加速发展起了巨大推动作用，标志着中国注册会计师事业已开始同国际接轨。现对我国独立审计准则的具体内容谈几点看法。 独立审计准则的几点突破 一、明确了会计责任和审计责任。在我国传统的会计、审计理论中，没有明确界定会计责任与审计责任，造成了会计责任和审计责任相互混淆。划清会计报表的会计责任与审计责任，对于明确审计责任、规避审计风险十分重要。中国独立审计准则明确指出：建立健全内控制度，保护资…     

对会计信息失真问题的思考及对策

一、会计信息失真的原因 （一）政策法规制度的不完善是会计信息失真的根本原因。 在计划经济向市场经济转轨过程中,由于会计环境的频繁变动,新的经济行为、新的经济业务不断的出现,使会计法规制度的建设明显地落后于会计事项的发生,而有些法规至今还残留着计划经济体制下的内容,不能适应市场经济发展的需求。新《会计法》的颁布,虽然在一定程度上扼制了会计信息的失真,但也没有完全改变。《会计法》的有关条款与要求,总是比较原则的,因此还需要具体的会计准则和财务规章制度来规范,而准则及规章制度的制定,往往落后于经济业务的…     

基于SEM的银行内部控制评估提升机制研究

如何建立、健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产完整,保持资金合理流动,规范经营行为,已成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。文章结合银行内控特征,借助因子分析和SEM结构方程研究商业银行产品开发内控评估影响制约因素,即控制体系、内控文化、监督激励和自我评估,进一步完善了商业银行产品开发内部控制体系提升机制。     

会计电算化内部控制制度浅谈

严格的内部控制制度是会计电算化真实可靠的保证。内部控制制度要求处理同一笔经济业务的人员既要相互联系,又要相互制约。严格的内控制度有助于减少差错,防止违法行为的发生。国内外会计电算化的实践表明,计算机本身处理出现差错的概率几乎为零,但人为造成差错和舞弊的现象有增无减,而且一旦出现舞弊,就会造成巨大损失。因此,制定严格的内部控制制度是非常必要的。 加强会计电算化内部控制的做法如下: 1、加强程序操作控制。这项控制就是针对会计电算化提出的新要     

金融统计报表制度亟待更加完善

一、当前金融统计中存在的问团根据浙江省人民银行关于开展统计大检查的部署，我们对绍兴市的五县（市）及本级12个金融单位进行了认真的重点抽查，从抽查的结果来看，目前全市金融统计报表及分析存在的问题较多，集中表现在以下二个方面。一是信贷收支报表。1997年起按新指标体系报送金融统计数据，其目的是为中央银行宏观调控和金融监管提供及时、准确和完整的数据信息。但统计报表设置的项目比会计报表更详细，以致许多数据无法从会计报表中得到，需从分户帐查找填报；对于有些难以分类的项目，统计人员无法正确填报。如城市信用社会计报…     

商业银行内控机制存在的问题与对策

一、亟待解决的问题 (一)银行公司法人治理结构有待进一步完善. 与真正市场化的货币金融企业相比,目前我国国有商业银行尚未建立符合现代银行制度要求的公司法人治理结构,与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善.股份制商业银行也不同程度存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题.这些都在一定程度上限制了银行内部控制制度的有效实行.     

会计公允值制度对股权结构与绩效关系的影响效应研究——基于中国上市商业银行面板删失异质性数据的分析

 本文基于商业银行的特殊性,考虑会计公允值约束,以招商、深发展、浦发展、华夏、民生、兴业银行等上市股份制商业银行2000-2007年的样本数据,运用删失（Censoring）面板数据建模技术（Panel Data Modelling）,选择适当的控制变量,详尽分析了股权集中度和股东性质2个维度8项指标所描述的商业银行股权结构对商业银行银行3个维度7项结构指标的正面绩效和3项结构指标的负面绩效的影响。删失面板建模实证分析结果表明,在各家银行绩效异质性和会计公允值制度的约束下,本文从绩效构成结构方面,更为深入系统地揭示了股权集中度和股东性质对上市商业银行流动性、盈利性、成长性等正面绩效以及竞争结构、监管压力和资产质量等负面绩效的依存关系;各家上市商业银行绩效在结构方面存在异质性;测度股权结构对商业银行绩效的影响效应时,考虑公允值制度与否,所得结论在结构上有着显著的差异性甚至相反的结论。     

论强化会计监督

随着我国经济体制改革不断深化和《会计法》的实施 ,大多数财会人员对会计监督是重视的 ,会计监督在企业管理和核算中发挥了积极作用。但有些部门和单位存在会计弱化现象 ,有些会计人员丧失原则私设“小金库”、扩大开支、虚报核算盈亏 ,致使会计核算的真实性受到了影响 ,会计监督的职能被削弱。其主要表现 :1、会计核算不实 ,会计报表失真。收入不及时入帐 ,以达到随意调节利润、上交税金的目的 ;支出不严格控制 ,费用开支偏大 ,因而该摊的不摊 ,结转到待摊费用中 ,使企业形成潜亏的隐患。2、会计监督职能明显弱化。有的财会人员对经济业务…     

商业银行内控建设工作中存在的问题及对策

商业银行内控建设的目标，是建立一个健全、严密、有效的内部控制体系，为全体员工和各级分支机构建立一种多层次的监督制约机制，以促进商业银行稳步经营发展。今年以来，根据我国金融业发展的要求和东南亚金融危机的警示，我国商业银行全面开始加强内控建设工作，以增强防范金融风险的发生。从目前的工作状况看，国有商业银行在内控建设中还存在着一些亟需解决的问题：一、商业银行中一些管理层人员对内控工作重要性认识不足，致使内控工作不到位。主要原因是一些管理层人员，特别是基层领导仍然没有摆正业务发展和内控工作的关系，始终认…     

如何建立和完善农村信用社的内控制度

何谓内控制度内部控制(InternalControlSystem)最早起源于美国,开始是作为根除会计信息的虚假性而采取的相应措施之一,1949年首次定义:“一个企业为保护资产完整、保证会计数据的正确和可靠、提高经营效率、贯彻管理部门既定决策,所制定政策、程序、方法和措施”。后由于这一定