税收对中国收入分配差距的影响研究

研究中国税收与居民收入差距之间的定量关系,研究表明:目前中国税种少,个人所得税结构复杂,1994年以前个人所得税起征点高,2000年以后个人所得税起征点低;中等收入阶层是个人所得税主要来源,企业整体税收较重,大型(垄断)企业税收较轻,小型企业税收负担重;主要税种增值税流失严重,消费税比例高。以上原因致使中国税收调节居民收入差距效应微弱。根据研究结论,提出了政策建议。     

个人所得税流失规模的实证——以山东省为例

随着经济的发展,具有累进性的个人所得税持续增长,但是税收流失的问题也日益突出。个人所得税的流失不仅体现在公开经济,也包括地下经济。在公开经济的测算中,文章利用现有的统计资料,改进了现有的测算模式,按照个人所得税的税目,对个人所得税的潜在规模作出了较为细致的分项估计。对地下经济,则根据现金比率法,对统计数据进行了修正。并以山东省为例,对近年来的税收流失做出估算,得到了山东省公开经济个人所得税流失规模年均百亿之上、地下经济流失规模年均十亿以上、综合流失比率在70%左右的结论。     

我国个人所得税改革问题刍议

我国个人所得税自1980年开征以来,其功能逐渐凸现,尤其是在90年代中后期表现得更为充分。但随着我国经济形势的不断发展和变化,现行个人所得税在税制设计上的缺陷以及征管上的不足逐渐暴露了出来。因此,在我国进行新一轮的个人所得税制改革已成为当务之急。一、我国个人所得税的功能我国个人所得税具有两大功能:一是筹集财政收入的功能(简称收入功能)。二是对收入分配状况进行调节的功能(简称调节功能)。从逻辑上看,这两大功能并不是并列的,其中,组织收入是税收的基本功能,这是任何税种的共性。只有组织的收入达到了相当大的规模,调节功能才…     

关于个人所得税征管的几点思考

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。经过20年的改革开放，人们的物质文化水平得到了显著改善，收入水平也有了很大提高。个人所得税作为国家税收的一个重要税种，在税收中所占的比例越来越重，发挥的作用也越来越大。但是，就目前个人所得税征管情况来看，还存在诸多不完善的地方。下面就此问题谈一些粗浅的看法及整改思路。现存问题（一）公民纳税意识淡薄纳税是每个有收入公民应尽的义务，这是因为每一个人，从生到死都享受国家提供的各种利益，而这些利益的提供大都来源于税收。但现实中，偷税、漏…     

个人所得税的调控功能与税制改革

个人所得税调控功能的体现我国现行的个人所得税法正式施行于1994年。施行七年来对维持社会稳定和促进经济发展产生了积极的影响：1.调节收入分配。社会成员间收入差距的过分悬殊是扰乱人们正常心态、危及社会稳定的重要原因。而消除贫富差距，除了必须改革和完善初次分配制度外，通过税收调节也是一个重要手段。个人所得税作为直接参与个人收入再分配的税种，由于其自身存在的累进性，对高收入者调节的力度要大大高于中低收入者。以1998年的工资薪金所得为例，当年月应纳税所得额在20000元以上的个人虽然只占该所得纳税总人数的2.4%，但其…     

我国个人所得税制的完善

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍开征的税种。我国现行的个人所得税是在1994年新税制改革中合并原来的个人所得税，个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三个税种而形成的一个税种，旨在强化其等集财政收入的功能(基本功能)和对收入分配状况进行调节的功能(派生的主要功能)。随着我国经济发展和个人收入水平提高，我国个人所得税的收入     

论宏观经济调控中的税收效应

税收有两项基本职能 ,一是组织收入 ,二是宏观调控。税收调控是指政府通过不同的税收政策 ,对纳税人经济利益的有目的的调节 ,使纳税人的经济行为朝着政府的宏观经济目标方向转变。税收调控政策包括税收总量政策和结构政策 ,总量政策主要解决宏观经济增长与稳定问题 ,结构政策主要解决经济发展和收入分配中的结构问题。“九五”以来 ,我国税收调控在经济增长、结构调整和收入分配等方面均取得了良好的效应。　　一、税收是宏观经济调控的重要手段(一 )税收调控的均衡模型。税收效应理论表明 ,政府征税会影响纳税人的消费、投资和储蓄等经济…     

税收流失的影响因素及规模测算

税收流失问题一直是困扰我国政府的一个难题.本文通过运用阿林厄姆-桑德姆模型分析了造成税收流失原因;同时还利用修正的现金比率法测出我国地下经济导致的税收流失的规模,并估算了我国公开经济中存在的税收流失规模,提出解决税收流失问题的对策.     

论我国个人所得税的三大缺陷及改进措施

复合税制中的各个税种之间都有内在的联系 ,如果关系协调 ,则可相得益彰 ;如果关系扭曲、相互挚肘则造成税负不公 ,从而影响税收功能的发挥。从目前来看 ,我国个人所得税存在三大缺陷 :一是个人所得税与流转税税基相互混淆重复 ,造成个人因收入不同而税负不均 ;二是个人所得税与企业所得税扣除标准不统一 ,极易使单位和个人协同逃税 ;三是个人所得税与财产税不协调 ,不利于调节社会贫富差距。所以必须分析其原因及危害 ,提出未来税制改革的建议方案     

我国税收优惠规模的测算及治理

文章以1994～2009年相关数据为基础,采用收入放弃法测算了1994年来我国税收优惠规模的情况。研究表明,从税收优惠的绝对规模来看,税收优惠规模总体上呈上升趋势,但增长并不具有稳定性。较发展中国家税收优惠的相对规模来看,显得较为庞大,应适当缩减。此外,结合税收优惠规模与税收优惠效益关系的理论分析,提出了治理我国税收优惠规模的建议。     

陕西省城镇居民收入差距的实证分析

改革开放以来,陕西省城镇居民收入分配差距呈现日益扩大的趋势,主要是由于拥有的生产要素不同、竞争条件不平等、收入分配体制、企业体制和工资体制的改革以及税收对收入差距的调节力度不足等原因造成的,因此必须调节个人所得税、打破行业垄断并建立完善的社会保障体系。     

个人所得税再分配效应及其累进性测算

文章基于个人所得税再分配机理,对我国城镇居民个人所得税的平均税负、累进程度和再分配效应进行实证检验.研究显示,我国城镇居民个人所得税呈逐年上涨趋势,但个人所得税在个人总收入中所占比重较小,对收入分配的调节作用也相对较弱;税后基尼系数下降的速度加快,个人所得税对收入再分配的调节效应逐步增强,由于基尼系数变化率的绝对数值较小,个人所得税对我国的收入分配调节作用还非常有限.     

建立和完善地方税体系面临的问题及对策

地方税是指在实行分税制国家的税收体系中，由地方政府立法并组织收入，收入归地方政府支配管理的税种统称。在我国，由于税收立法权集中在中央，因此，地方税只是指由地方政府组织征收，收人归地方政府支配管理的税种总称。1994年税制改革以来，随着分税制的实施，我国的地方税制度逐步建立起来，成为地方政府完成其行政职能和经济职能的重要财力保证，对于调动地方积极性，促进地方财政收入的增长，都起到了积极作用。然而，几年来的实践证明，地方税制度不完善的缺点日渐突出，难以适应经济发展的需要。因此，建立科学、规范、严密的地方…     

浅析税收流失的成因

税收流失是指在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。这里指所有经济活动,包括“地上经济”和“地下经济”。“地上经济”是指已纳入国民经济核算体系并在国家有效控制范围之内的经济活动及其收入。与之相反,“地下经济”一般是指防止和逃避政府的管制、税收和监察的经济活动以及由此获得的收入。税收流失主要包括“地上经济”中存在的纳税人偷税、骗税、抗税、避税,欠税造成的税收流失和处于政府有效控制之外的“地下经济”的税收流失以及因行政干预、地方保护主义、费挤税等造成的税收流失。这里…     

影响地区收入差距的税收因素分析

为了进一步贯彻实施构建和谐社会战略,中央提出“要努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势,逐步缩小地区间收入差距”。而改变地区收入差距的一个重要方面,就是发挥再分配政策的作用,这就要求建立健全包括税收杠杆在内的宏观经济调控体系。从实践中看,税收作为一种重要的宏观调控工具,在缩小地区差距方面有着重要的作用。比如,在推进西部大开发、振兴东北老工业基地等方面,财税政策的支持和帮助都起到了积极效果。从影响途径上看,税收对地区收入差距可以是直接的,也可以是间接的。前者主要通过特定税种的设置来直接缩减居民…     

对我国现行个人所得税制存在弊端的分析

个人所得税是一个重要的税种,是政府用来获得财政收入、调节经济生活和社会收入分配的重要工作。随着经济的发展和市场化改革的深入,我国现行个人所得税制暴露出明显的弊端和缺陷,它既没有很好地体现税制的公平原则,也没有很好得体现税制的效率原则。因此,如何改革和完善个人所得税制成为我国新一轮税制改革中亟待解决的问题。     

对各类税收调节个人收入分配的思考

一、我国税收对收入分配的调节 （一）我国税制的分类 1994年的分税制改革是新中国成立以来最为深刻的一次,这次改革建构了中国社会主义市场经济税收制度的框架。通过这次分税制改革,目前中国的税收制度共设有29个税种和7个大的税收类别。1.流转税;2.所得税;3.资源税;4.财产税类;5.特定目的税;6.行为税。7.农牧业税类。     

未观测经济与相关概念辨析

未观测经济与税收流失等概念存在许多相似之处，在实际研究中往往容易造成混淆。通过对未观测经济与税收流失、地下金融、住户无酬工作、资本外逃、易货交易、穿梭贸易等易混概念的关系进行系统的梳理、总结和辨析，澄清了未观测经济概念方面的一些认识误区。     

拓宽税源强化征管—个人所得税增长之探索

个人所得税是地方财政收入的重要组成部分。积极培育和发展个人所得税，对于增强地方财力和经济调控能力，保证地方经济、社会和城市建设的协调发展，具有十分重要的意义。一、加大个人所得税制的改革力度，进一步拓宽税源针对我国现行个人所得税制不规范、偷逃税较严重的现状，同时，从壮大地方税源的角度考虑，应加快对个人所得税制改革的步伐，拓宽个人所得税税源。１．转换课税模式以充裕税源。众所周知，世界各国对个人所得税的课税模式大体有三种：即分类所得税制、综合所得税制与二元或混合所得税制。我国目前实施的个人所得税制是典…     

解决经济发展不平衡问题的税收优惠政策研究

我国是一个生产力水平较为落后的发展中国家，社会发展的不平衡在区域经济发展水平的差异上表现得最为明显。以现有的东、中、西三大地带的比较来看，中西部地区的国土面积占全国的86％，人口占59．41％，而1999年东、中、西部人均GDP的比例为1：0．472：0．372。这种不平衡已经影响到全国整体经济效益提高，加剧了基础工业与加工工业的失衡，甚至危及民族团结和社会稳定。据报道，我国的收入分配差异拉大，用来衡量收入差距的基尼系数已经达到0．4，进入国际警戒线。造成收入差距拉大的原因主要是改革开放后高收入人群迅速增多，以及经济转型期低收入弱势群体的范围有所扩大。由引可以看出地区差异的严重程度。然而不可否认，造成区域经济发展失衡的因素很多，限于篇幅不可能一一加以阐述，本文只从税收优惠政策方面进行分析。