深化个人所得税制改革的思考

个人所得税肇始于1799年的英国,经过两个多世纪的发展,它已经成为世界各国普遍开征的一个税种,甚至是一些国家最主要的税收来源,在国际社会享有"经济内在调节器"和"社会减压阀"的美誉.我国自1980年开征个人所得税以来,随着经济的持续发展、人民收入水平的不断提高,个人所得税逐渐成为我国增长速度最快的一个税种,也是最具活力和社会影响的一个税种.28年来,个人所得税较好地发挥了为国家财政聚财和调节收入分配的作用.但是在实际的运行中,个人所得税也逐步暴露出其存在的问题,有待于进一步完善.     

试论个人所得税制的政策目标与改革取向

个人所得税是改革开放以来收入增长最快且潜力最大的税种。从１９９３年到１９９６年，全国个人所得税分别证收４５．８２亿元、７２．４８亿元、１３１．２９亿元、１９３．０６亿元，同期个人所得税占税收总额的比重分别从１９９３年的１．１４％上升为１．６１％、２．４４％和５．５８％，年均增长为４４．６％。高于同期工商税收收入２７．８７％的增幅。随着我国的社会主义市场经济的发展，尤其是非国有经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税占税收收入的比重还将不断提高，并将成为国家税收的主要收入增长点。为此，理论界有人…     

浅析我国个人所得税的税收调节作用

一、个人所得税对收入分配的调节2 0多年的改革开放 ,伴随着经济的快速增长和居民收入的大幅度提高 ,我国居民间的收入差距也随之扩大 ,已进入国际警戒线区 ,且具有逐年继续扩大的趋势。面对新的形势 ,尽管个人所得税制在不断地规范和完善 ,但它在调节个人收入分配中的作用还有待于进一步加强。目前 ,我国个人所得税对收入分配的调节有下列主要特征 :1、个人所得税的项目结构基本反映了我国居民收入的结构现状。 2 0 0 0年我国个人所得税收入为 6 6 0 .35亿元 ,其中来源于工薪所得占 4 2 .86 %、个体户收入2 0 .12 %、承包所得 3.19%、劳务…     

改革开放三十年我国个人所得税改革历程与评价

改革开放30年，个人所得税经历了多次变革，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制，在调节收入分配和组织收入上发挥了积极作用。但是，随着我国经济社会的不断向前发展，现行个人所得税暴露问题日益增多，需进一步进行改革。本文通过对中国30年来个人所得税改革历程的回顾，总结改革得失，并对新时期的个人所得税改革提出建议。     

关于加强我国个人所得税征管问题的思考

一、个人所得税面临的问题及难点1 各级地方政府对个人所得税的地位和重要作用的认识有待于进一步提高。个人所得税对收入分配具有特殊的调节功能 ,有利于实现各阶层收入转移 ,缓解社会分配不公的矛盾 ,西方社会称之为“社会稳定器”。加强个人所得税的征管 ,对我国社会主义市场经济地位的确立和发展 ,处理好改革、发展、稳定三者关系有着深远的意义。2 实际操作中 ,对个人各项所得缺乏有效监控 ,征管缺乏会计核算依据。我国现实经济生活中存在着大量的、普遍的现金支付 ,加之个人收入渠道复杂 ,有些灰色收入 ,取得时较为分散隐蔽 ,使税务…     

从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向

改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平.个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥.基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施.     

个人所得税征管对策研究

随着我国经济的迅速发展,个人收入不断增加,分配格局也发生了较大变化。加大对个人收入分配的调节力度,规范收入分配,缩小贫富差距,事关我国改革、发展与稳定的大局。当前,个人所得税征管的重点应放在调节社会分配不公上,真正起到对高收入阶层的调节作用。一、个人所得税征管存在的问题个人所得税的征收管理,在中国“素有第一征收难”的特征,由于历史和现实各种因素的困扰,在个人所得税征管上还面临着难以一下子解决的难点,直接或间接地制约着税务部门的征管质量、调节力度和动态掌握。这些难点主要表现在：１－收入不透明,申报…     

关于我国收入分配差异的思考

收入分配问题,是关系国计民生的大问题,是落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重要问题．也是维护和实现社会公平的主要方面。它不仅与广大人民群众的切身利益息息相关,而且对整个社会经济的平稳快速发展起到至关重要的作用。随着我国社会主义市场经济体制的日趋完善,由注重效率到更加注重社会公平。但个人消费品的分配仍然存在城乡差异、区域差异、行业差异。这对经济的可持续发展和社会和谐产生了一定的影响。收入分配差异现象,已经不完全属于经济问题,也是个社会问题。     

论社会微观分配方式与个人收入形式在理论上的混淆及其危害

论社会微观分配方式与个人收入形式在理论上的混淆及其危害吕荣才社会给个人分配收入的“社会微观分配方式”与个人取得收入的“收入形式”是两个具有不同内涵的基本经济范畴。可是我国经济理论界却忽视了二者的区别，其突出的表现是把按劳分配以外的一些个人收入的具体形...     

对个人所得税改革的几点认识

个人所得税改革是关系城镇职工生活的一件大事,也是国家调节社会收入分配、促进社会公平的经济杠杆。个人所得税费用扣除标准是在综合考虑了全国平均城镇居民的收支水平和住房、教育、医疗改革等因素而确定的,符合税收公平的原则。     

从总收入到可支配收入——中国居民收入分配中的逆向调节机制

我国居民收入分配中存在明显的逆向调节机制,政府财政的职能突出聚集财政资金,调节收入分配的职能被忽视;个人所得税和社会保障金的征收未能缩小城镇居民的收入差距,对农村居民的直补突出了"效率优先"和"粮食安全"意识,由此导致可支配收入基尼系数显著大于总收入基尼系数。2002-2010年我国的总收入基尼系数均未超过国际警戒线,居民收入分配相对合理,转化为可支配收入后收入分配差距全方位扩大,2002-2010年居民可支配收入基尼系数均值比总收入基尼系数均值扩大20.53个百分点,并且所有年份均超过国际警戒线,进入收入分配差距较大的区段。     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。     

个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

我国当前收入差距拉大的税收原因分析

税收作为政府宏观调控的重要手段之一 ,在国民收入再分配领域理当承担起干预、调节收入公平分配的重任 ,但从我国目前的实际情况来看 ,税收调节社会公平的再分配功能极其软弱 ,并且存在强化收入不均等的趋向 ,这主要是由于我国现行税制的不合理、不规范、不健全以及征管措施的不到位所致。为了强化税收在收入公平分配中的作用 ,应尽快完善我国个人所得税制及其征管措施     

中国城镇居民收入差距变动的影响因素及效应

市场初次分配是城镇居民收入分配差距形成的主体,其中工资性收入差距是主要因素;政府二次分配没有起到有效缓解收入分配差距的作用,其中养老金净收入对收入差距起较强的逆向调节作用,而社会救济收入、保险净收入和个人所得税起微弱的正向调节作用;第三次分配主要是基于亲情的家庭内部收入转移,且进一步扩大了收入差距,而社会慈善事业却没有发挥应有的作用.     

关于加强商业税源管理的思考

新税制实施以来，黑龙江省的商业税收增长呈逐年下滑趋势。其中，1994年比上年增长7．2％；1995年比上年增长2．7％，下滑4．5个百分点；1996年比上年增长1．9％，下滑0．89个百分点。商业税收收入占全省两税收入比重也呈下降趋势。1994年，全省商业增值税为194051万元，占全省两税收入的18．7％；1995年全省商业增值税收入为199346万元，占全省两税收入的15．4％，比上年下降3．3个百分点；1996年商业增值税收入为203083万元，占全省两税收入的13．7％，比上年下降1．7个百分点。针对商业税收增长下滑的问题，我们在哈尔滨市、牡丹江市和大…     

收入分配分析的角度问题

十八大以来,收入倍增成为社会建设的重点内容之一.十八大提出,“2020年实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”,并以此作为未来经济发展的战略目标,这就是所谓的收入倍增计划.居民收入倍增目标明确纳入党的报告在我国还是第一次.收入倍增需要分析我国收入分配问题,以及怎样设计收入倍增的制度构建与制度安排.基于收入倍增问题的复杂性和重要性,我刊特组织“收入分配与收入倍增专题研究”,本期专题邀请北京大学李国平教授、刘世定教授、周阳敏副教授就上述问题进行分析,以期为我国收入分配改革提供些许借鉴,也期望引起更多学者对此问题的关注和研究.     

新型城镇化与收入倍增

十八大以来,收入倍增成为社会建设的重点内容之一.十八大提出,“2020年实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”,并以此作为未来经济发展的战略目标,这就是所谓的收入倍增计划.居民收入倍增目标明确纳入党的报告在我国还是第一次.收入倍增需要分析我国收入分配问题,以及怎样设计收入倍增的制度构建与制度安排.基于收入倍增问题的复杂性和重要性,我刊特组织“收入分配与收入倍增专题研究”,本期专题邀请北京大学李国平教授、刘世定教授、周阳敏副教授就上述问题进行分析,以期为我国收入分配改革提供些许借鉴,也期望引起更多学者对此问题的关注和研究.     

建立有中国特色的社会福利制度

改革之前,我国的社会福利制度是与当时高度集中的计划经济(或产品经济)体制相配套的。作为整个分配制度的一个组成部分,它在城市主要表现为“国家负责制”,在农村主要表现为“集体负责制”。改革以来,我国的收入分配实际上已经起了很大的变化。劳动者的个人分配所得,早已突破了原先仅仅是“生活费”的框框,1978年—1989年间,我国职工工资总额增加了360％,城市居民生活费收入增加了300％,农民人均纯收入增     

制度红利、制度资本与收入倍增

十八大以来,收入倍增成为社会建设的重点内容之一.十八大提出,“2020年实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”,并以此作为未来经济发展的战略目标,这就是所谓的收入倍增计划.居民收入倍增目标明确纳入党的报告在我国还是第一次.收入倍增需要分析我国收入分配问题,以及怎样设计收入倍增的制度构建与制度安排.基于收入倍增问题的复杂性和重要性,我刊特组织“收入分配与收入倍增专题研究”,本期专题邀请北京大学李国平教授、刘世定教授、周阳敏副教授就上述问题进行分析,以期为我国收入分配改革提供些许借鉴,也期望引起更多学者对此问题的关注和研究.