中国税收文化要素分析

本文首先分析了税收文化的内涵 ,认为税收文化是文化在税收领域的反映和体现。将税收文化的构成要素分为价值观、隐性奖惩认知与习俗性行为方式 ,并运用这三类构成要素分析税收文化所经历的三个阶段。指出当前正处于前一阶段文化的消逝与市场经济下税收文化的逐步形成的时期 ,并对税收文化演进过程中各影响因素的重要性给予重新认识     

和谐社会需要构建“以人为本”的税收文化

“以人为本”的税收文化是构建和谐社会和“依法治税”的重要组成部分。本文从治税思想等税收制度文化、征纳用三方涉税心理行为文化等方面分析了我国目前税收文化不和谐的现状及成因,提出通过明确权利与义务相统一的税收观念,规范政府部门的用税理念和用税行为;树立为纳税人服务的“依法治税”理念,保障纳税人权利;努力营造税收诚信的社会基础等路径构建适合和谐社会的“以人为本”的税收文化。     

欧美文化产业税收优惠法律制度及其对我国的启示

一直以来,欧美国家普遍采取对文化产业税收优惠的做法,主要有以下三种：从业人员优惠、文化区域优惠、文化行业优惠。实践证明,税收优惠是促进文化产业快速发展的有效途径。我国在文化产业振兴规划中,理应使税收优惠成为文化产业立法的基本制度,在制定文化产业税收优惠制度时应考虑借鉴欧美成熟的税收优惠法律制度,即施行文化业及从业者税收优惠以及设立文化产业特区。     

权力距离文化价值观对我国税收道德的影响——基于腐败容忍度的中介效应检验

基于世界价值观调查中国部分的微观数据，对个体权力距离文化价值观与税收道德之间的关系进行实证分析。结果表明，高权力距离文化价值观对税收道德存在显著的负向影响。使用两阶段最小二乘法解决内生性问题后，上述结论仍然成立。进一步研究发现，权力距离文化价值观主要通过腐败容忍度对税收道德产生影响，意味着腐败容忍度影响税收道德的背后动因是个体权力距离文化价值观。研究认为提高我国居民税收道德应从规范税收自由裁量权入手，通过规范权力运行、推进税收共治，同时发挥区块链技术在构建税收信用体系中的优势作用，以此驱动个体纳税意愿。     

税收宪政法律文化的中外比较

税收宪政是经济体制与政治体制在市场经济条件下的结合,是税收领域中的宪政安排,是纳税人税权与国家税权运行与平衡的准则.税收契约文化奠定了西方宪政理论基础,我国由于传统文化与宪政文化相冲突,税收宪政理论的发展受到了很大的限制.本文以税收宪政法律文化为切入点予以中西方比较考察,试图得到一些有关税收宪政建设的有益启示.     

深化税制改革应正确处理的几个关系

笔者认为 ,进一步深化我国税制改革 ,构建新的税收体系 ,应该正确处理好税源与税基、公平与效率、税收中性与税收调控几方面的关系。     

诚信视角下的税收伦理问题探讨

诚信在社会主义新时期税收中的作用越来越凸显,日益引起了人们的关注和重视。在市场经济条件下,诚信是税收的保障,税收伦理与诚信相互依存,这种关系为我国税收创造了良好的环境。但非诚信纳税问题不可忽视,针对非诚信纳税,提倡诚信光荣的纳税美德、培育以企业为核心的税收规范,为形成制度化纳税文化体系提供对策和依据。     

培育文化软实力 提升核心竞争力

近年来．南京高新区国税局围绕争先进位的总体目标．以文化建设为先导。以税收工作为中心，将文化管理的理念渗透到税收工作的全过程．实现了文化建设与税收业务的良性互动，推动了全局工作健康协调发展。2010年．高新区国税局成功跨入全市国税系统先进行列。     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

电子商务的征税筹划

从电子商务的高速成长性、税收公平和税收中性原则以及税收管辖权角度考虑,对电子商务征税是大势所趋,其思路是税制的设计要体现出阶段性,并按是否产生了新的征税客体对网络上的商品和服务区别对待;对新税种的选择、征管方式的选择以及在具体的税收征管中的管理办法和措施乃至国际税收协调等均可利用现有税收原则的灵活性来进行税收筹划.同时,尝试提出以买方支付税款制度为基础的征收方案.     

我国捐赠税收制度研究

我国现行税法关于捐赠税收制度还存在着一些缺陷和不足,严重影响了我国公益捐赠事业的发展.从我国关于捐赠的税收立法规定出发,分析了我国目前关于捐赠税收制度存在的问题,进而提出了完善捐赠税收制度的建议,以促进我国公益捐赠事业的发展.     

论民族自治地方税收管理法律制度的改革

我国宪法和法律赋予了民族自治地方税收管理自治权。从建立公共财政体制和发展民族经济出发,民族自治地方税收法律制度亟待改革。要着重从中央与民族自治地方税收权限的划分、民族自治地方税收体系的设计这两方面来创新和完善民族自治地方税收管理法律制度。     

略论晚清田赋改革思想

鉴于田赋在清朝国家财政收入中的重要地位及田赋征收中存在的严重弊端 ,晚清朝野人士有关田赋改革的议论甚嚣尘上。清末主流思想界处理田赋积弊的思路 ,还是沿袭两宋以来的传统 ;也有极少数先进人士以西方近代财税理论和制度为依据 ,对田赋制度提出了全新的改革方案     

税收效率论

税收效率一是指征税能有助于宕现经济效率的提高，二是指税收征纳成本的最小化。税收会产生一种超额税负，使政府税收收入小于纳税人的福利牺牲，中性税收能避免这种超额税负．在今年我国的税制改革中，鲜明地体现了税收中性原则。但改革后的增值税仍有不规范之处．为了配合税制改革，我国税收征管改革的试点工作已开始起步，旨在降低我国税收的征纳成本。税制改革后，还要努力防止避税主义在我国的蔓延。     

城市公共产品有效供给的偏好显示困难、税收激励与政策建议

公共产品较强的外部性导致消费者对其偏好的隐藏,税收被看成是公共产品成本的补偿方式,良好税制的的设置有利于公共产品的偏好的真实显示,从而实现公共产品的有效供给。解决公共产品偏好显示的困难实现是公共产品有效供给的重要前提。中国税收制度的改革最大的突破在于实行了分税制。不过,分税制与城市公共产品的供给之间仍然存在着矛盾,本文通过对"第二价格法"的拍卖机制、克拉克税收激励机制分析后,对完善当前的税收政策提出了建议。     

对我国税制中几个重要问题的实证分析

从宏观层面,针对我国目前税制中的宏观税负、税收收入弹性以及税收增长与经济增长的关系等问题,进行实证分析。旨在检验税收增长与经济增长关系,进一步优化我国的税收制度。     

房地产税收改革:基于财产课税理论的思考

以开征物业税为主要内容的房地产税收改革是对我国目前财产税收空缺的弥补。支持财产课税的理论主要包括地方财产税受益论、财政分权和收入论、税制完善论、资源合理配置以及社会财富再分配理论等,根据这些理论的思想,从长远来看,我国房地产税收改革应当对界定地方财政收支、完善现代税制、合理配置有限的房地资源以及缩小贫富差距做出积极贡献。     

税源监管的国际经验与借鉴

税源监管制度是税收征管制度的重要内容,税收征管能力集中体现在对税源监管的能力上,税源监管是税收征管的关键.随着社会主义市场经济的发展,我国的税收流失问题十分严重,而且税源监管制度建设严重滞后,不利于国民经济和社会的可持续发展.文章主要通过对发达国家税源监管制度的比较研究,得出可以借鉴的经验,并在此基础上提出改革和完善我国税源监管制度的对策和建议.     

我国税收收入与经济增长相关分析研究

本文通过对税收收入与经济增长相关性的理论与实证分析 ,提出实现财政收入与经济增长良性循环的关键在于提高税负水平 ,增强税收弹性。进而分析了我国目前税收收入与经济增长呈负相关的深层原因 ,并对今后建立税收收入与经济增长良性循环机制提出了对策     

论中国税法体系的法治模式构建

税法体系是指由不同形式的税法规范所构成的有机联系的统一体,税法形式及其相互间有机联系的方式是税法体系的基本内容。税收法定主义回答了税收的必要性和正当性,成为税收法治建设的基本原则。面对目前中国税收法律体系存在的制度性缺陷,中国特色社会主义税法体系应成为税收法治模式构建的必然选择。