制约税收征管的因素及对策

我国税收立法不完善主要表现为不同税法立法主体之间、税收实体法与程序法之间、税法体系与其他相关法律体系之间的不完善和配合不当。现有税法中经过全国人大及其常委会审议通过的税收法律寥寥无几;随着社会主义市场经济的发展,原有的一些税收法律、法规也到了需要作修订或上升法律级次的时候。这方面的问题,仅就《税收征收管理法》来看,这次九届人大常委会第二十一次会议对其修订就多达90余处,于此可见一斑。     

制定税收基本法应重点考虑的几个问题

进入21世纪以后,我国的税收收入连年实现跨越式的增长,在2001年、2003年、2004年分别突破15000亿元、20000亿元和25000亿元,2005年超30000亿元,到达了30866亿元。在看到税收工作取得可喜成绩的同时,我们也要承认,在我国的税收法律体系建设上仍然存在许多问题,税制改革仍然跟不上形势发展的需要。税制不规范,税收法律体系不健全,税收立法、执法和司法的基本法律依据不明确等问题仍然十分突出,严重影响了税收分配关系的协调健康运行。这些问题已引起党中央、国务院、全国人大和社会各界的普遍关注。     

税收筹划在企业投资活动中的运用研究

税收筹划属于财务管理的范畴,其性质是一种理财活动。纳税人在其经营活动的决策过程中,以降低税收成本为目的,在税法规定的范围内开展的税收筹划活动,属于企业财务管理活动的重要组成部分。企业税收筹划具有合法性、前瞻性、目的性和全局性等基本特征。本文结合企业税收筹划的上述特征,以我国现有的税收法律、法规、规章、制度为依托,结合相关的税收筹划案例分析,对税收筹划在企业投资活动中的运用进行了分析研究。     

浅谈集团公司的税收筹划工作

企业作为法人实体,必须进行独立核算、自负盈亏、自主经营,追求利润的最大化是每一家企业的最终目标。在税收法律允许的情况下,利用税法当中所蕴含的优惠政策和选择机会,进行税收筹划,降低集团公司的纳税负担,已经逐步成为集团公司一项重要的自主理财行为。本文通过对当前我国集团公司在税收筹划工作中存在的问题进行分析,希望在此基础上提出一些改进建议。     

C2C网络交易中的税收问题

在美国金融危机的冲击下,我国外贸经济受到了一定的影响。但是国内C2C网络交易却逆势扶摇直上,成为经济危机大背景下的一枝独秀。其重要因素便是网络购物的免税政策。本文从C2C网络交易的发展趋势和税收流失入手,分析了C2C网络交易对我国现行税法制度和税收征管工作产生的影响,探讨了C2C网络交易为税法理论和税法实践带来的诸多问题,提出了建立我国C2C网上交易税法规范体系的总体构想和具体建议。     

浅谈新税法下个人所得税税收筹划

随着我国市场经济的发展,个人所得税已经成为我国现行税法体系中的重要税种之一。本文针对实际工作中员工的工资薪金所得和全年一次性奖金进行了税收筹划,在员工收入总额一定的情况下,使税负降至最低,使员工税后收入达到最大化。税收筹划可以维护纳税人的合法权益,纳税人具有依法纳税的义务,同时也有税收筹划的权利。在收入一定的条件下,少纳税,就意味着纳税人可支配收入的提高,纳税人在法律许可的范围内进行税收筹划,有利于维护自身的合法权益。     

税收之债理论视角下纳税人权利的保护

税收法律关系是税法学研究的重要课题，加强对税收法律关系的研究既能拓宽我们的视野，又能为税制改革、保障纳税人权利提供有益的参考。税收之债的属性及其构成要件在税收之债的制度构成中有举足轻重的意义，通过对它们的考察，可以为健全税收法律，规范税收征管工作，保护纳税人权利提供理论指导。     

企业增值税税收筹划研究

<正>一、增值税税收筹划的定义一般认为增值税纳税筹划是纳税人在法律允许的范围内,或者至少在法律所不禁止的范围内通过对经营活动中的事项进行规划和安排来最大限制的减轻税收负担的一种经济管理活动。我们可以从以下几个方面来理解:1.严格意义上的增值税纳税筹划既需要符合税法的规定,又需要符合税收立法的意图,许多的企业往往采用"转空子""打擦边球"之类的做法,其实并不是一种真正的税收筹划,而是一种偷税、避税乃至逃     

电子商务对税收的影响及对策研究

电子商务是21世纪信息化社会贸易活动的主要表现形式，交易方式突飞猛进的变化，打破了由传统税收法律解决电子商务税收及相关问题的平衡状态，对原有的税收法律制度提出严峻的挑战。针对电子商务所带来的税收问题，我们应积极探索制定出适合我国电子商务现状的税收对策。     

企业投资税收筹划初探

税收筹划是指在遵循税收法律、法规的前提条件下,纳税人依据税法的要求和生产经营的特点,为实现最小的合理纳税而进行的设计和运筹.税收筹划在客观上具有"实现税收最晚、承担税负最轻、适用税基最窄、享受税权最多、惩戒风险最小、税收成本最佳"的目的.税收筹划存在于企业管理中的各个方面,企业投资、经营等各项业务都可以进行税收筹划,以此减少企业的税收负担,增强企业在市场中的竞争力.无论企业进行什么类型的投资,都要科学地进行投资的税收筹划,以服务企业的经营管理和追求效益最大化.     

浅谈我国现行税制下的税收筹划

税收筹划（tax Planning）主要是指在国家税收法律范畴内,在不妨碍正常的经营的前提下,通过对对纳税主体设立、筹资、经营、投资、理财、分配等活动进行与税收法律、法规不抵触的事前筹划和安排,达到税负最小化的目标,最终实现企业整体利润最大化的经济活动。税收筹划在欧美发达国家十分普遍,已经成为专门的职业和普遍的经济现象,随着我国经济全球化的发展趋势,我国的税收筹划将面临新的发展机遇。本文将通过税收筹划案例,介绍了税收筹划的理念和基本思路。     

论完善税收征管法制建设

在近年税收的增长中，大约50%的增长与当年经济增长有直接关系，另外50%的税收增长是税收征管制度的内生变量造成的，也就是说，由于征管制度的变迁，提高了征管效率。1这一结果同样符合新制度经济学的观点。税收征管作为一项具有强制性的政府活动，完善的法律体系、健全的制度规范，是其得以顺利推行的有力保障和坚实后盾。     

企业税收筹划的方法

税务筹划,就是企业在不违反税法的前提下,通过对经营活动、应税义务的事先安排,从适用的各种纳税方案中科学合理地选择符合自己特点的纳税方案,以减轻税负,提高经济收益。正确开展企业税收筹划对于深入贯彻国家立法宗旨,维护企业正当利益都具有极其积极的意义。     

澳大利亚的税收体制简述

澳大利亚是世界上实行社会福利制度最早也是最好的国家之一,社会保障体系早在20世纪初就已经开始建立,她的社会福利种类多且齐全。本文通过其税收法律、税收管理机构和税收审计机制三个方面的介绍,望能为我国税制改革提供些参考。     

我国电子商务税收法律立法现状及对策分析

随着我国经济市场的发展,我国的电子商务也得到了快速的发展,作为一种新兴的贸易交易手段,不但冲击并改变了我国的传统商业模式,特别是冲击和改变了我国的税收发展和征管模式。因此,为了适应新的商业模式,就必须要完善电子商务税收法律法律。本文就我国电子商务税收发展立法现状对策做一番分析。     

政府税收成本:内涵、构成及其决策模型

政府税收成本包括税法制定成本、税收征管成本、税法缺失成本和税收社会成本4个部分。税法制定成本和税收行为规则健全和完善程度成正向变动,税收征管成本、税法缺失成本、税收社会成本均与税收行为规则健全和完善程度成反向变动的。政府进行税收成本决策不可能使每项成本都最小化,只能使其总额最小化。所以,一个国家或地区的税收行为规则不可能达到十全十美,原因在于环境的限制和政府税收成本决策的制约。     

我国电子商务税收法律立法现状及对策分析

随着我国经济市场的发展，我国的电子商务也得到了快速的发展，作为一种新兴的贸易交易手段，不但冲击并改变了我国的传统商业模式，特别是冲击和改变了我国的税收发展和征管模式。因此，为了适应新的商业模式，就必须要完善电子商务税收法律法律。本文就我国电子商务税收发展立法现状对策做一番分析。     

如何做好税收宣传

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992年2月24日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》,规定从1992年起每年的4月为税收宣传月。回眸20多年,税收宣传从蹒跚起步到日益强盛。但是目前我国税收宣传仍然存在着诸多的问题需要解决。     

完善我国税法的若干思考

科学的税法体系是依法治税的基础.从改革开放20多年的发展历程看,我国税法逐步确立了依法治税的基本原则,初步形成了适应国情的法律体系,基本保证了税收职能作用的发挥.但是,我国社会主义市场经济和改革开放的新发展,给税法建设提出了一系列新的课题,现行税法需要进一步修改完善.     

浅议企业筹资的税收筹划

税收筹划是指在不违背国家立法精神的前提下,利用税法中的一系列优惠政策来规划安排企业的筹资、投资、和经营活动,从而达到少纳税或者不纳税目的的经济行为。在企业的财务管理活动中,筹集企业所需资金是一项关系企业生存发展的核心工作,自始至终都与税收相联系。在遵循税收法规的前提下,寻求减轻企业税收负担,降低融资成本,从而使公司税后利润最大化的,已成为企业融资管理的一项重要内容。