加强国库会计规范化管理防范和化解资金风险

正近年来,随着经济发展和财政、金融改革的不断深化,特别是国库单一账户政策实施后,国库部门努力创新工作机制,直接参加同城票据交换和大额支付系统,建立起独立通畅的资金汇划渠道,形成了新的较为独立的国库管理体系和国库会计核算体系。但随着国库管理新体系的逐步确立,国库资金风险隐患也随之加大,为此,加强国库会计规范化管理,防范和化解国库资金风险,成为了新形势下全面履行央行经理国库职能的重要课题。一、新形势下国库会计管理面临的机遇和挑战     

高密市国库集中支付制度改革情况分析

<正>国库集中收付制度改革是建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。国库集中收付制度改革使得财政国库管理理念得到根本性转变,确立了现代国库管理理念。财政资金运行效率和使用效益得到明显提高,实现     

国库集中收付执行存在问题和审计策略

随着财政国库管理制度改革全面推行,以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革,在规范财政收支行为、加强财政收支管理监督和提高财政资金的使用效率等方面发挥了重要作用,但国库集中收付改革在实际运行中尚有不足之处,笔者结合近年预算执行审计经验,试着探索应对国库集中收付改革的审计策略。一、国库集中收付执行中存在问题1.国库集中收付与部门预算执行口径不匹配。部门预算改革下,     

国库集中支付与会计核算中心应用范例--青岛会计中心

青岛会计中心在传统会计核算的基础上进行创新,在管理模式、组织结构、核算方式中加入了国库集中支付的思想和业务模式。例如中心设立资金处,资金管理以预算指标和用款计划为主要控制依据,为以后过渡到建立单一国库账户体系实现国库集中收付打下基础。青岛会计中心将统管单位的其他收支纳入管理,为实现部     

做好基层国库监管工作之浅见

随着人民银行机构的改革,国库业务在基层央行的地位日益凸现,职能的相应转换,对基层国库监管部门提出了新的、更高的要求。如何推行科学高效的管理制度,进一步提高国库服务水平,加强国库队伍建设,切实防范国库资金风险,是我们在新形势下面对的一道课题。     

国库管理体制改革及国库现金管理研究

本文简要回顾、总结我国国库管理体制的历史演变情况 ,分析现行体制下国库资金管理存在的主要问题 ,并对国库管理方面的市场经济国际经验加以概括之后 ,提出了改革我国国库管理体制与国库资金管理方式的建议。报告对国库现金管理的目标与作用、影响国库资金使用效率及库底资金变动的因素、国库资金运作中的财政与央行间的协调配合等一系列相关问题作了分析 ,并着力研究了国库资金参与货币市场调节的要点。     

高校公务卡结算的问题及对策研究

随着国库集中支付制度的深入改革,政府需更加有效地将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。然而,财政预算单位仍有大量现金支付游离于国库集中支付系统监管以外,主要是预算单位的日常公务支出和零星支出。针对这一问题,国家推出了公务卡结算制度。本文主要针对高校公务卡推行过程中遇到的问题进行分析阐述,并提出相应的对策。     

浅析国库集中支付制度对高校财务管理的影响

一、国库集中支付制度的含义及高校财务管理的特点 国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中收付为主要形式的一种现代国库管理制度.具体内容包括:财政部门在国库指定的代理银行开设统一的银行账户,各单位预算资金统一在该账户下设立分类账户统一管理;预算资金不再拨付给各单位分散使用,各单位可根据各自的需要,在核准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务,但款项的支付要由财政部门进行,资金都要通过国库支付给商品和劳务供应者.     

浅析行政事业单位国库集中支付业务与财务集中核算业务如何有机结合

正行政事业单位国库集中支付是指以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中支付为主要形式,所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务者账户的全过程监控。行政事业单位财务集中核算是指单位成立会计核算中心,在资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消同级和下级机关事业单位的银行账户、会计机构和会计岗位,以会计核算中心为单位集     

水利预算单位如何推行国库集中支付改革

深化财政改革,就是逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。水利预算单位的财务工作如何推行国库集中支付改革,适应新形势的需要,是当前财务工作的重点。通过分析财政性资金管理形式与不足,及国库集中支付对水利预算单位财务工作的促进,提出推行国库集中支付,需做好六个方面工作,并对国库集中支付改革中出现的新问题进行探讨。     

浅析水利预算单位如何推行国库集中支付改革

深化财政改革,就是逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。水利预算单位的财务工作如何推行国库集中支付改革,适应新形势的需要,是当前财务工作的重点。通过分析财政性资金管理形式与不足,及国库集中支付对水利预算单位财务工作的促进,提出推行国库集中支付,需做好六个方面工作,并对国库集中支付改革中出现的新问题进行探讨。     

浅议集团资金管控模式设计的相关风险

资金管控体系是企业财务管控体系中极为重要的部分,集团资金管控体系设计尤为呈现出系统性和复杂性的特点。本文从集团资金管控模式设计的特点分析入手,从防范资金内部控制风险、防范违反上市公司资金管理法律法规风险、防范违反国家外汇资金管理法律法规的风险等几个方面进行了剖析,以期对企业在设计资金管控模式时起到一定的借鉴作用。     

地方国库现金管理研究

国库管理是国家财政部门代表政府在确保国库现金安全及国库支付需要的前提下,对国库资金进行有效运作的财政管理活动。随着我国国库管理制度改革的不断深入,中央国库正在有序地推进国库现金管理,但是地方国库现金管理还面临着很多困难,采取有效策略来加强我国地方国库现金管理力度非常有必要。     

国库资金风险防范浅析

经理国库,为政府办理国库资金收支是人民银行的一项重要职责,也是人民银行作为“政府的银行”的重要体现。近年来,随着财政国库管理体制改革日益深化,人民银行国库通过业务创新,从核算内容到工作方式都发生了新的变化,既明     

浅析国库集中支付制度中存在的问题

国库集中支付制度就是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,在预算单位财政性资金购买商品、劳务和支付款项时,由其提出申请、经国库集中支付机构审核后,将资金通过国库单一账户支付给收款人,实行财政直接监督控制全过程的财政国库支出管理制度。预算单位是国库集中支付制度的主要对象,文章着重对预算单位国库集中支付问题进行了研究。     

美、俄等国国库里存些啥

人们常说的国库，通常是指国家金库，是一个存放具体实物、货币和黄金的库房。现代意义上的国库，职能已由传统的“库藏”管理发展成控制政府预算内、外资金，管理政府现金和债务等全面财政管理。     

巧用辅助核算实现“零余额账户”和“基本账户”统一会计核算

财政国库集中收付制度改革是当前公共财政和会计改革的热点,其目标是逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。国库单一账户体系包括国库单一账户、财政部零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户和特设专户。笔者单位为中央预算单位,从2005年1月1日起,开始实行财政国库集中支付制度。对以前年度结余的资金仍在原有的“基本账户”中核算,从1月1日开始,上级拨款的事业费、基建经费和部分科研项目经费则全部纳入“零余额账户”核算,这就造成了部分跨年度的项目要分两个账户核算…     

国库集中支付制度下的高校预算管理问题刍议

国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分,它是改变现行的财政性资金层层拨付程序,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,以提高财政资金使用效益为目的,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金支付到收款人或用款单位账户的现代财政国库资金管理制度。     

浅谈企业资金风险控制

如何加强资金管理，提高资金使用效益，防范资金风险是每个企业所面临的重要课题。通过对企业在资金管理中存在风险成因的分析，提出了企业资金管理中可以采用健全管理机制、强化资金计划约束、做好资金核算工作、健全资金管理规章制度等手段和措施，有效地实现企业资金风险的控制。     

基于哈佛分析的国库会计分析框架研究

国库会计分析是在对国库发展形势和环境正确把握的前提下,对国库会计核算管理和资金运行规律做出的一种全面的分析,这与著名的哈佛分析理念相一致。本文借鉴哈佛分析理论,对国库会计分析框架进行探讨,进而提出应用国库会计分析框架分析资金运行情况的思路和方法。