论我国加入WTO后的税制改革走向

根据中国加入世界贸易组织的承诺 ,我国在税制改革方面有几个走向。第一 ,进行关税改革。在继续降低关税水平的同时 ,要合理调整关税税率结构 ;逐步调整和取消不适当的减免税 ,使关税的名义税负和实际税负大体相符 ;完善海关估价办法 ,建立新的海关估价机制 ;要建立和完善反倾销、反补贴税制。第二 ,进行增值税改革。将现行生产型增值税改为消费型增值税 ,扩大征税范围和调整出口退税政策。第三 ,进行所得税改革。降低企业所得税税率 ,合并内外资企业所得税 ,优化企业所得税税收优惠的设置 ,进一步完善个人所得税制。第四 ,适时开征新税 ,清理收费项目 ,加快税费改革 ;第五 ,强化税收法制建设 ,增强税法透明度。     

企业所得税是否影响了劳动收入份额?

作为中国税收体系中最重要的直接税，企业所得税对初次分配的作用一直未被重视。利用来自中国工业企业数据的微观企业数据，测算了企业层面的所得税有效税率以及劳动收入份额，并实证研究了企业所得税有效税率对企业层面劳动收入份额的影响。研究结果表明：企业的所得税有效税率越低，其劳动收入份额也就越低，在经过一系列稳健性检验之后，这一结论依然是成立的。进一步的机制分析发现，企业所得税的降低导致了资本密集型企业产出份额的上升和劳动收入份额的下降，这两种影响的共同作用，导致最终经济中劳动收入份额的下降。     

税制改革对所得税纳税筹划的影响

2008年实施新的企业所得税法,2011年提高个人所得税免征额和改变税率及级次,近年来我国对两类所得税都进行了改革,使企业面临着新的纳税环境。企业不但自己需要缴纳企业所得税,还要为其职工支付工薪、劳动报酬等并代扣代缴个人所得税。面对通货膨胀和税负高企的现实,企业应规避风险,积极探寻在新税制环境下进行两类所得税纳税筹划的方法,为企业和职工谋取合法利益,并不断提高税务管理的水平。     

试论公平税负与税率最佳点选择

我国不同所有制企业,在税收问题上无法体现公平税负原则,无法形成平等竞争环境,严重阻碍国民经济发展。目前企业税负呈现的态势基本属于总量递减和阶梯分布。为解决这一矛盾,关键是选择国营企业所得税税率的最佳点,实现税负的适度性和均等性。为此,可以借鉴西方“拉弗曲线”的基本理论,结合我国实际,跳出国营大中型企业所得税所处的“禁区”,将其税率确定在35%左右。经过一个“时滞”阶段,实现最终预期效应。     

1994年我国税收新体制

一、税收结构变化。1993年我国共有36种税(不包括交通能源重点建设基金、国家预算调节基金和教育附加税)。1994年新税制则有22种税。其中税务部门继续征收17种(原31种),它们是:个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;增值税、消费税、营业税、资源税;土地增值税、遗产与赠与税、房产税、证券交易税、城市维持建设税、车船税、土地使用税、屠宰税、印花税、固定资产投资方向调节税。原来财政部门征收的农(牧)业税、契税、农林特     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

所得税作为企业必须缴纳的最重要税种之一,具有税基大、税率高、税负不易转嫁、计算环节复杂等特点,使其具备了税收筹划的必要性和可能性。文章在介绍税收筹划基本理论的基础上,说明在众多的所得税税收筹划方式中,会计政策选择具有易操作、成本低、影响面小的优点,尤其值得企业采纳。最后,通过固定资产折旧方法选择的案例,分析了如何利用会计政策选择进行企业所得税筹划。     

由个人所得税新政策引发的思考

个人所得税工资薪金所得的月扣除标准,由过去的每月800元提高到每月1600元。个人所得税新政策给纳税者及政府财政收入带来了一定的影响。个人所得税改革必须依靠经济学宏观理论的支持。今后的个人所得税改革需要进一步建立科学的个人所得税扣除标准,建立合理的税率体系,要建立健全与个人所得税征收相配套的保障制度,同时将税收征管能力的提高作为完善个人所得税改革的重要任务。     

税制革新势在必行

从当前的现实情况来看,民间资本有参与市场、参与风险投资的强烈愿望,但不堪税负之苦.基于税收政策的倾斜对刺激投资确实有举足轻重的影响,应积极调整现行的企业所得税和个人所得税政策,允许高科技企业申请延期适用免税,以及给以官办和民办风险投资公司公平的对待;在刺激消费方面,则应采取积极调整消费税、征收垄断经营税调节垄断行业高收入、进一步减少农民税费等措施,激活庞大的潜在消费市场.     

如何巧用税收规划个人收入

“提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”成为近期炙手可热的话题。“牵一发而动全身”,这的确也是关系到广大纳税人特别是工薪阶层切身利益的问题。地税部门提醒:如果能够巧妙利用税收成本进行个人理财筹划,也许会有意想不到的收获。个人投资者如果不注意相关理财方式的税收规定,就难免造成个人不必要的经济损失。所以,了解自己到底纳了哪些税、纳了多少税以及如何合理避税,就成为纳税人投资理财的必修课。以下几种是常用的利用税收筹划成本方法:1.投资基金。基金分配中取得的收入暂不缴收个人所得税和企业所得税,…     

我国税制结构对经济增长的动态影响研究——基于要素供给视角的PVAR模型分析

税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研究结果表明:1)税制结构变动对我国经济增长具有正向促进作用;2)当前劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的持续抬升,使税制结构有可能成为经济增长的羁绊。在大力推动"供给侧结构性改革"的背景下,政府应积极调整税制结构,有效降低税收负担,进一步释放要素供给活力,提升经济发展水平。     

工薪阶层个人所得税筹划模型的探讨

运用个人所得税筹划模型可以减轻纳税人的纳税负担,对工薪阶层的工资、薪金与年终奖金进行分析,总结工资、薪金与年终奖金的纳税特点,并根据其特点建立个人所得税的筹划模型。通过对模型的求解,得出个人利益最大化的工资、薪金与奖金分配方案。最后用模型对实例进行筹划,并与未筹划前的纳税情况进行对比,证实模型的可行性。     

加强个人所得税征管的几点思考

随着经济转型和人民收入水平的逐步提高 ,个人所得税即将成为我国最有发展前途的税种。尽管实际纳税额逐年大幅增加 ,但是个人所得税的偷漏现象仍比较严重 ,而且高收入阶层缴纳的税款占实际纳税额的比例低、工薪阶层成为个人所得税的主要纳税人 ,这已是不争的事实     

中国个人所得税制度的思考

针对中国个人所得税在税制模式的选择、税率的设计以及征收管理等方面都存在的缺陷,分析了现行个人所得税制存在的主要问题,提出了改变税制模式、重新设计税率、调整减免税项目以及完善个人所得税的征管制度等改革设想,为中国个人所得税改革提供思路。     

完善我国个人所得税制度的思考

费用扣除不合理,税率结构不科学,税收征管不力等是我国个人所得税制度存在的主要问题。应明确个税的税种归属,实行综合所得税制,调整税率结构,建立起有利于援助弱势群体的负所得税制度。     

创新个人所得税制的设想

个人所得税是我国税制结构中的主体税种之一,发挥着聚集政府财政收入、公平收入分配的重要功能。个人所得税制改革的重点应是税率结构的设计与综合所得项目的界定,这直接关系到纳税人负担的轻重与税制是否公平。而两者关系相当紧密,功能作用相辅相成,在制度设计时必须予以整体考虑。     

税收对产业发展的影响研究

政府的税收行为会对产业发展产生重要的影响力,但实证研究领域却少有研究提供了有关企业所得税影响产业发展的相关成果。文章采用“十二五”期间(2011-2015)沪深A股上市公司样本为考察对象,研究了企业所得税与企业销售收入增长率的关系,以检验政府经济措施对产业发展的潜在效应。数据分析表明企业税负的增加对企业销售收入增长率存在抑制效应;并且与较低税负相比,较高税负具有更高的抑制效应;与对较高营收企业相比,对较低营收企业的抑制作用更强。同时税负的增加对企业销售收入增长率产生抑制效应的可能渠道是,在税负增加的情况下,占比最大的产品(项目)销售收入的增长率显著地受到来自税负增加的影响,而占比最大的产品(项目)销售收入的增长率极大地影响着企业整体的销售收入增长率,通过税负的增加与占比最大的产品(项目)销售收入增长率的交互作用,会对企业整体的销售收入增长率产生抑制效应。      

非营利组织企业所得税税务筹划研究

为了研究非营利组织所得税税务筹划的思路和方法,对企业进行所得税税务筹划的理论与实践以及非营利组织与企业的区别进行了探讨。分析认为：非营利组织应根据所得税一般计税机理和相关法律法规,从纳税主体身份、收入、税率3个方面进行所得税税务筹划。     

现行企业所得税纳税筹划策略探微

2008年起施行的企业所得税呈现了以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的税收优惠格局。企业在许多方面可以开展纳税筹划工作,比如,从业人员、机构场所的设置、营业机构的法人资格、投资地点、法定纳税地点、免税收入、企业研究开发费用及计价方法等。     

农村税改方案的缺陷分析

农村税费改革是在过去问题积累多年、积累较深和当前农业结构调整缓慢、农民增收乏力的情况下进行的,问题复杂,农村税费改革方案本身也存在一些有待解决的问题,因此,实施中不可避免地遇到一些难点和问题,如配套措施不同步、实施方案一刀切、税收负担不公平、税费征管不规范、基层组织运转难。对此必须认真总结经验,积极探讨对策,完善试点方案,确保取得成功。