"防伪税控系统"实务操作--巧用"负数增值税专用发票"

在国家税务总局的大力推动下,“防伪税控系统”得以在我国各类具有一般纳税人资格的企业中普及。从近几年国家增值税收缴额节节上升的情况来看,“防伪税控系统”功不可没。既然该系统在我国税收中占有如此重要的地位,因此正确有效的操作好“防伪税控系统”是必不可少的。要达到这样的要求,笔者认为不仅要充分学习该系统的操作手册,还要在实务操作中不断摸索、积累心得、寻找一些小窍门。例如,笔者在“防伪税控系统”实务操作中曾遇到过以下情况:     

完善电子商务中的税收征纳信用制度

目前我国法律尚没有作出时电子商务征税的专门规定,税务机关也没有实行对电子商务的严格征管,其中一个重要原因在于对电子商务征管的难度大、成本高。但是由于经济和社会不断发展的需要,以及税制不断完善的要求,实现对电子商务的税收征管将是未来发展不可避免的一个趋势。为促进电子商务税收严格征管的实现并构建和完善我国的税收信用体系,特通过建立博弈理论模型,在对未来趋势进行预测情况下对征纳双方的行为进行分析,可以看出征纳信用对电子商务税收征管存在影响。通过完善税收制度、加大失信处罚、建立税收激励机制、改进纳税信用等级评定管理办法等手段,以促进电子商务严格、有效税收征管的实现。     

由"彤彤屋"案引发的电子商务税收问题的思考

电子商务作为一种全新的商务模式,在促进全球经济发展的同时,也给税收体系带来了新的问题和挑战.本文以全国首例网络交易偷税案"彤彤屋"案为例,针对目前我国电子商务出现的税收问题进行论述.最后提出了解决我国电子商务税收问题应采取的对策.     

不完全电子商务环境下的电子商务税收管理问题探析

目前，在不完全电子商务环境下，各地税务部门对电子商务活动的立法尚未完善，税收管理尚未形成统一的认识和规范的管理手段，税收流失现象十分严重。本文试结合我国不完全电子商务的现状，从税收立法和税收征收管理角度分析当前电子商务税收管理存在的问题，提出针对性建议。     

我国电子商务税收法律立法现状及对策分析

随着我国经济市场的发展,我国的电子商务也得到了快速的发展,作为一种新兴的贸易交易手段,不但冲击并改变了我国的传统商业模式,特别是冲击和改变了我国的税收发展和征管模式。因此,为了适应新的商业模式,就必须要完善电子商务税收法律法律。本文就我国电子商务税收发展立法现状对策做一番分析。     

C2C电子商务征税问题研究

随着电子商务的快速发展，与电子商务相关的税收法律问题受到了越来越多的关注。本文分析我国C2C电子商务税收征管现状、必要性以及对C2C电子商务进行税收的征管面临的难题，提出了对C2C电子商务进行税收征管的对策，且讨论了征税后的电子商务发展问题。     

探析电子商务环境下的税收流失问题

在经济全球化进程中,"电子商务"对我国税收带来巨大影响,电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收加剧、政府税款大量流失等税收中一系列新问题。税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。因此,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。本文从税制结构、税收征管、电子商务、税收管辖权、国际避税等方面分析税收流失产生的原因,并提出要在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

电子商务对税收的影响及对策研究

电子商务是21世纪信息化社会贸易活动的主要表现形式，交易方式突飞猛进的变化，打破了由传统税收法律解决电子商务税收及相关问题的平衡状态，对原有的税收法律制度提出严峻的挑战。针对电子商务所带来的税收问题，我们应积极探索制定出适合我国电子商务现状的税收对策。     

C2C电子商务税收问题研究

本文分析了对C2C电子商务网上零售行为征税给我国C2C电子商务发展带来的影响,指出了C2C电子商务税收征管存在的问题,提出C2C电子商务网上零售税收的解决办法.     

我国电子商务税收法律立法现状及对策分析

随着我国经济市场的发展，我国的电子商务也得到了快速的发展，作为一种新兴的贸易交易手段，不但冲击并改变了我国的传统商业模式，特别是冲击和改变了我国的税收发展和征管模式。因此，为了适应新的商业模式，就必须要完善电子商务税收法律法律。本文就我国电子商务税收发展立法现状对策做一番分析。     

基于间接税逃税模型的电子商务税收遵从

本文构建了一个电子商务间接税税收遵从模型,分析了税率、逃税查出概率和罚款率对企业税收遵从和销售量,以及电子商务环境对企业税收遵从的影响。在模型分析的基础上,提出了一些解决电子商务税收遵从问题的对策。     

不完美税收稽查与C2C电子商务税收遵从

笔者构建了考虑不完美稽查的C2C电子商务税收遵从模型,分析了税收稽查成功率对C2C电子商务税收不遵从率和稽查率的影响。模型分析表明,当税收稽查成功率较小时,C2C电子商务税收不遵从率为1、稽查率为0,表示C2C纳税人完全不遵从,而税务部门放弃对C2C征税。一旦税收稽查成功率超过某个临界值以后,不遵从率和稽查率随之降低。在此基础上,提出了解决C2C电子商务税收遵从问题的对策。     

电子商务及其涉税问题研究

电子商务丰富了商业活动的形式和内容,但引发了许多税收新问题。本文在充分研究电子商务特征、电子商务对税收征管的影响基础上,结合现实情况就开征电子商务税的原则以及电子商务征税对策提出了几点设想。     

电子商务对我国税法的影响及其纳税主体的确定

电子商务的飞速发展标志着一个巨大的潜在税源的出现,但税法概念的模糊和立法空白导致在传统税制环境下电子商务税收存在不少问题。在讨论了电子商务对我国税法的影响的基础上,本文主要对电子商务纳税主体的确定方式进行了研究。     

我国C2C模式下电子商务税收征管问题研究

从20世纪90年代开始,电子商务的兴起在全球经济范围内掀起了轩然大波。我国也从1998年开始正式进入了电子商务的全面发展期,其中在货物零售方面,出现了B2B、B2C、C2C等线上销售模式。在其迅速发展的同时就不可避免的给税收带来了冲击,而其中最具争议的就是C2C模式。因而从税收登记、税收监管、税收优惠等方面,提出相应的分析与对策,对完善现有税收征收管理制度,促进电子商务在社会主义市场经济中的健康发展具有重大意义。     

从网络商品的种类看电子商务税收面临的挑战和对策

目前,电子商务已呈全球迅速发展之势,电子商务中的诸多涉税问题,已越来越引起世界各国的税务当局和企业界的广泛关注。尽管我国电子商务的发展起步较晚,但电子商务的出现同样对传统的贸易方式和社会经济往来带来了前所未有的冲击和挑战。本文从电子商务中所涉及的网络商品种类的角度入手,深入分析了电子商务对税制和课税两方面的影响和冲击,综合比较了国际上比较流行的观点和做法,提出对我国电子商务税收改革的思路与建议。     

有关我国电子商务的税收问题

电子商务是一种具有数字化、网络化及虚拟化等特点的交易方式,由于它与传统交易方式的差异,导致对电子商务的征税成为困扰各国政府的难题。文章将分析电子商务对税收的挑战以及介绍国际上对电子商务征税的观点,提出针对我国电子商务如何征税的建议。     

如何在我国现有税制下借鉴OECD的电子商务增值税课税机制

随着电子商务的兴起,传统的增值税课税制度和方法不能适应新的贸易方式,造成了政府税基的减少和税款的流失。本文首先介绍了OECD增值税课税体制与我国增值税课税体制上的关键差异,并在此基础上分析了OECD提出的针对电子商务增值税课税机制,而后结合我国国情,提出了一种能够在短期内实现的适应我国电子商务税收的课税方案。     

电商平台税收漏洞和规范化

随着时代的进步及计算机网络的发展,商务逐渐发展到网络中,如今我国已经形成较大的电子商务消费规模。随着电商平台的增长及消费额的不断提升,我国对电商平台的税收没有完善的管理政策和法律背景,为了促进我国电商平台的健康发展,我国需要加强对电商税收的规范。本文主要分析了我国电商平台税收漏洞,并针对我国应对电商平台税收罗东的策略进行了研究和探讨,以期促进我国电商税收政策的完善,从而推动我国电商平台的发展。     

我国电子商务税收征管中的问题及对策

电子商务是在网上进行的商务活动,其中必然涉及到相应的税收问题,但是由于电子商务本身独特的性质,传统的税收理论并不能适应电子商务这个新兴事务,电子商务给传统的税收体系带来了极大的冲击和挑战。对电子商务的征税,在征管中有何问题,如何解决这些问题是本文讨论的重点。