注册会计师要注意防范法律诉讼

引起注册会计师法律责任的原因有会计师事务所方面的 ,有注册会计师本身的 ,有被审计单位的 ,有社会公众对审计期望过高等。注册会计师应增强执业独立性 ,遵守职业道德 ,提高专业胜任能力 ,减少过失 ,避免法律诉讼     

注册会计师非审计服务与审计独立性

针对注册会计师审计独立性问题,采用规范研究的方法,分析了注册会计师非审计服务与审计独立性的关系以及影响因素,提出从规范会计师事务所费用披露形式、部分发展管理咨询服务、加大法律监管力度等方面发展非审计业务。研究结果对提高注册会计师审计独立性有指导意义。     

保持CPA审计独立性的对策研究

独立性是注册会计师(CPA)审计的灵魂,影响注册会计师审计独立性的因素有很多.为进一步保持并提高CPA审计的独立性,应当加强会计师事务所和注册会计师自身的独立性建设,完善CPA审计的外部环境.     

注册会计师审计独立性探讨

注册会计师在审计过程中不能保持独立性的根本原因,在于利益驱动、"混业"经营以及社会缺乏对高独立性审计服务的迫切需求等.针对制约审计独立性的因素,我们应从培育市场环境、执业质量评价、加强监管、委派审计等方面提高注册会计师审计独立性.     

对注册会计师独立性的思考

会计师事务所非审计服务的膨胀和现行审计委托模式的缺陷,致使注册会计师审计的独立性受损,这是导致审计失败的主要原因。通过详细分析独立性与非审计服务和审计委托模式的关系,提出改善独立性的一些做法。     

独立性与审计期望差距的博弈分析

审计制度的建立对资本市场的健康发展至关重要,而其核心是审计的独立性。独立审计是公司外部治理的重要组成部分,唯有保持审计独立性,注册会计师才能发现和报告特定的违约行为。因此,保证审计质量、满足审计期望、缩小审计期望差距的核心是审计的独立性。运用泽尔腾"颤抖手精炼均衡"的静态博弈对审计博弈过程中政府监管、公司改聘权、审计收费等影响注册会计师独立性的因素进行博弈分析,为政府监管、市场选择提供理论依据,以此遏制财务造假案件的再次发生。     

影响注册会计师审计独立性因素分析及对策制定

独立性是注册会计师审计的灵魂,决定着审计意见的客观、公正性.注册会计师审计是维护社会经济秩序稳定及商业正义的一道有力防线,审计独立性别是该防线的基石；丧失独立性,审计意见价值甚微,审计职业的社会功效难存.     

浅议注册会计师的独立性

独立性是注册会计师职业道德的核心,丧失独立性,其审计结果的客观公正性就会受到怀疑。本文通过独立性内涵的变化来揭示我国注册会计师审计中存在的问题及维护独立性的措施。     

我国注册会计师审计收费问题探析

审计收费直接影响着审计的独立性和审计质量,而审计质量又对注册会计师的发展起着决定性的作用.近年来,注册会计师的审计质量由于接二连三的审计失败而饱受指责,作为影响注册会计师审计质量的重要因素--审计收费,因而成为社会各方关注的焦点.目前,注册会计师审计收费问题主要表现为:审计收费缺乏公认标准,收费水平偏低,恶性竞争现象严重,审计收费的披露透明度不高.产生这些问题的主要原因是:审计委托模式存在缺陷,中国审计市场目前缺乏有效的需求,会计师自身素质不够高,有关注册会计师民事赔偿的法制不健全,对违规会计师事务所的处罚较低.针对这些问题,应尽快制定全国统一的注册会计师审计收费标准;改革现行审计委托模式,实行招标制;完善审计收费披露制度;健全法规加大对会计师事务所的惩罚力度.     

论非审计服务在独立审计中的重要作用—安然事件对我国注册会计师业的启示

美国安然公司破产、安达信审计失败的事件,引发了关于非审计服务是否有损于注册会计师审计独立性问题的争论.应该说,在必要的监管机制保证审计独立性的基本前提下,提供非审计服务是有利于注册会计师行业发展的.事件给我们的启示是既要鼓励和引导我国会计师事务所发展管理咨询等非审计服务,迎接WTO的挑战与机遇,也要加强对非审计服务的监管.     

市场经济视阈下同一控制企业合并会计核算的挑战与对策

针对市场经济背景下经济利益驱动对注册会计师审计独立性提出挑战的问题分析,提出增强审计工作的独立性对策,有助于会计信息质量的提高,维护注册会计师审计的独立性,确保审计质量,促进经济社会的可持续发展。     

中国上市公司会计估计应用研究——来自沪市2002年的证据

有迹象表明,滥用会计估计正成为上市公司粉饰会计报表的主要手段之一。本文实证研究结果表明:总体上来说大部分上市公司减值准备的计提比例并不大,资产质量较佳,在本年度没有发生大规模的资产贬值;但公司中普遍存在机会主义行为,有相当一部分公司利用会计估计调节利润的意图比较明显;ST类公司资产质量较差,在本期进行了“大洗澡”;虽然审计师在审计高风险企业时具有一定的独立性,但审计师的独立性和职业谨慎还需提高,审计报告的规范性还有待加强。     

中国上市公司独立审计市场的供给现状及其经济学解释

出于不同的利益考虑,审计产品存在"高独立性"与"低独立性"两种需求,审计产品的唯一性决定了审计市场的供给仅可满足一种需求.理论上供给应提供给"高独立性"需求方,而实际情况恰恰相反,这种现象用经济学的理论来解释主要是由于供给方经济人的角色所造成的.审计产品是一种公共产品,付费方必然对供给方施加影响.供给方的经济人理性驱使其倾向付费方的需求,即"低独立性"审计服务.改变这种局面需要政府进行适度干预,使供给方真正发挥作用,以便为经济发展创造一个良好环境.     

中国证券市场信息披露制度与独立审计研究

提高证券市场的有效性，关键是要解决信息披露、信息传输、信息解析以及信息反馈等环节 出现的问题，其中最重要的就是建立上市公司强制性信息披露制度。本文提出了创建我国证 券市场信息披露制度的理论框架，同时分析了我国证券市场审计独立性丧失的深层原因并提 出对策性建议。     

我国国家审计公告制度及其效应分析

国家审计公告制度是指国家审计机关依法将审计报告、审计意见书、审计决定书等形式所体现的审计结果,向社会公众或特定对象予以公告的一种制度。审计公告制度具有积极效应和消极效应。研究表明,我国国家审计公告制度已形成一个大致的内容框架,并发挥了一定的积极作用,但其运行效果不理想,推行国家审计公告制度还存在体制障碍,国家审计结果公告的相关规定不健全。因此,需要修改完善审计结果公告制度相关的法律法规,优化国家审计结果公告的外部环境,改良现行审计体制以增强国家审计独立性,并防范国家审计结果公告制度下的审计风险。     

论审计关系的变异及其改善

审计关系是审计独立性的基本保证,也是审计市场得以有效运行的基础。而现行审计中,审计关系十分模糊,甚至发生变异,严重影响了审计的独立性和审计市场的发育。为此本文从传统的审计关系入手,来分析审计关系变异的原因及其影响,并试图在此基础上对审计关系进行重新界定,以求其从根本上得到改善。     

关联方转移利益与审计意见尧审计独立性的关系研究

选取2007 年108 家更换会计师事务所的上市公司作为样本,建立模型,实证关联方转移利益与审计意见、审计独立性的关系。实证发现:前任审计师的非标准审计意见与关联方利益转移正相关,独立性较强;后任审计师的非标准审计意见与关联方利益转移负相关,独立性较弱。建议:规定会计师事务所禁止向客户提供的非审计服务范围,限制其向同一客户审计收费的最高比例,在财政部下设审计监督委员会,由其委托审计和支付费用,提高审计独立性。     

论内部审计的独立性

内部审计的独立性是其发挥作用的根本保证。目前制约我国内部审计独立性的主要因素为法制因素、机构设置因素和人员配备因素等,针对这些因素在内部审计的法制建设、机构设置模式及工作方面等提出了具体的措施和建议。     

基于ERP的审计风险模型研究

ERP在企业中的实施使审计环境发生了重大变化。提供审计服务的注册会计师在ERP环境下,如何理解审计风险模型的内涵,并应用审计风险模型来控制审计风险,已成为急需解决的问题。ERP环境下影响审计风险模型的构成要素主要包括固有风险、控制风险和检查风险三个方面。注册会计师应该在分析这三种风险的基础上,在ERP环境下应用审计风险模型对审计风险进行控制。