对个人所得税制改革的思考

我国现行个人所得税采用分类税制模式,主要是基于我国公民的纳税意识比较淡薄、税收征管比较落后的现实。这种税制适应了源泉课税的要求,有利于防止税收的流失。然而,这并不是一种理想的税制模式。现行税制模式不符合税收征管方式改革的趋势,不利于提高国民的纳税意识。我们可以尝试借鉴国内外优秀税制改革经验,找出适合符合我国具体国情的税制,完善的个人所得税模式中分类和综合相结合的混合所得税制比较符合我国税制改革的要求,结合分类税制和综合税制的优势,扬长避短。     

浅谈税制改革的国际趋势

在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下,各国税制呈现出趋同化趋势.自20世纪80年代以来,各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点.     

“民惟邦本”的税制保障——新中国六十年的财税视野

回溯我国君主专制到民主共和国的漫长历史,探寻我国“民为邦本”税制的思想源流和政策实践,突显三十年改革开放民生税制建设的成就,探索今后纳税人主体性税制的发展方向。     

中外个人所得税比较及对我国的启示

本文首先论述了中外个人所得税的发展情况,并从个人所得税制模式、税制设计、税权划分、税收功能、征管制度等方面进行了比较,认为我国完善个人所得税制度必须加快税制改革步伐,优化税制要素设计,采用科学税制模式,提高税收征管效率,加强税收监控力度,创造良好纳税环境。     

我国个人所得税模式改革探讨——分类所得税制应向分类综合所得税制转变

现行的分类所得税制在调节居民收入差距上所起的作用越来越小,对个税税制模式改革已势在必行。文章从三种税制模式特点出发,提出了现阶段个税改革的主要方向。     

论两税法改革的产生及税制意义

唐中期,随着政治经济发展,均田制和租庸调制逐渐瓦解,唐政权出现了财政危机和中央集权危机,迫切要求税制改革,所以两税法应运而生。两税法的出台是中国税制史上一次重大变革,不仅扭转了唐政权的财政危机和政权危机,其先进是税制思想对唐后历代乃至今日中国的税制都产生了深远的影响。     

论美国公平税制及其对我国税制改革的启示

本文首先介绍了美国公平税改革方案的主要内容。然后分析公平税制的主要优势,最后在借鉴参考公平税制的基础上,结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议.     

刍议和谐社会的税收问题

一、新时期的和谐社会与税收的关系 税收促进社会主义的科学发展，同时社会的和谐发展也会对税收制度的理论建设起到指导性的作用。有学者预言，如果20世纪的税制是以经济增长、GDP为核心的税制，那么21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制。     

税收法定视角下我国税制存在的问题与改革方向

目前,贯彻与实施税收法定原则已经成为我国税制改革的题中之义与当务之急。税收法定原则是现代税制的核心内涵,是具有宪法位阶意味的最基本原则。纳税人的权利构成了现代税制的制度源泉,亦成为税收法定原则的精髓。当下,我国在税制优化过程中还有许多问题存在,主要源于行政性的税收立法与行政体制。宏观审视我国税制改革的不足之处,从立法机关税收立法的回位,国家财政预算和审计的严控与保障可以实现税收法定到公共财政法定的目标,亦构成了我国税制改革的未来趋向。     

我国转让定价税制存在的问题及完善建议

本文主要分析了我国现行转让定价税制存在的问题,提出了进一步完善转让定价税制的建议。     

刍议和谐社会的税收问题

一、新时期的和谐社会与税收的关系税收促进社会主义的科学发展,同时社会的和谐发展也会对税收制度的理论建设起到指导性的作用。有学者预言,如果20世纪的税制是以经济增长、GDP为核心的税制,那么21世纪的税制将是以可持续发展     

税改:"减税"将成主旋律

从2004年1月1日起,中国对出口退税机制将进行重大改革。一批产品的出口退税率将被降低,部分资源性商品和国家限制出口的商品将取消出口退税。与此同时,按照党的十六届三中全会关于“分步实施税收制度改革”的部署,新一轮的税制改革自2004年起陆续启动。财政部部长金人庆日前表示,2004年起,中国将加快推进税制改革。1994年的税制改革确立了中国以增值税为主体的税收制度,而这次改革恰恰是从这个主体入手,将增值税作为改革试金石,可见中国税制改革决心之大。而在决策层的规划之中,增值税改革只是中国新一轮税制改革的发令枪。即将启动的税制改…     

关于农村税制改革的关键及其历史反思

我国农村税制改革的第一步关键是取消农业税,结果是深得民心,事半功倍,农村税制改革大获成功。本文重点对其加以历史反思和再认识。     

刍议增值税转型改革对我国企业的影响

"增值税从生产型向消费型转型"是从2009年1月1日起在全国范围内实施的一次重大税制改革,也是国务院"扩大内需、促进经济增长"十项措施中的一项。笔者结合自己的工作,对增值税税制改革的必要性以及改革的具体内容进行具体分析,最后讲解了税制改革对我们企业带来的影响。     

关于增值税转型对企业财务影响分析

税收制度不仅是国家进行宏观调控的重要工具和手段,而且是直接参与企业利润分配的途径。现行税制对企业发展影响最大的首推增值税,但现行生产型增值税税制严重影响了企业市场竞争力。增值税由生产型转型为消费型后,这一税制的优越性能充分体现,不仅提高了企业在市场经济环境下的竞争能力,更有利于促进我国经济健康、持久的发展。     

我国税制改革有关问题研究的文献综述

中国正处在新一轮的税制改革之中。正在进行的税收制度调整中,方向是什么,重点在哪里,应采取什么样的改进措施,是学者讨论十分热点的话题。而想要改进,就必须看清我国现有税制改革还存在哪些不足,才能对症下药。因此,本文对近几年学者对我国税制改革有关问题的研究的关注点进行归纳总结。     

税制改革的国际经验及对中国的启示

一、求同存异：２０世纪９０年代以来世界各国税制改革的新趋势１ .普遍减税 ,但并不意味着税收占ＧＤＰ的比重下降２０世纪８０年代中期 ,最早发起于美国的税制改革取得了很大的成功 ,产生了巨大的影响和良好的示范作用。１９８６年的美国税制改革 ,主要是以供给学派的税收理论为基础 ,强调通过减税来促进社会总供给量的增加 ,从而带动经济的复苏。美国的税改在消除对工业化国家经济的负面效应 ,特别是消除税制对投资、储蓄和工作热情的抑制作用方面 ,确实起到了积极作用。随后 ,以美国税制改革内容为基本模式的税改浪潮冲击了世界各国。进…     

资本弱化税制与外资企业税收规避行为研究北大核心CSCDCSSCI

资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度.     

浅议我国个人所得税改革

我国的个人所得税改革是与当前的社会经济体制改革相联系的,应在适应经济发展的情况下,有步骤、有计划地进行。笔者认为,可以大体分以下几个方面进行:个人所得税法在立法上加以完善;设立恰当的免征额;选择恰当的税制模式,实行混合税制;简化税制,降低税率;建立严密有效的征管机制;善我国个税制度的配套条件。     

公平税议案对我国的启示

美国是20世纪80年代全球性税制改革的发源地,近20年来,美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正。但尽管如此,越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机,致使美国经济远远没有实现应有的增长。就联邦税收制度来说,保留了所得税基,除降低了法定边际税率外,在简化税制和促进经济增长方面,则进展不大。因此近年来,美国各界税改的呼声越来越高。本文将从美国最新一轮税改议案(公平税议案)出发,简要概述公平税的产生、内容及有可能对我国的影响。