商业银行风险导向内部审计研究文献综述

本文整理了国内外研究者对于商业银行风险导向内部审计的各种研究成果,从风险导向内部审计的优势、风险导向内部审计在我国商业银行应用的可能性以及风险导向内部审计程序的建立等三个方面进行了综合与归纳,并对现有研究的特点和局限进行了分析.     

创新内部审计理念，完善我国商业银行公司治理

本文从商业银行公司治理与内部审计的关系以及国际商业银行公司治理对内部审计的新要求出发,提出商业银行应不断创新内部审计理念,从而完善商业银行公司治理体系的思路.     

大数据环境下商业银行内部审计优化策略

依托大数据推进商业银行内部审计,不仅能够充分提升银行内部审计效率,同时还有助于确保内部审计成效。本文首先研究了大数据环境下商业银行内部审计面临的机遇,其次分析了大数据环境下商业银行内部审计在审计制度风险、审计人员能力、数据安全、系统之间的配合等方面面临的挑战,最后提出大数据环境下商业银行内部审计优化策略：丰富数据资源,奠定发展基础;加快平台建设,推进工作开展;加快工具研发,延伸工作视野;制定科学规划,做好审计评估。     

风险管理审计及其免疫系统功能探析

内部审计要真正发挥免疫系统功能,实现控制风险和加强监督的目的,必须将审计的功能从审查评价财务、业务的合规性,拓展至评价和改善组织治理、加强风险管理和内部控制过程的效果.内部审计不仅要贯穿企业生产、销售等经营环节的始终,而且要从战略高度贯穿企业政策制定、执行、评价的始终.完善风险管理审计提高免疫系统功能的路径:营造良好的内部审计环境;构建"事前介入、事中督查、事后建议"的风险管理审计框架;以风险控制为导向,以监督检查内部控制活动有效性为主线,以促进提高风险控制能力为目标,实现企业控制、管理、审计的协调统一;创新风险管理审计技术与方法;加强风险管理审计实施主体建设,提高内审人员专业胜任能力等.     

商业银行绩效审计探讨

绩效审计指的是对经济系统运行的状况和结果进行科学的评价.绩效审计包含三个重要的要素:经济性、效率性和效果性.开展绩效审计是我国经济社会发展到一定阶段的必然要求,也是审计业务发展到高级阶段的内在要求.作为现代经济体的重要组成部分的商业银行更离不开绩效审计的检验.文章在分析绩效审计内涵的基础上阐述商业银行开展绩效审计的意义,然后探讨商业银行绩效审计的流程,最后提出完善商业银行绩效审计的对策.     

现代企业内部审计发展趋势分析

内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分,内部审计理论、技术和方法的发展变化,使其在企业管理中的地位和作用不断得到提升和加强。目前,国际内部审计已经由检查错误、纠正财务弊端的传统财务审计,发展为内控制度审计、经营管理审计为主的管理审计和以风险管理为核心的风险导向审计。本文就现代企业内部审计的发展趋势作以简要分析。1.内部审计的职能定位将侧重于经济评价。随着我国市场经     

内部审计的再定位

经济全球化的进程加快,使得企业之间的竞争越来越激烈,所面临的风险也日渐加剧.企业为了减少经营风险,在激烈的竞争中立于不败之地,也在不断加强内部约束,来进一步规范企业管理行为.这就要求我国企业内部审计从审计职能到审计内容,从管理规范到机构设置,从审计方式到审计重点等方面也要做出调整,也就是说我们要对内部审计工作进行再定位,使其更加适应现代企业制度的要求.     

公司治理框架下的内部审计独立性研究

从契约角度来看,治理导向对内部审计契约提出的挑战在于,随着治理关系的细化,内部审计承担的保证职能范围更加广泛,内部审计契约中委托人的界定更加困难,以及受托后监管权限的取得等问题.通过建立一个委托人/审计师/代理人三层次代理模型发现.要增加内部审计的独立性,除了必要的激励外还必须辅以有效的惩罚机制.防止内部审计师与代理人的合谋.     

浅析内部审计新模式：风险导向内部审计

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展,其在我国的运用处于起步阶段。目前,推进我国风险导向内部审计的运用,应转变内部审计观念,充分发挥内部审计在风险管理中的作用;以风险为导向,兼顾内部审计的独立性和客观性;建立一套完备健全的法律规范体系,为风险导向内部审计创造良好环境;改进内部审计人员的专业结构,以适应风险导向内部审计的发展;提高内部审计人员的素质,以适应加强风险管理的需要;推广计算机应用,以更好地为风险导向内部审计服务。     

关于内部审计独立性问题的思考

独立性是审计的灵魂,向来被视为民间审计的显著特征.由于内部审计的“内部性”,与外部审计相比,其独立性不可避免地要受到限制.实质上,内部审计的独立性是指不存在干扰内部审计活动的事项,使内部审计人员能够自由地开展工作并做出公正无偏的审计判断.因此,要使内部审计活动顺利地开展,必须对内部审计进行有效管理,确保内部审计组织的独立性和内部审计人员的客观性.     

强化企业内部控制审计的思考

当前,以风险为导向的内部控制审计理念逐渐渗入企业领域,诸多企业正不同程度开展内部控制审计.强化企业内部控制审计,必须明确企业内部控制审计目标,把握企业内部控制审计重点,规范企业内部控制审计程序,防范企业内部控制审计风险.     

适应企业发展加强内部审计

内部审计在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。随着现代企业制度的建立,内部审计工作也要适应现代企业发展需要,实现制度化、规范化,为此,必须拓宽内部审计的实施领域;建立健全内部审计机构;提高内部审计人员素质;转变内部审计工作手段。     

加强内部审计有效控制商业银行经营风险

商业银行作为经营货币从而追求利润最大化的特殊企业,也存在许多经营风险,而内部审计(以下简称内审)则恰是通过对内部 经营活动的独立控制和评价,来衡量评价内部控制的有效性,以实现防范风险的目的。笔者认为,应充分发挥内审作用,从源头上、制 度上、内审质量上入手,来防范、化解、消除风险。     

浅谈高校建设项目招标投标中存在的问题

在建设项目审计领域,尚不存在对于招标投标审计时间和方法的明确的规定,因此高校内部审计机构对建设项目一般在招标工作完成之后进行事后审计。内部审计人员应在何时介入呢?从高校基建内部审计发展多年的审计实务角度看,内审人员应在开标时介入以实施建设项目招标投标审计。以便及时发现问题,减少事后审计的被动性。     

关于加强国家审计监督的几点思考

国家审计代表国家行使审计监督职能,是国家经济运行的＂免疫系统＂,在国家治理过程中发挥着不可替代的作用。只有让审计监督的效能最大化,才能真正意义上的实现国家审计在国家治理中所起到的重要作用。提出由原来以微观财务财政检查监督为核心转变为微观财务财政监督与宏观制衡、评价、辅助决策并重,推进审计转型;要考虑到政治环境、法律环境、经济环境、社会环境和国家审计组织内部环境的变化,体现审计价值和要把工作重心由监督为重点转变为以服务为重点、寓监督于服务,不断增强宏观意识、大局意识和服务意识的观念。     

公司治理下的现代内部审计探讨

现代内部审计是公司治理的重要组成部分,是企业进行内部有效控制和监督的重要方式。本文以公司内部审计操作中遇到的问题为切入点,揭示内部审计在公司治理中的特殊地位与重要作用,强调内部审计与公司治理的互动关系,通过对公司治理模式的思考,旨在从改进公司治理的角度,探寻完善公司内部审计、加强公司治理的对策。     

政府审计资源整合问题研究

目前政府审计资源的供需矛盾十分突出,科学整合审计资源是合理、高效利用现有审计资源的有效途径。整合政府审计资源的根本在于财务审计向绩效审计的转移,但目前条件下首要的是从内部进行整合,以求得资源的内涵发展;其次要加强外部整合,充分调动和利用国家审计以外的审计力量;同时还要将整合过程作为一个系统工程,把相对独立存在、独立发挥作用的诸多要素凝聚成一个整体。     

浅论审计环境变化及我国内部审计的发展趋势

我国内部审计工作是1983年国家审计制度恢复后逐渐发展起来的,目前全国已建立内部审计机构9万多个,从业人员达24万多人.随着审计环境的变化,我国内部审计工作也经历了一个曲折的发展历程.本文就我国内部审计环境的变化及内部的发展趋势谈谈个人看法.     

浅议商业银行绩效审计

我国的绩效审计伴随审计事业同步发展,在商业银行等金融机构开展绩效审计已经势在必行。本文对商业银行开展绩效审计进行探索,阐明绩效审计的内涵,提出了开展绩效审计的必要性、绩效审计的内容与重点以及开展绩效审计的路径选择。     

风险导向下的财务报告内部控制审计研究

加强企业财务报告内部控制审计,对提供更为可靠和真实的会计信息,具有十分重要的意义.企业经营环境日益复杂,所面临的风险也难以预测,本文依据财务报告内部控制审计准则的发展及现状,提出了开展风险导向下财务报告内部控制审计的必然性,以及在风险导向下财务报告内部控制审计的具体运用.