内控新机制下风险导向内部审计研究

《企业内部控制基本规范》的实施,必将推进企业内控新机制的建立,并对企业内部审计提出新要求,企业内部审计应适应新形式的需要,确立以信息系统为审计基础、以管理流程为审计路径、以风险管理为审计导向、以强化内控为审计核心、以价值增值为审计目标的风险导向内部审计模式,以确保内控新机制的有效实施。     

企业内部审计的功能与作用

财务内部控制制度是企业经营管理中一项不可或缺的重要制度,一个良好的财务内部控制制度可以有效地保护企业财产物资的安全,保证企业会计信息的真实完整。目前我国大部分的企业都面临着内部控制失效或者不健全的情况,通常企业的经济效益越差,会计信息失真及舞弊情形越多。内部审计是内部控制中的内部环境要素之一,主要职责是对企业内部控制的有效性进行监督检查和评价,对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。建立完善的内部审计制度,可以强化企业管理层对财务内控的控制与有效运行,提升对风险的承受能力,从而促进企业实现发展战略。     

企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。     

理性看待“内部审计外包”

内部审计外包（又称内部审计外部化），是指企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。[第一段]     

浅谈企业内部控制审计

企业内部控制审计是优化和提高企业自身经济效益的有效途径,也是改善和规范企业内部控制和管理的一个重要手段。文章阐述了内部控制审计的含义、发展及意义,分析了内部控制审计的程序和方法,并对如何进一步完善企业内部控制审计展开了论述,以使企业内部控制审计工作向更完善和健全的方向发展。     

浅谈企业内部控制制度

内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度。建立企业内部控制制度应规范的主要内容,规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。明确资产记录与保管的分工。保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。建立财产清查盘点制度。保证企业内部控制制度执行的主要措施,企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。企业必须发挥内部审计机构的作用。应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用。     

试论企业内部控制

随着《企业内部控制基本规范》的颁布,本文从建立内部控制度的背景、内部控制基本规范内容、如何建立起内部控制度和建立内部控制应注意的方面着手进行了阐述,意在对企业内部控制制度的建立提供一些帮助。     

企业内部控制的研究

在现代企业管理中,如何加强内部控制制度一直是被企业管理当局所探讨的课题。建立有效的内部控制制度,能保证企业的经济活动按照正常的秩序运行,从而提高企业的整体效益。企业内部控制是指企业为了提高经营管理效率,保证信息质量的可靠性,促进自身发展战略的有力实施,由管理层和企业员工共同实施的动态的有效的管理控制。     

房地产企业完善内部控制制度的措施

企业管理内部控制制度,完善与否、执行如何,直接关系到企业的兴衰成败。房地产是资金密集型的高风险行业,房地产开发企业大多数属于中小企业,可参照《企业内部控制基本规范》,建立并实施内部控制制度。     

试论如何强化企业内部审计

我国审计监督体系由政府审计、注册会计师审计和内部审计三大主体构成。三者相互联系,又各自独立、各有特点、各司其职,相互不可替代。内部审计作为组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。在审计实践中,三种审计相比之下,内部审计的作用并没有得到应有的发挥。随着我国经济体制改革的深入和现代企业制度的逐步完善,如何强化内部审计,实现内部审计协助组织管理成员有效地履行他们的职责,促进有效的控制成本费用,达到服务于企业管理,最大限度地提高经济效益之目的,笔者浅谈一些自己的看法。     

浅议内部审计在企业内部控制建设中的作用

内部审计是企业内部控制系统的重要组成部分，本文阐述了内部审计与企业内部控制制度的关系。通过分析我国当前企业内部控制制度的现。状及存在的问题，进而指出内部审计应用于企业风险管理及内部控制建设中的作用。     

浅谈内部审计在内部控制中的作用

随着我国经济体制改革的不断深化和现代企业制度的建立和完善,人们迫切要求规范会计行为,提高会计信息质量,强化经营管理,控制经营风险,防止错误和舞弊,推进企业战略实施。因此,非常有必要建立、健全企业内部审计制度和内部控制,这样才有利于促进现代企业制度的建立和完善。本文在分析内部审计和内部控制的关系的基础上,对内部审计在内部控制中的作用进行了阐述。     

浅谈《企业内部控制基本规范》出台后的县级供电企业内部控制建设

为了提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，《企业内部控制基本规范》适时出台了。面对《基本规范》的鼓励性执行要求和企业自身内部控制存在的问题，县级供电企业内部控制建设又该何去何从？笔者将从县级供电企业内部控制的现状入手，探析其产生原因，并对如何加强内部控制提几点建议。     

试论企业内部审计在内部控制中的重要性

内部审计对企业的内部控制来说非常重要,不但是其重要组成部分,还可以评价和完善企业的内部控制,从而提高企业的效益。本文主要通过分析内部审计和内部控制间的关系,评价内部控制,监督内部控制,提供企业管理咨询,阐述为何内部审计对内部控制来说如此重要,最后详细阐述了内部审计在内部控制中的必然性     

纽泰克公司内部控制环境建设

<正>一、内部控制环境对内部控制的影响内部控制的内容是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个基本要素组成的。任何企业的核心是企业中的人及其活动,人的活动在环境中进行,环境要素是企业发展的引擎,也是其他一切要素的核心。《企业内部控制基本规范》中指出:内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源     

企业内部控制建设的思考

论述了内部控制的发展过程与建立有效的企业内部控制的必要性。提出设计企业内部控制应遵循四个基本原则,探讨分析了企业内部控制建设框架的五项组成要素,为获得良好的控制效果,使内部控制功能得到有效发挥,实施内部控制要把握好七个方面的问题。     

企业内部控制的有效方法及实施

随着我国企业内部控制基本规范及各项配套指引的出台,企业建设内部控制体系已经有了明确的参照依据。在实施内部控制过程中,企业普遍感到缺乏内部控制专业人才。为了更好地推动内控专业人才培训工作,实施人才强国战略和促进企业科学发展,规范发展的高度,阐述了人才培养与储备对企业发展、国家进步和员工福祉的重要意义。     

如何建立有效的企业内部控制体系

2008年5月,财政部等五大部委联合发布《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日五大部委再次联合发布《企业内部控制配套指引》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,对非上市公司的中小型企业鼓励提前执行,小企业和其他单位可以参照执行。可以说加强企业内部控制体系建设是企业发展的必然趋势,本文对企业内部控制建立的必要性和如何建立有效内部控制体系与大家一起讨论,希望能起到抛砖引玉的作用。     

企业内部控制审计的探讨

内部控制是指企业为合理的保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计。财务报表审计是指会计师事务所接受委托,对企业财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,以及是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况发表恰当审计意见进行的审计。本文主要阐述企业内部控制审计与企业财务报表审计的整合审计。     

内部审计在现代施工企业中的作用

在现代企业经营管理中,随着内部及外部环境变化,各种风险增多,内部审计工作在加强企业内部控制等方面将发挥更加积极的作用,同时,内部审计也被赋予了更多的职责和使命。以前内部审计是以财务为主线,内部审