农业上市公司重大错报风险的影响因素及应对

农业上市公司财务舞弊呈逐年上升趋势,由于注册会计师未能识别影响农业上市公司重大错报风险的因素,从而导致了审计失败,因此识别并应对农业上市公司重大错报风险显得尤为重要.认为影响农业上市公司重大错报风险的主要因素是行业风险、经营模式风险、持续经营风险、内部控制风险及财务风险等,提出了从审计理念、审计方法、审计质量控制等方面采取应对措施.     

审计风险探析

所谓审计风险就是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。该风险虽不能完全消除,但可以控制和降低其水平,提高审计工作质量。本文从审计风险的基本涵义出发,分析了审计风险的特征、审计风险的构成要素及其相互关系。     

将审计风险理论引入内部审计实践

审计风险 ,是指会计报表存在重大错报或漏报 ,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。在审计界审计风险日益得到认识和重视 ,内部审计人员有责任探究审计风险理论 ,充分认识审计风险的概念、特征及其产生的原因 ,探索审计风险的防范措施 ,并将其运用到内部审计实践当中 ,建立控制审计风险体系 ,从而达到规避审计风险 ,提高审计工作质量 ,巩固内审部门地位的目的     

风险概念在审计中的应用

审计风险既是审计理论中的一个重要概念,又是审计实务中各阶段必须考虑的一个重要因素.正确理解和把握风险在审计中的应用对于保证审计工作的质量,提高审计工作效率,促进审计事业的发展有着重要意义.     

媒体报道与审计质量研究——来自中国上市公司的经验证据

以2011-2015年上市公司为样本,采用固定效应面板数据回归,对媒体报道分别给特殊普通合伙制会计师事务所和有限责任制会计师事务所、国有企业和非国有企业的审计质量带来的影响进行分析。结果显示,媒体报道与审计质量正相关,其影响程度在特殊普通合伙制会计师事务所比有限责任制会计师事务所更显著,在非国有企业比国有企业更显著。为此,监管部门在对资本市场进行监督时,可以充分利用媒体报道传递的信号,加强对不同类型企业进行管理和对市场违规行为进行及时而有效的处置;注册会计师在评估被审计单位内部控制重大错报风险时,也可以充分利用媒体披露的信息,有效识别风险,及时加以防范。     

注册会计师审计在企业债券发行中的作用研究——以五洋债欺诈发行案为例

随着我国债券市场规模迅速扩张,越来越多的企业选择通过发行债券的方式直接融资,与此同时,信用类债券的违约率也显著上升。注册会计师审计若未尽勤勉职责,可能导致承担债务违约的连带责任的后果。企业去杠杆和政府取消损失兜底的政策使得企业债券发行的违约成本激增,注册会计师审计的风险随之上升。采用案例分析法,回顾和分析“五洋债”欺诈发行事件始末,发现：会计师事务所在企业债券发行期和存续期阶段中均未充分发挥鉴证作用和监督作用。具体而言,发债审计事务所质量控制体系存在缺陷,在债券发行期内未有效识别和应对重大错报风险,最终导致“五洋债”不合规上市;在债券存续阶段,会计师事务所未按规定对发债企业实施审计工作和出具审计意见,导致投资者风险敞口持续扩大,最终损害注册会计师行业的公信力。本文旨在揭示企业债券发行全过程中审计作用的缺失,提示会计师事务所应树立风险防范意识,建立和完善风险防控机制,严格遵守法律和行业监管政策,充分发挥审计职能并降低自身风险。     

浅析高校内部审计风险的防范与控制

随着高校办学规模的扩大,高校内部审计工作风险也日益增大。文章根据高校自身特点,从分析高校审计风险产生的原因入手,提出高校审计人员应树立审计风险意识,采用先进的审计理论与审计技术、合理评价审计风险等一系列措施来防范与控制审计风险。     

对会计师事务所开展非审计服务的理性思考

注册会计师开展非审计服务有利于促进企业经济活动的规范化运行,有利于优化事务所的服务结构,有利于实现事务所人员结构的合理化,有利于增加事务所的资本积累,有利于事务所准确评估被审计单位可能存在的重大错报风险,有利于事务所降低成本、实现双赢。经济和教育的发展、会计市场的开放和新准则的颁布实施,为会计师事务所开展非审计服务提供了机遇、人才和制度保障。应从三个层面来规范、鼓励和支持非审计业务的发展：一是中国注册会计师协会应引导会计师事务所合理发展非审计服务;二是会计师事务所应强化质量控制;三是注册会计师应完善自我。规范执业。     

高校内部审计风险解析

随着高校内部审计工作的深入,审计风险日益增大。影响高校内部审计的主要风险因素是内部控制风险、质量控制风险和评价标准风险,分析了高校内部审计风险产生的原因及特点并提出了有效控制高校内部审计风险的方法。     

国家审计机关如何规避和防范审计风险

审计风险是审计人员在审计工作中无法回避的一个重要问题,它对审计工作的效率和效果都会产生很大的影响。本文从国家审计机关的角度,阐述了审计风险形成的环境因素和自身因素,认为应从改革我国现行审计体制,建立内部质量控制制度,严格遵循审计工作准则,强化审计人员风险意识,更新审计技术方法等方面着手,规避审计风险,化解审计风险,将其降低至可以接受的水平。     

基于ERP的审计风险模型研究

ERP在企业中的实施使审计环境发生了重大变化。提供审计服务的注册会计师在ERP环境下,如何理解审计风险模型的内涵,并应用审计风险模型来控制审计风险,已成为急需解决的问题。ERP环境下影响审计风险模型的构成要素主要包括固有风险、控制风险和检查风险三个方面。注册会计师应该在分析这三种风险的基础上,在ERP环境下应用审计风险模型对审计风险进行控制。     

论《巴塞尔新资本协议》中的法律风险--兼谈我国商业银行法律风险监管制度的构建

法律风险主要有操作性法律风险和环境法律风险两种表现形式。法律风险是一种特殊类型的操作风险,它普遍存在于商业银行业务活动的各个方面,商业银行应当为之配置充足的资本。由董事会和高级管理层、法律风险管理部门以及内部审计部门组成的组织结构是法律风险管理体系有效运作的基础。法律风险管理程序包括识别、评估、监测以及控制和缓释等四个循环往复的过程。我国应当积极借鉴《新资本协议》体现的成熟的风险管理经验和先进的监管理念,通过制定监管指南的方式,从明确法律风险的表现形式、引导商业银行完善管理法律风险的组织结构以及推动商业银行开发管理法律风险的技术和方法等三个方面入手,初步建立起法律风险监管制度。     

破产审计风险及控制

通过分析破产审计过程中存在的主要风险,得出以下结论:第一,破产审计是一项风险较高的审计业务;第二,检查风险是破产审计风险中的关键因素;第三,控制和降低检查风险的前提条件是将固有风险和控制风险控制在一定范围内。为控制破产审计中的审计风险,提出了相应的控制对策,如审计人员可以通过对破产审计的特定范围和特征分析,采取可行的措施;增强审计人员的风险意识;加强审计风险的预测性分析和制定严格、周密的审计方案等。     

审计风险模型的发展与应用

国际审计准则ISA200提出了审计风险新模型,该模型是应用现代风险导向审计理论指导审计实务的工具.在分析该模型的逻辑结构和相关概念的基础上,以分析框架的形式对如何使用现代审计风险模型进行审计作了初步的探讨.特别指出了我国运用审计风险新模型的现实意义.     

教育系统经济责任审计风险及其防范

随着经济责任审计在教育系统的全面推行 ,经济责任审计风险的防范显得尤为重要。本文分析了当前教育系统经济责任审计风险形成的原因 ,并从各种审计风险形成的原因出发提出了教育系统经济责任审计风险的防范和控制措施     

试论审计风险的成因及其防范

通过对审计风险概念、特点、以及形成的原因等因素分析,认为审计风险普遍客观地存在于审计工作中,并具有全过程、潜在的、多因素性的特点,但它具有可控制性。为此提出了防范审计风险全过程、全方位的控制管理措施,以期对审计组织和审计人员进行管理、控制和防范审计风险提供参考。     

建设工程项目委托审计道德风险成因及防范

建设工程项目委托审计已成为工程项目审计的主要模式,实现了审计的专业化、社会化和精细化,但存在着严重的道德风险.基于委托代理理论,分析了建设工程项目委托审计道德风险的三大特征：内生性、牵引性以及损人利己,剖析了其成因主要是信息不对称;付费不合理;员工素质差、内控机制不全;法律不健全、监督不到位等.提出减少建设工程项目委托审计中道德风险的建议：采用激励约束契约,建立了带激励因子的付费模型;严格控制从业门槛,强化执业人员素质;完善法律法规、营造法律环境;建立政府、行业、代理人三级监督机制,明晰监督内容和方法.     

新审计风险模型下审计风险的影响因素及防范措施

2007年1月1日，我国开始实施新的审计准则，新准则引入了风险导向审计的理念和方法，构建了新的审计风险模型，在新审计风险模型下如何认识和防范审计风险成为会计师事务所及注册会计师需要面临的一个重要课题。文章分析了新审计风险模型下影响审计风险的因素并提出了防范审计风险的具体措施。     

降低内部审计风险的途径

内部审计是公司法人治理结构的重要组成部分，在促进企业加强内部控制、改善管理、防范风险、提高经济效益等方面发挥了重要作用，但是审计风险的存在也可能导致审计对象的损失。在分析审计风险产生的主观和客观原因的基础上，通过加强自身组织建设和制度建设，改善人员结构，提高人员素质，借鉴成功的审计经验，学习和运用计算机审计、风险导向审计等先进的审计方法，可以有效地控制审计风险。