完善我国地方税制体系问题研究

随着1994年分税制财政管理体制的确立，我国建立了相应的中央税收体系和地方税收体系。但由于税收立法权和管理权过于集中、地方税收收入规模较小、地方税制结构不合理等，现行的地方税收运行机制难以适应市场经济的发展需要。应科学合理地划分税收立法权、扩大地方税收收入规模、重构地方税的主体税种、加快税制改革步伐，以进一步完善我国的地方税收体系。     

地方税制改革存在的问题及对策

1994年,在实施分税制、确定和划分中央税与地方税时,明确规定,在五年之内改革和完善城建税、房产税等地方税制、并且拟订了比较具体的改革方案。但时至今日,分税制已经实施了十年多的时间,地方税制改革仍然未进行。本文剖析了我国地方税制存在的主要问题以及提出了改革与完善我国地方税制的若干建议。     

财产税应当成为我国地方税的主体税种

地方税主体税种是地方税制体系中处于主导地位,且税源丰富、征管方便、调控能力强的税种,地方税主体税种的选择是改革和完善地方税制并建立地方税收内生增长机制的关键。财产税应当成为我国地方税的主体税种。     

浅析吉林省地方税制及存在的问题

1994年的中国分税制改革,在体制上相对固定了中央和地方间财政税收分配关系,同时初步确立了地方税制和地方税体系。但由于理论上的不成熟和实践经验的不足,吉林省地方税制还存在主体税种不牢靠、收入规模较小、税源及税负不均衡等问题,它需要在实践中不断改进和完善。     

完善现行税制合理划分税种

随着我国财税体制改革,对中央和地方政府间的利益分配格局进行了重大调整,初步建立起地方税体系的基本框架。为进一步健全和完善这一体系,本文分别从流转税、所得税、农业税、地方税以及出台新税种等五个方面阐述了完善现行税制、合理划分税种的问题。     

浅议地方税制改革存在的问题及对策

1994年的分税制改革以来,我国现行的地方税收体系存在许多问题和不足,亟待改革和完善。为此,我们应进一步改革和完善地方税制,着力构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强,而且适合我国国情的地方税收制度,以更好地促进地方经济的发展。     

税费改革:难点、对策及体系架构

我国的税费改革经过几年的努力 ,结果却不尽人意。扩张的政府职能与外移的财政职能嫁接所产生的名目繁多的各种收费 ,造成了费改税的难度 ,而地方缺乏相应的税权和地方税制不健全又无疑是对费改税的掣肘。通过逐步规范分税制 ,确定地方主体税种和完善地方税体来界定地方政府的财力 ,消除政府职能扩张的物质基础 ,推进税费改革进程     

浅析新一轮税制改革将给我国企业带来的影响

当前 ,我国正在逐步推进新一轮的税制改革 ,重点是以增值税和企业所得税作为突破口。这两项税种在改革前后发生的巨大变化 ,必将对我国企业产生影响 ,并带来新的机遇和挑战。     

我国地方税体系建设的制约因素与完善对策

随着“营改增”的全面实施,地方税收体系中失去了主体税种,房产税等小税种难以承担支撑地方税收体系大任,作为直接税的所得税虽然占有比例较高,却都属于共享税。我国地方税体系之所以难以建立,除了经济结构和收入分配不合理等客观条件外,主要是其在税制建设过程中,受到诸多因素的阻碍,如法治建设落后、配套制度不健全、征管机制不完善等。在这一背景下,从我国地方税收收入影响地方财力保障的程度入手,对我国地方税体系建设中的制度性障碍进行分析研究,并提出了基本对策。     

地方税收体系创新思路及征管对策选择

本文认为, 合理划分中央与地方税权是地方税体系创新的关键。在此条件下, 应该合理配置税种, 优化地方税制结构; 扩大地方税收规模, 逐步提高地税收入占地方财政收入的比重。在征收管理上, 建立 “一个制度、四个体系”的征管新格局。     

国情约束下的房产税税制设计分析

房产税改革的目标在于优化税制,预期房产税将迅速充实地方财力并大幅度降低房价是不切实际的。通过对沪、渝两地一年多房产税改革试点效果的综合分析,结合国外房产税税制设计的经验,我国房产税的进一步改革应在税权划分、征税范围、计税依据、税率、优惠政策、征收管理等税制要素的安排上有所调整。同时,有必要对现有分税制财税体制进行调整,适当提高部分税种收入的地方分享比例,将土地出让金纳入地方政府预算并由中央和地方共享。这样才能从根源上治理土地财政问题,进而使房产税在长期内发挥应有的经济作用。     

浅谈我国税制结构的完善

九四税制为我国经济发展和国家财力的壮大作出了重要贡献 ,但随着形势的变化 ,其弊端也日益突出 ,主要表现为地方税种发展滞后 ;增值税是“生产型”而非国际上通行的“消费型”;企业所得税税率过高 ;个人所得税未充分发挥“自动稳定器”的作用。在加入 WTO的新形势下 ,应借鉴国际经验完善我国税制结构 ,其具体措施主要是加强地方税制建设 ;将“生产型”增值税完全转行为“消费型”增值税 ;统一内外所得税 ,实行国民待遇原则 ;简化个人所得税 ;推动税费改革 ,开征新税种。     

地方税体系影响地方产业结构升级的实证分析

地方税体系改革是当前我国税制改革的一项重要内容,如何确保在改革地方税体系的同时又能正确引导地方经济的发展,是改革方向选择中应予以重点考虑的关键性问题。本文基于1999-2014年我国31个省域面板数据,运用固定效应模型,就地方税收入与税制结构对产业结构升级的影响进行了实证研究。研究结论表明,从有效促进产业结构升级的目标出发,我国当前地方税体系改革,应着力调整优化地方税制结构,在保障和提高地方组织收入能力同时,构建一套以财产税为主体的地方税体系。     

完善我国地方税制度的思考及建议

我国新一轮的税制改革即将开始,这将是继1994年分税制改革以来,我国又一次大的税收制度的调整,其目标是使我国的分税制体制更加完善,更加与市场经济相适应。税制改革中地方税制度的改革是十分关键的一部分,文中分析了当前我国地方税制度中存在的问题,并提出了一些构思性的设想。     

从优化税制看我国个人直接税制改革走向

优化税制是各国政府与经济学家一直在致力寻求的理想目标。本文从税制优化理论出发,联系当今世界各国税制改革内容,提出今后我国个人直接税制应朝多税种、宽税基的综合税制体系方向发展。     

加快地方税制建设的思考

1 994年以来的税制改革 ,理顺了中央与地方的分配关系 ,调动了中央与地方两个积极性 ,使财政收入增长有了制度上的保证。但改革至今体制上的缺欠尚存 ,特别是地方税制体系的建立更有待积极探索。本文对此提出了独特的见解。     

浅析完善税制对地方经济发展的影响

当前,税制改革又面临突出性的完善阶段。新税制实施如何?税制改革是否与社会主义市场经济发展相适应?对地方经济的促进作用怎样?税制建设将如何在稳步发展中优化?税种设置是否达到调节各经济领域及各阶层收入过于悬殊化?这是当前处于市场经济前沿税收的战略问题。它关系到国家财政收支的平衡;也关系企业和纳税人的税负轻重;更关系到国家的长治久安和社会主义江山的永不变色。为渴望今后税制改革和经济建设的路子越来越宽,必须从思想上摆正税收与经济的关系是完善税制的前提。避免走历史上税制改革迂回曲折的道路。     

优化税制 启动消费需求

我国内需不足的原因是由于居民的可支配收入减少、收入差距扩大、心理预期不良以及消费观念滞后。对税收与内需关系的探讨和税制结构相应调整分析可知:应调高个人所得税起征点;调整个人所得税的税率;改利息税的比例税率为累进税率,允许一些特定的税收优惠;结构性调整现有的税种,并将一些新的税种纳入我国税收体系。只有充分发挥税收政策优势,改革和完善现行税制,才能切实拉动内需,推动经济增长。     

从内、外资企业税制的差异探讨两税合一的可行性

从税制、税种、税收优惠等方面分析了我国内、外资企业存在的差异,阐述了对外资企业税收优惠的利弊得失、涉外税制改革的对策,就新一轮税制改革中关于内、外资企业所得税合并的问题提出了统一税制、调整税收优惠、争取税收饶让的建议。     

论我国现行税制体系中主体税种的基本内容

我国现行税制体系名义上是“双主体”结构 ,实质上是以流转税为主体税种的多税类税种为辅助税种的复税制体系 ,其主体税种包括增值税、营业税、消费税等。本文就我国现行税制体系的主体税种的税制构成要素以及计算征收的有关问题进行探讨。