如何建立有效的企业内部控制体系

2008年5月,财政部等五大部委联合发布《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日五大部委再次联合发布《企业内部控制配套指引》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,对非上市公司的中小型企业鼓励提前执行,小企业和其他单位可以参照执行。可以说加强企业内部控制体系建设是企业发展的必然趋势,本文对企业内部控制建立的必要性和如何建立有效内部控制体系与大家一起讨论,希望能起到抛砖引玉的作用。     

企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。     

IT服务管理平台助力企业加强IT内控

随着美国SOX法案以及国内企业内部控制基本规范的出台,需要满足IT内部控制要求逐渐增多的企业.本文结合实际案例阐述了如何借助IT服务管理(ITSM)平台实现IT流程的规范化管理,满足IT内部控制要求.对上市公司及大型企业内部审计人员、信息技术部门人员、企业管理人员等具有一定借鉴、参考意义.     

对上市公司内控制度自我评价体系模型建立的探究

本文以COSO提出的内控制度评价框架为参考,结合我国具体情况,以中国上市公司及在港H股上市公司为研究对象,分析自我评价体系与实现内部控制披露目标的联系,试建立适于我国的内部控制自我评价体系模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用。并且对我国尚未建立的该种制度的未来进行了必要的展望。     

论中小企业内部控制实施

2008年以来,财政部联合五部委发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,要求从2011年开始,企业内部规范体系在我国境内外同时上市公司实施,并逐步向其他公司推进实施。从实施效果上看,中小企业的实施效果不十分明显。笔者通过深入了解中小企业内部控制现状及存在问题,运用内控理论,提出完善对策,探讨有利于改善中小企业内控实施的有效途径。     

强化内部控制,提高企业抗风险力

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。《规范》的出台为企业建立健全内部控制机制提供了依据。尤其对上市公司的提出刚性规范要求。对我国内部控制建设意义非同小可。我国内部控制建设起步较晚,内部控制基础薄弱。为此,本文就当前我国企业内部控制存在弱化现状进行分析,并提出了建设和完善企业内部控制的建议。     

新规范下上市公司内部控制评价报告架构探析

2008年6月我国发布了<企业内部控制基本规范>,要求上市公司自2009年7月1日起执行该规范以及对内部控制的有效性进行评价并披露年度评价报告.本文结合<企业内部控制基本规范>的相关要求,从内部控制评价报告的范围、主体、时间和内容方面进行了内部控制评价报告的架构探析.最后提出了内部控制评价报告的参考格式.     

一种基于COSO框架的内部控制体系建设方法

本文基于公司内部控制体系建设实例,分析以风险管理为核心的内控体系要素,总结出具有一般性的内部控制体系管理的主要内容5大类27项,为上市公司完善内部控制体系建设运行和维护提供政策依据、统一规范和行动准则.提供了一种可借鉴的基于COSO框架的方法实例.     

我国企业内部控制现状与思考

我国《企业内部控制基本规范》已于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。正确认识企业内部控制重要性、内部控制理论发展阶段和我国企业内部控制现状,探寻完善企业内部控制体系的措施,构建一套行之有效、能够防范应对各类风险的内部控制体系,使内部控制真正在企业经营管理中发挥起应有的作用的紧迫性日益显现。     

上市公司内部控制规范建设浅谈

我国上市公司实施内部控制规范体系的过程中暴露出诸多问题,本文试图对这些问题进行分析,并提出对策。     

浅谈企业内部控制与风险管理

随着美国安然等粉饰业绩的案件以及中国上市公司的"银广夏"、"中航油"等事件的相继曝光,人们对公司的内部控制等问题进行了进一步的深思和探究。在中国,三鹿事件传的沸沸扬扬,三鹿事件已经成为内部控制缺陷的经典案例。如何建立一个有效合理的内部控制系统,防范企业的运作风险,是一个企业的重中之重。     

小型企业内部控制制度的建立和应用

2011年起我国境内外上市公司和部分主板上市公司,国家要求加强企业内控制度的建立和实施,随着全球市场经济发展的加速,小型企业也可借鉴、制定、建立实施有利于自己企业发展的内部控制制度。本文就有关小型企业内部控制制度的建立和应用发表自己的理解。     

浅议企业的内部审计如何协助管理层实施《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制基本规范》将于2009年7月1日起开始实施，由于该基本规范开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制，要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，那么企业的内部审计如何协助管理层实施这一规范呢？笔者认为，发挥内部审计的特点，可以协助企业管理层建立与实施有效内部控制的要素。     

浅议新形式下我国上市公司内部控制

为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引和《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》。这些指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。指引也将择机在中小板和创业板上市公司施行。同时也鼓励非上市大中型企业提前执行。这一指引的发布引起了我国有关学者对我国上市公司内部控制建设问题的关注。本文从我国内部控制的现状出发,分析了我国上市公司内部控制现状,借鉴美国的经验,针对问题,提出了改进措施。     

浅谈如何做好内部控制体系建设——分析《企业内部控制配套指引》

2010年4月财政部等五部门联合发布了《企业内部控制配套指引》,并制定了实施时间表。上市公司首当其冲,要做好内部控制体系建设,要利用企业内部信息化技术,优化内部控制系统;做好企业内部控制审计;妥善处理好内控规范实施过程中的三大关系;防止因违反准则而招致严重后果。及早健全《指引》中要求的自我评价系统和独立内审系统等,全面提升我国大中型企业的经营管理水平和风险防范能力,增强企业的核心竞争力。     

遵循萨班斯404法案的内部控制体系建立及测试

本文参照SOX404要求,具体阐述了在COSO内控框架指导下,建立内部控制体系的五个步骤,及如何对内部控制执行进行测试。本文对于中国企业如何遵循SOX404建立内控体系标准有一定启示。     

内部控制的基本制度:会计信息全面规范

１９９９年新修订的并已颁布实施的《会计法》 ,其中第２７条要求：“各单位应当建立、健全本部位内部会计监督制度”。２００１年财政部颁布了《内部会计控制基本规范》和《加强货币资金会计控制的若干规定》 ,使得企业“内部会计控制”及“内部控制”成为企业管理专家和会计专家关注的热点问题。纵观内部控制有关文献资料 ,不难看出 ,内部控制的关键在于：在企业内部建立一个科学的会计乃至管理信息系统或体系。因此 ,笔者试图将内部会计信息规范作为内部控制的基石来加以论述。（一）内部控制与会计信息规范内部控制是由内部的牵制发展而…     

浅析我国上市公司内部控制环境存在的问题及措施

本文以财政部《企业内部控制规范—基本规范》(征求意见稿)为基础,介绍了内部控制环境的定义,针对我国上市公司内部控制环境存在的问题,提出了完善内部控制环境的措施。     

浅析我国上市公司内部控制环境存在的问题及措施

本文以财政部<企业内部控制规范一基本规范>(征求意见稿)为基础,介绍了内部控制环境的定义,针对我国上市公司内部控制环境存在的问题,提出了完善内部控制环境的措施.     

新形势下人力资源的核算要点

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。我国新的会计准则体系已经自2007年1月1日起至今已在企业广泛执行。企业内部控制基本规范强调了人在内部控制的重要作用,在该规范下,如何结合新的会计准则做好人力资源核算,对适应新形势下的现代人力资源管理至关重要。