对增值税制度改革的三点设想

一、降低一般纳税人认定中的销售额标准，扩大一般纳税人的范围 从国外增值税制度和我国现行增值税运行实践来看，将增值税纳税人分成一般纳税人与小规模纳税人，并对后者实行简易征收办法是完全必要的，也符合国际通行做法。但是，笔者认为，应对现行划分两类纳税人的销售额标准进行调整，将现行商业企业年销售额     

规范完善增值税之我见

本文具体分析了我国现行增值税存在的问题和不足,主要有对增值税概念的质疑、小规模纳税人、重复征税、征税范围偏窄、计算麻烦5个方面.为了使我国的增值税形成完整的课征体系,应尽快实行消费型增值税;完善纳税人认定标准,保护增值税制度;扩大增值税的征收范围.     

面对处罚你有八项权利

<正> 纳税人因违法而被税务机关处罚时,根据行政处罚法的规定,可以行使法律赋予的以下权利: 1、陈述权 对税务机关认定的违法事实,有权从违法性质、情节等方面陈述自己的看法和态度,供税务机关在实施处罚时参考。 2、申辩权 对税务机关认定的违法事实和实施处罚所适用的法律法规有进行反驳和辩论的权利。税务机关不得因纳税人的申辩而加重     

税负平衡点法在企业税务筹划中的应用

本文通过本人在代理记账公司工作期间对一般纳税人及小规模纳税人的了解，通过比较两种纳税人的联系与区别，增值率与税负平衡点的高低以及两种纳税人的优缺点来进一步了解这两种纳税人，从而做出如何选择纳税人身份的建议。     

新企业所得税的税务筹划

税务筹划是纳税人在符合国家法律法规和规章的前提下,为了实现企业价值最大化或股东财富最大化而对涉税事项预先进行设计和策划的经济行为。我国2008年实施的新企业所得税法,在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目和资产税务处理等方面进行了修订。在新的税法环境下,企业应充分认识并利用新税法的特点,进行所得税税务筹划。     

依法纳税还要依法用税

最近笔者读到一则关于《财政局超预算购豪车,一普通纳税人提起公益诉讼》的报道,村主任蒋石林以一名普通纳税人的身份将湖南省常宁市财政局告上了法庭,要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买价值40万元小轿车的行为违法,并将违法购置的轿车收归国库,以维护纳税人的合法权益。虽然常宁市人民法院最终未予立案(我国现有法律条文不支持),但蒋石林能以一个普通纳税人身份对政府部门提起公益诉讼,仍然有着重大的意义。截止到今年,全国已举办了15个税收宣传月活动。税收对一国政权和社会公众的重要性怎么强调都不为过。近年来,我国税收宣传…     

财税实务答疑

设立分支机构有哪些优惠政策?达到一般纳税人标准的小规模纳税务人能否不转为一般纳税人?问:1.设立分支机构有哪些优惠政策?2.根据有关规定:对于三个月内销售额达到180万元,单笔销售在10万以上的单位可向税务局申报为一般纳税人。目前我单位为小规模纳税人的企业,给销货单位开具是普票。向我配套机械设备的厂商也为小规模纳税人,给我方开具的发票也是普票,因此只用向税务局缴纳6%的税就行。但是由于向我方供货的厂家所配套的机械设备价值在55万元以上(发票上的标价),再加上我方后期加工融入的技术含量5万元,因此开具给销货单位的发票中的金…     

“营改增”常见的8个问题

中税网控股有限公司近期在向纳税人提供咨询服务时,收到不少纳税人关于"营改增"方面的咨询问题.经整理,主要有以下8个:问题1:如果一个公司是从事货物搬卸服务的一般纳税人,是否必须使用增值税专用发票? 答:《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局2013年第39号,以下简称39号公告)规定,提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人,可以选择使用定额普通发票.     

从现金流量表的编制谈应收账款的核算

就一般纳税人企业而言,销售商品应向客户收取货款和增值税销项税额.     

现行增值税抵扣存在的几个问题与建议

本文认为新修订后的现行<增值税暂行条例>存在一般纳税人购进增值税免税农产品进项税抵扣不充分等弊端,并提出了相应建议.     

现行增值税抵扣存在的几个问题与建议

本文认为,新修订后的现行《中华人民共和国增值税暂行条例》存在一般纳税人购进增值税免税农产品进项税抵扣不充分等弊端,并提出了相应建议。     

工程技术咨询类企业如何发挥“营改增”的积极效应

自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。工程技术咨询类企业因其技术咨询服务的特性而属于现代服务业下的“研发和技术服务”类,被认定为一般纳税人的该类企业按照6%缴纳增值税。本文通过阐释“营改增”对该类企业财务管理、物资设备管理、合同管理、应收款管理的影响,分析了在当前抵扣项目少,抵扣链条不完整的环境下,企业通过精细化、规范化管理有效发挥“营改增”积极效应的途径,让企业真正实现减负,分享税制改革红利。     

“营改增”:如何使企业税负发生变化?

自2012年1月1日"营改增"(营业税改征增值税)政策率先在上海试点以来,社会上有关"营改增"政策实际增加了企业尤其是中小企业税负的声音不绝于耳,众说纷纭。因此,了解"营改增"政策是如何如何使企业税负发生变化的,以及影响税负变化的关键因素,对我们理解这项政策并采取相应的对策有重要意义。笔者以"营改增"政策影响较大的交通运输业为例,予以分析。实行"营改增"政策后交通运输业税负变化的最佳减税效果对比某交通运输企业被认定为增值税一般纳税人。假定     

税法和会计准则的关系分析

<正>税法是调整国家和纳税人权利和义务关系的法律规范总和,是纳税人履行纳税义务的法律依据。会计准则是国家以法规形式制定的,用来规范对企业生产经营活动的全过程进行核算和反映会计管理活动的依据。税法和会计准则的一般关系表现为两者差异的必然性,同时     

国家调整商业小规模纳税人征收率

<正> 根据国务院关于调整商业小规模纳税人征收率的决定的精神,下列特定货物销售行为的征收率由6％调为4％:寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);典当业销售死当物品;销售旧货(不再划分销售者是否为原内贸部批准认定的旧货     

浅议纳税人知情权

纳税人知情权是纳税人的基本权利,更是纳税人实现其它权利的前提性和基础性权利。文章通过对纳税人知情权的理论基础以及法律现状进行分析,提出了建立和完善我国纳税人知情权法律保障体系的几点建议,现时代对纳税人知情权的研究,对促进依法治税、维护纳税人权利,建设阳光政府、推进民主政治具有很强的现实意义。     

增值税转型对一般纳税人的财务影响

2009年1月1日起,在我国所有地区和行业全面推行增值税转型,本文就增值税的转型对一般纳税人产生的财务影响进行探讨。     

试论增值税转型改革对公司财务的影响

消费型增值税允许抵扣固定资产的进项税,从根本上降低了固定资产的投资成本、切实节约一般纳税人流动资金,将在较大程度上刺激投资,鼓励技术更新,促进产业发展,对经济增长会产生积极作用。     

浅议新企业所得税法关于纳税人的细化规定——中盐枣阳盐化有限公司

新企业所得税法统一了有关纳税人的规定，为进一步增强新企业所得税法的可操作性，新企业所得税法实施条例界定了纳税人的具体范围，细化了纳税人的具体规定，有利于税务机关和纳税人更好地理解和执行，使纳税人能够更好地依法保护自己的合法权益。     

涉税信息保密权保护问题的思考

根据现代税法理论。税收从内在逻辑上要求国家必须为获取纳税人的财产所有权而支付一定的对价。即国家在要求纳税人履行纳税义务的同时,负有为纳税人设定特定权利并予以切实保障的义务。我国税收立法秉承这一理念,从立法上确认了纳税人纳税信息保密权、权利受损救济权等权利,赋予了税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务。但因当前对纳税人信息保密权的立法保护和实践操作上都存在很多模糊区域甚至盲区,影响了纳税人权利的实现．也给税务机关及税务人员纳税人信息保密工作的正常开展带来了难题。