海峡两岸税制比较研究

文章从海峡两岸的税收政策取向、税制发展、现行税种结构及税收优惠等方面,分析了两者的异同,总结台湾可供借鉴的成功经验,并对我国税制的完善提出建议.     

建立和完善我国的生态税收体系

面对日益恶化的生态环境问题 ,我国有必要建立和完善以环境保护为目标的生态税收体系 ,通过调整完善现行税制中的相关税种、开征专门的环保税、采取环保税收优惠等措施 ,运用税收政策 ,加大对环境污染的治理力度 ,保护生态环境 ,促进可持续发展。本文对建立生态税收的必要性、生态税收的理论基础进行了讨论 ,提出建立和完善我国环境税收政策的设想     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

构建节能减排的长效机制——基于税收视角的分析

节能减排是我国应对资源紧缺、减轻环境压力、实现经济可持续发展的必然选择.理论和实践证明,税收政策是实现节能减排的长效手段之一.西方发达国家的绿色税收制度安排,就收到了比较好的节能和环保效应.近年来我国陆续出台了一些促进节能减排的税收政策,但与节能减排的要求相比还有很大的差距.通过对我国节能减排税收政策现状的分析,借鉴发达国家绿色税收的经验,提出了进一步完善我国节能减排税收政策的思路:调整现行税制中资源税、消费税等与绿色税收有关的税种,开征新的环境税,完善对节能环保产业的税收优惠政策等.     

优化税制 启动消费需求

我国内需不足的原因是由于居民的可支配收入减少、收入差距扩大、心理预期不良以及消费观念滞后。对税收与内需关系的探讨和税制结构相应调整分析可知:应调高个人所得税起征点;调整个人所得税的税率;改利息税的比例税率为累进税率,允许一些特定的税收优惠;结构性调整现有的税种,并将一些新的税种纳入我国税收体系。只有充分发挥税收政策优势,改革和完善现行税制,才能切实拉动内需,推动经济增长。     

中国科技税收政策实践与改革

从科技税收政策方式、税收优惠环节、享受优惠主体和科技税收税种等四方面,系统分析了中国改革开放以来科技税收政策的实践。在此基础上,结合新税制改革的背景,提出完善中国科技税收体系的思考。     

促进就业的税收政策分析

税收政策作为国家宏观调控的经济杠杆,在调节和促进就业方面有着举足轻重的作用。我国现行税收政策虽然在创造就业机会、鼓励自主创业等方面起到了一定的作用,但仍存在许多不足。为缓解我国就业形势较为严峻的问题,应采取扩大税收优惠政策的适用范围,调整所涉及的税种,开征社会保障税以及构建长效机制等措施,进一步完善我国就业税收优惠政策。     

我国现行税制结构存在的问题及改进建议

针对我国现行税制结构中存在的问题,如税种覆盖面窄调节范围小、税种设置内外有别、税种需要转型、税收优惠不适应经济发展趋势,很多新的领域税种缺失等, 提出了相应的改进建议,这就是扩大税种的覆盖面和调节范围;统一内外有别的税种设置 ;完成现行税制中一些税种的转型;改善现行的税收优惠政策;弥补新的税种缺失.     

税收视角下的海峡两岸区域性金融服务中心构建研究

"推进海峡两岸区域性金融中心建设"已被确定为国家战略,良好的金融业税收政策是促进其发展的一个重要因素。通过对两岸金融业税收政策的取向、现行税种以及税收优惠的比较,在借鉴台湾地区金融业税制设计经验的基础上,对两岸区域性金融中心税收政策的构建和完善提出了三点建议:在厦门先行金融领域"营改增"试点;深化所得税改革,逐步实现所得税"二税合一";通过规范的税收优惠促进两岸区域性金融中心的发展。     

鄱阳湖生态经济区发展低碳经济的税收政策探讨

在鄱阳湖生态经济区低碳经济建设过程中,环境问题,进而环保税制问题日显突出。分析了鄱阳湖生态经济区发展低碳经济过程中节能减排的状况,指出税收政策是促进鄱阳湖生态经济区发展低碳经济的有力工具,而现行的税收政策存在对发展鄱阳湖低碳经济的调节作用不够强大、范围不够全面等缺陷,进一步探讨了如何完善现行税收政策,使之更好地服务于鄱阳湖生态经济区低碳经济建设。     

基于税收陷阱规避的纳税筹划权行使方式分析

囿于立法技术,现行税制中多个税种存在全额累进税率效应,导致征纳报缴过程中出现税负增加额大于收入增加额的税收陷阱问题.识别并规避税收陷阱是经济理性的纳税人有效行使纳税筹划权的前提.探讨税收陷阱的涵义、形成原因和负面影响,以及纳税人行使纳税筹划权规避税收陷阱的方式与法律依据;以增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等主体税种为例,对其中的税收陷阱区域进行定量分析,针对交易价格、收入与所得期间的合理确定提出有利于纳税人有效行使纳税筹划权的专业建议.     

加强东北区域生态安全的税收政策研究

东北是维持我国整体生态安全的要害地区,其生态安全状况对全国的经济发展将产生直接影响.由于长期无限度开发,目前东北地区正面临着严重的生态危机.税收作为宏观调控的重要手段在生态环境保护中应发挥重要作用.然而,现行税制却存在着环保税缺位,资源税、消费税等相关税种生态功能弱,缺乏对东北地区生态保护的税收优惠等问题,使税收在生态环境保护中的作用未能得到充分有效发挥.建议针对东北生态环境状况,通过开征专门的环境保护税,改革资源税等相关税种,制定针对东北生态环境保护的税收优惠政策等措施,加强该地区生态环境保护,实现东北区域经济与环境协调发展.     

对我国现行税种结构的思考

税制改革至今 ,我国在原有税制的基础上 ,已初步建立起了一个比较完善的税收体系。但是 ,现行税收体系在实际运行过程中出现了许多问题。本文从现行税种结构中的增值税、消费税、企业所得税三大税种的现状入手 ,分析其存在的问题 ,并针对问题提出自己的看法     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要.国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考.     

论我国农业税制改革

我国农业税制是特定的政治经济背景下的产物,对我国农业经济发展起了重要的作用.社会主义市场经济体制下,农业税所依托的条件也发生了根本变化,改革现行农业税制已是深化农村经济改革的当务之急.现行农业税制存在的主要缺陷有税种设置不合理、税收征管漏洞较多、税收调节功能不足等.农业税制改革的原则应当体现出公平、经济、轻税、简便.农业税制改革的步骤可分三步走.     

知识产业税收政策体系的优化设计

在分析税收对知识产业发展相关性的基础上,从我国税收政策对知识产业作用的现状出发,探讨了现行税收政策在支持知识产业发展方面存在的问题,研究了对知识产业发展实施有效支持的税收政策体系的设计原则,提出了促进知识产业发展的税收政策改革措施。论文指出了促进知识产业发展的税收措施主要在于对税收优惠措施进行系统化设计和对现行税制进行优化。     

试析可持续发展框架下的绿色税收

阐述了我国经济在飞速增长的同时也存在着人均资源相对贫乏且浪费严重、环境污染等负面效应.分析了我国目前在税收方面的缺位尚未建立专门的生态税;整个税收体系中有关生态环境方面的税收优惠比较单一;生态税收规定力度不够且不健全,因而形成不了制衡机制.在此基础上,提出修订现行税制内容,增设相配套的新的税种,从而保障我国经济的可持续发展.     

国外生态税收实践及对中国的启示

国外通过开征二氧化碳税、二氧化硫税、资源开发税、噪音税、拥挤税以及环境关税等加强生态环境保护,但中国目前尚未建立以保护生态环境为目的生态税收体系,存在着主体税种缺位、相关税种环保因素考虑不够、生态税收优惠形式单一等问题。建议根据可持续发展理论,借鉴国外经验,通过开征专门的环境保护税、改革相关税种、完善税收优惠等措施,构建以生态税收为主要内容的税制新体系。     

从内、外资企业税制的差异探讨两税合一的可行性

从税制、税种、税收优惠等方面分析了我国内、外资企业存在的差异,阐述了对外资企业税收优惠的利弊得失、涉外税制改革的对策,就新一轮税制改革中关于内、外资企业所得税合并的问题提出了统一税制、调整税收优惠、争取税收饶让的建议。     

促进民营经济发展的税收对策初探

民营经济在我国经济生活中扮演着越来越重要的角色,已成为支撑我国经济发展的生力军之一。通过对我国民营经济发展现状的研究,分析目前我国税收政策在支持民营企业方面存在的问题和不足,进而提出了现阶段我国应如何改革税制、优化税收服务,以促进民营企业快速健康稳定的发展。