世界银行纳税营商环境指标体系研究

纳税营商环境是营商环境体系的重要方面之一,是一个国家或者区域内企业生产经营过程中导致纳税遵从成本的各种税收制度的集中反映。世界银行所构建的纳税营商环境指标体系是全世界普遍公认的客观评价标准之一,但在实践中也有局限性。该纳税营商环境指标体系所涉及的指标关注于纳税申报系统的优化、申报流程以及税制的简化、企业实际税收负担、退税事项以及税收争议处理,但未能关注到税收优惠、时间成本、各国国情差异、中介市场发展程度、企业家自身素质差异等。同时,在世行的纳税评价指标体系下,各个指标对纳税排名的敏感性存在显著差异。当前我国正处于"减税降费改革"的关键时期,就纳税营商环境所面临的主要矛盾,可采取提升企业主税收意识、建立标准操作纳税时间模型、界定纳税服务半径以及创建具有国际话语权的评价体系等措施全面优化我国的纳税营商环境。     

论我国税务机关以人为本优化纳税服务意义及措施

从经济学的角度阐述了“以纳税人为本，优化纳税服务”的理论依据、意义，以及中国当前在纳税服务方面存在的问题，并针对存在的服务意识淡薄、税收服务考核机制尚未健全完善和纳税服务法律机制还不完备等问题，结合中国的实际提出优化纳税服务的政策建议：改革现行征管模式，切实转变观念，进一步加强征管中的服务意识，并且优化纳税服务要与法制建设的完善同步进行，从而更好地保护纳税人的合法权益，提高纳税人的纳税遵从度，营造诚信纳税的社会氛围。     

关于优化纳税服务的调查与思考

当前随着经济社会的发展和民生工作的日益突出,纳税服务不仅成为我国税收征管体制研讨中的关键词,而且已贯彻落实到税收工作的各个领域和环节。本文结合基层工作实际,从三个方面入手,深刻阐述了纳税服务的主要内容、存在问题和优化纳税服务的主要措施,对于促进征纳关系和谐、营造良好经济发展软环境具有积极的推动作用。     

完善纳税信用评估:我国税收征管走向主动的现实选择

国外的成功经验表明:推行纳税信用评估对于提高税收征管工作的主动性具有重要意义。为此,我国自2003年开始在税务机关中推行纳税信用评估。从实践来看,我国的纳税信用评估还存在着重视程度不够、评估机构缺乏和评估方法落后等问题,而改革和完善我国目前的纳税信用评估,就必须从观念重视、机构整合和方法创新等方面入手。     

我国纳税评估制度的缺陷及优化

纳税评估作为国际通行的税收管理惯例与做法,是税收征管改革的方向性选择,充分体现了"公平、中性、透明"的现代税收管理理念,对于实现税收资源的有效配置、科学地监控税源、营造良好的税收环境具有不可替代的作用.我国应该尽快解决当前纳税评估在认识、人员、信息、方法、专业等方面的局限性,加强对纳税评估理论的探索,建立有效的纳税评估机制和科学的指标体系,提高纳税评估的智能化水平.     

我国现阶段纳税服务的不足及其对策

在<中华人民共和国税收征收管理法>即将进行修订之际,文章分析和讨论了当前纳税服务工作存在的问题与不足,并提出了解决相关问题的对策建议.     

溧水县地税局：提升纳税服务 促进经济发展

今年以来．溧水县地税局紧紧围绕“服务民生、促进发展”这一主题．在总局纳税服务“三理念”的指引下．提出一系列“亲民服务”的观念和思路，坚持科技服务助民生．辅导评估看民情．税法宣传解民意．文明稽查不扰民，行风作风请民评．丰富纳税服务内容，改进纳税服务手段．     

打造新时期纳税服务品牌——南京市国税局实施品牌战略、优化纳税服务侧记

品牌是什么？究其根本，品牌是一种承诺。     

从权利义务的视角看纳税服务优化

国家税务总局纳税服务司的建立将优化纳税服务摆到了税务工作的重要位置。在“重道德，轻法治”的传统理念中．优化纳税服务的重要途径之一便是要求税务机关要树立良好的服务理念．增强为纳税人服务的意识．由执法者向服务者角色转变。这种纯道德约束式的优化措施往往会造成纳税服务在实际执行中的效果大打折扣。     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

所得税作为企业必须缴纳的最重要税种之一,具有税基大、税率高、税负不易转嫁、计算环节复杂等特点,使其具备了税收筹划的必要性和可能性。文章在介绍税收筹划基本理论的基础上,说明在众多的所得税税收筹划方式中,会计政策选择具有易操作、成本低、影响面小的优点,尤其值得企业采纳。最后,通过固定资产折旧方法选择的案例,分析了如何利用会计政策选择进行企业所得税筹划。     

电子商务与税收

从电子商务的交易特点入手 ,分析电子商务的涉税问题 ,进而提出建立电子商务的税收体系 ,并提出把寻找中国税收电子化的最佳结合点作为税收电子化的指导思想     

电子商务环境下的我国税收征管

电子商务广泛深入地渗透到社会经济的各个领域,使传统经营管理模式和生产组织形态发生了改变,不仅有力地推动了资源配置效率的提高、国民经济发展活力的增强以及经济增长方式的转变,还有效地助跑中小企业发展,带动了创新就业。但是也为税收征管带来了一定的难题和冲击,具体表现在:税务登记很难正常实施;税收管辖权区分和定位难度加大;税种性质定位难度增加;税收征管难以有效进行;税收公平原则受到冲击;税务信息收集能力受到削弱。为此,应深入研究,积极探索,借鉴国际先进经验,制定应对对策:建立专门的电子商务税收登记制度;强化居民税收管辖权;健全和完善税收法律法规体系;大力推进税收信息化建设;制定积极、稳妥的税收政策;加强国际间税收协调与磋商;提高税收征管人员的素质水平,以充分适应和促进电子商务的快速发展。     

电子商务服务质量描述与评价方法研究

在电子商务运营中如何提高服务质量是一个值得研究的问题。本文在服务质量差距评价模型的基础上,建立了电子商务服务质量评价指标体系,并通过分析服务预期与实际服务感知之间的差距,解决电子商务服务质量描述与度量的问题。     

税收筹划在会计处理方法选择中的实现

随着改革开放的深入和世界经济格局的变化 ,追求利润最大化已成为企业生存和发展的根本动因 ,加上我国会计政策具有可选择空间的现实 ,使企业充分利用会计政策进行税收筹划获得纳税最小化和利润最大化成为必须和可能。本文拟通过对三种不同会计政策的选择和利用 ,从而使企业合法实现纳税最低化     

浅析电子商务下税收管辖权之冲突及其对策

在传统国际贸易模式下,各国税收机关按照有关法律和双边或多边协议,对买卖双方进行有效的税收征稽。但随着具有全球性、虚拟性的电子商务出现后,各国税收机关很难对税收基本要素有一个明确的认识,特别是以收入来源地管辖权为基本税收原则的国家,面对电子商务的蓬勃发展,势必要制定出与电子商务相关的税收政策。值得欣慰的是,一些发达国家和国际组织对电子商务税收框架已经达成基本共识。但对诸如如何确定常设机构、如何确定税收客体以及如何确定行为发生地等问题,各国税收机关和学者都有着不同的见解。就以上问题并结合我国相关制度进行讨论。     

完善我国信息化纳税服务质量监管体系的构想

对纳税服务工作进行质量监管是一种可以保障纳税服务保持正确的方向并不断改进的工作机制。目前各地税务部门对纳税服务质量的评价标准很不统一,缺乏一个比较系统的体系,特别是专门针对信息化纳税服务的质量监管体系更是少之又少,依照可控制、可测量原则将各项业务处理的基本要求进行整合,结合信息化技术指标自身的特点,可以形成具体的、可操作的纳税服务质量监管指标。     

税收筹划与会计政策的选择

税收筹划是纳税人在履行法律义务的前提下 ,运用税法赋予的权利 ,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排 ,尽可能节约纳税的一种方法和手段 ,它与会计政策有着密切的联系。本文从税收筹划的现实意义着手 ,分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用 ,并指出应注意的问题。     

电子商务发展过程中的问题及对策

针对电子商务发展过程中存在的问题,采用归纳分析的方法,分析了电子商务中税款征收困难、知识产权侵权现象普遍、消费者权益难以被保护、物流效率低下等弊端,提出制定适合电子商务发展的税收政策、完善网络监控体系、健全电子商务中消费者权益保护体系、改善物流管理体制等对策。研究结果有利于促进电子商务的进一步发展。     

关于征收兵役税及其运作的思考

县、乡财政困难 ,使现役人员及退役人员的优抚、安置和保障难以落实 ,对此 ,应通过征收兵役税加以解决。本文拟对征收兵役税的理由、目的、方案和对兵役税的使用进行探讨