美国个人所得税制度对中国个人所得税改革的启示

美国个人所得税实行超额累进税率制度,根据纳税人的不同婚姻情况,设计统一的超额累进税率.在制度设计上,美国的个人所得税制度比较复杂和完备,其最显著的特点是对纳税人的年龄非常重视.在征收方面美国的税务局对个人所得税的征收都是利用现代化的手段,从而降低了征收成本和难度.通过对美国个人所得税制度的研究,结合我国实际情况进行比较和借鉴,我国个人所得税应该降低个人所得税税率和减少档次,加大低收入阶层的税收减免力度,并且应以家庭为计算个人所得税的单位.在教育方面应当给予纳税人更多的优惠,来解决低收入家庭子女上学难的问题,加强个人所得税征收管理,加快实现现代化.     

个人所得税的功能定位与税制改革

个人所得税重要的功能之一就是调节收入分配,促进社会公平.我国个人所得税自开征以来,确实在这方面发挥了积极作用,但现行个人所得税制度也暴露了许多问题,严重制约了其功能的发挥.针对这种现状,从税制模式的转换、科学费用扣除制度的制定、合理税率的设定和有效征管机制的建立等方面入手,对现行个人所得税制度加以改革,更好地发挥税收支持社会主义和谐社会建设的重要作用,这是非常必要的.     

WTO与个人所得税改革探讨

在适应WTO规则要求的情况下,必须改革我国的个人所得税制度.本文分析了我国个人所得税的缺陷和弊端,提出了改革个人所得税、建立综合调节体系、调节社会分配不公的措施.     

部分国家的单一税改革及对我国的启示

我国的个人所得税制如今已不适应现阶段经济发展的需要,并产生出许多问题,因此,迫切需要对我国的个人所得税制度进行改革.借鉴和参考国际上一些国家改革的成功经验,从单一税的角度,对我国的个人所得税制度的改革进行一番新的探索.     

浅析个人所得税扣除制度

个人所得税已成为我国第四大税种,也是近年来关注度最高、改革力度最大、最具灵活性的一个税种.随着经济的不断发展,我国的个人所得税制度也在不断地进行改革和完善.个人所得税是体现公平税负的一个税种,对于税率和扣税标准也需要进行改革,使之适应我国的法律制度,以保证税负公平.从扣除制度方面进行分析,分析扣除制度的内涵、意义以及我国扣除制度的不合理性,并针对这些问题提出解决的办法.     

完善我国个人所得税的核心问题

我国个人所得税收入近年来虽然保持了较快的增长势头,但从本质上来讲,并没有真正发挥其对社会财富应有的调节作用.制约我国个人所得税收入的因素来源于个人所得税税制和税法本身,也来源于其他的相关配套制度和措施.本文论述了个人所得税亟待解决的几个核心问题并提出了相应的改进措施.     

论中国个人所得税制度的改革

随着个人财富的变化,我国现行的个人所得税制度的不足日趋显现,分类所得税课税模式在当今社会的弊端日益显现,既难以体现公平税负、合理税负的原则,又给征收管理带来困难,全面改革我国个人所得税制度势在必行.     

进一步完善我国个人所得税制度的再思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具,我国个人所得税自1980年开征以来,在一定程度上起到了调控收入分配和增加财政收入的作用,但随着社会经济的飞速发展,个人收入差距日益拉大,个人所得税制度存在的各类问题凸现,制度缺陷使纳税人没有得到公平对待,也影响了个人所得税调节收入分配的功能发挥。本文回顾了我国个人所得税制度的发展历程,分析了目前我国个人所得税制度的现状以及存在的主要问题,并有针对性地提出了进一步完善我国个人所得税制度的对策建议。     

中国个人所得税制度改革的经济学分析

当前中国个人所得税制不够完善,随着经济的进步和发展,现行的个人所得税制度已经暴露出越来越多的弊端,进行改革迫在眉睫。本文认为,结合制度变迁理论,中国个人所得税制度改革应该以现行制度的非均衡为出发点,通过调整制度供给以满足制度需求,从而实现新的个人所得税制度均衡。具体可以从提高个人所得税起征点,渐进转变税种类型,减少累进税率档次,建立科学合理的费用扣除制度,调整纳税人的认定标准和纳税人范围以及完善中国个人所得税征管的配套条件六个方面促进现行的个人所得税制度改革。     

海峡两岸个人所得税制度比较借鉴

两岸个人所得税制度在税收立法、税收管辖权、费用扣除、纳税方式和纳税单位等方面对重大差异,造成这些重大差异有历史原因、制度原因,台湾综合所得税在制度建设层面有其相对的科学性。海峡两岸在个人所得税建设方面应互相取长补短,推动两岸税制建设共同发展。