从国家审计角度看舞弊问题存在的根源

利益驱动是舞弊行为发生的原动力。通过分析集团利益和个人私利的内在因素,找寻舞弊的种种原因,对国家审计项目的实施与管理是必要的。在审计与被审计者的较量中,审计监督职能的充分发挥是对舞弊行为发生的最好遏制。面对每一个审计客体,因其岗位职责存在差异,审计的组织与技术方法也应有所不同,审计人员只有不断提高自身业务技能与知识水平,才能更好地维护国家和人民的利益,充分发挥自身作用。     

对财务报表审计中舞弊的思考

舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。舞弊行为的目的是为特定个人或利益集团获取不当或非法收益。本文从舞弊与错误的区别,与财务报表审计有关的舞弊行为的种类,发生舞弊的因素及治理层、管理层、注册会计师的责任等几方面进行论述,为注册会计师实施审计工作提供了理论上的依据。     

查找舞弊是注册会计师永恒的审计目标

本文通过对民间审计目标演变过程的论述,指出无论是过去、现在和将来查找被审计单位舞弊行为应一直是注册会计师审计的目标。作者针对当今社会上上市公司管理舞弊案的盛行,对注册会计师进行查找舞弊审计提出了一些建议。     

浅谈舞弊性财务报告的审计

财务报告舞弊一直是困扰注册会计师的一大难题,它是导致审计失败的主要原因之一,如美国的“安然事件”,我国的“银广厦事件”。所以注册会计师对舞弊性财务报告的审计非常关注。本文从舞弊性财务报告的成因,注册会计师对舞弊性财务报告的审计责任及审计程序三个方面对此进行粗略探讨。     

财务舞弊与审计方法新探

财务舞弊是指有意编造虚假的会计信息、私设小金库等行为,是导致腐败的根源之一。研究财务舞弊的现象和危害,分析财务舞弊的动机和原因,探讨审计、监督和查处的新方法,对于做好单位的财务工作有一定的现实意义。     

论会计舞弊及其审计

随着经济体制改革的不断深入，审计在反舞弊领域中的作用愈来愈明显。为 了更好地发挥审计的作用，本文在研究会计舞弊的特征、类型、形成机理的基础上，提 出了一些相应的审计对策。     

舞弊及其防范与审查

在长期从事审查舞弊工作实践的基础上,以会计舞弊为重点,阐述了舞弊的概念,分析了舞弊形成的原因,并从以防为主,防治结合,加强内部控制、发挥内部审计的作用、综合运用技术方法等方面论述了如何防范与审查舞弊。     

水利施工企业实施内部审计预防舞弊危害初探

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性促进组织目标的实现。舞弊审计作为内部审计的一项重要内容,在预防、检查及报告舞弊行为,加强企业内部控制,维护企业利益方面,发挥着越来越重要的作用。     

运用分析性程序审计存货舞弊之我见

种类繁多、流动性强和计价方法多样 ,使得存货舞弊成为利润操纵的主要手法。合理运用分析性程序能帮助审计师在质量与成本之间制定出一套经济有效的审计方案。审计师对存货进行审计时 ,应运用分析性程序对管理当局进行重大存货舞弊的动机和机会进行评估     

刍议上市公司舞弊及其应对

公司舞弊是指故意采用不法手段获得非法利益的行为,根据舞弊的层次不同可分为非管理舞弊和管理舞弊。从会计信息反映的角度来看,舞弊则表现为会计事项舞弊和会计报表舞弊。随着资本市场多元化、产权分离,上市公司得到快速的发展,中国股市在短短的十几年时间里经历了一个数量和规模急剧膨胀的过程,在制度不健全而上市公司数量剧增的情况下,公司舞弊也在频繁发生。揭示上市公司常用舞弊方法,对投资者、债权人及各类报表使用者极具现实意义,就上市公司存在的舞弊行为,结合实际情况提出了相关的监管部门、投资者、债权人、审计机构对舞弊现象应采取的应对措施。     

舞弊审计的特点及对审计人员的要求

舞弊审计具有鲜明的特点,性质具有重要性、时间具有随机性、范围具有广泛性、方法具有独特性、过程具有风险性。对审计人员的要求体现在审计独立性、专业熟练性、审慎性、程序性等方面。     

计算机环境下会计信息舞弊防范研究

本文分析了在计算机环境下会计进行信息舞弊的常用手段和产生原因,探讨了防范信息舞弊的措施,包括建立有效的激励机制和约束机制以及加强计算机环境下审计和会计人员的培训。     

上市公司舞弊手段与审查技巧

近几年,我国上市公司造假现象严重,舞弊手段也越来越多样化,失真的会计报表使投资者身受其害、防不胜防,也使为上市出具审计报告的会计师事务所的信誉大大降低。本文从上市公司造假动机入手,剖析了上市公司舞弊常用的手段,并提出了一些针对性的审计方法。     

审计合谋的预警视角：舞弊公司的异常财务特征

审计合谋隐蔽性很强,极难被监管机构发现,经济后果十分严重,事先预警意义重大。根据证监会2002—2008年做出的上市公司财务舞弊处罚公告,选取合谋样本并配以正常样本进行实证研究。从财务困境、财务异常波动和财务舞弊三个视角选取变量研究审计合谋的舞弊公司财务特征,以这些变量进行非参数检验获得的显著变量为基础,采用主成分分析法预警审计合谋,可以获得较高的预测准确率。研究表明,除了财务舞弊,从财务困境、财务异常波动这两个新视角得到的异常财务特征变量为审计合谋的预警提供了更加丰富、有效的分析指标,提高了预警的可靠性。     

公司财务舞弊的智能识别与模型优化策略

公司财务舞弊行为隐蔽、手法多样,扰乱资本市场,损害投资者利益.传统方法对财务舞弊识别困难,而近年来智能财务技术发展迅速,为识别财务舞弊提供了新的途径.本文以2010-2019年我国A股上市公司为研究对象,筛选出2338条舞弊数据和4676条非舞弊数据进行对照,构建了基于逻辑回归、决策树、支持向量机和神经网络四类模型,并通过调参进行模型比较和优化,智能识别财务舞弊现象.研究发现,财务杠杆、流动资产周转率等十个财务指标以及大股东持股比例、审计意见两个非财务指标对模型有较好的解释力;基于多层神经网络的模型有更好的识别效果.     

舞弊审计与应有的职业谨慎

目前 ,企业舞弊已有领导层出面、多公司串通、高科技、高智力参与等发展趋势 ,危害更大、更隐蔽 ,已成为注册会计师执业过程中面临的最大风险。注册会计师想要揭露企业舞弊 ,降低审计风险 ,就应自始至终地以应有的职业谨慎考虑异常的情况和关系 ,分析所面临的风险 ,充分发挥职业判断能力来决定应执行的审计程序     

营业收入的经典舞弊手法透视

在研究国内外重大财务舞弊过程中,发现国内外一些舞弊手段有可能在新的会计制度下被舞弊者"拿来"使用,主要有伪造收入、提前确认收入、非营业收入营业化等.希望能够引起投资者特别是审计人员的注意,提前看透和揭穿他们舞弊的阴谋诡计.     

工程审计中工程舞弊及其对策

文章结合当前我国市场经济条件下的建筑市场状况,通过对工程各个环节舞弊的危害和表现形式的分析,指出了舞弊对建筑市场的危害性,进而具体阐述了各个环节舞弊的对策.     

基于舞弊三角理论的财务舞弊识别模型研究——支持向量机与Logistic回归的耦合实证分析

文章基于舞弊三角理论,对舞弊风险因素进行T检验,选取显著特征运用支持向量机算法和Logistic回归分析方法构建了舞弊识别模型,并进行比较。研究结果表明,财务稳定性越差、监督部门的监督积极性越低、曾经获得非标准审计意见次数越多,公司发生财务舞弊可能性越高。应制定合理的报酬激励机制,降低报酬契约冲突带来的舞弊压力;建立健全内部控制和风险管理评价,减少舞弊的机会;加强内外监督机制,杜绝舞弊的借口。     

审计失败及其后果——基于证监会2006-2010年处罚公告的分析

审计失败无论是对于报表使用者或者舞弊方均有重要的影响.通过对证监会2006-2010年的处罚公告研究后发现:财务舞弊并不必然导致审计失败;财务舞弊和审计失败的持续年限较长,证监会的处罚有些滞后,而且从趋势上来看,证监会的处罚趋向于严厉.要避免审计失败,应当对审计师和上市公司进行双重治理,并且加强对其监管,处罚要及时.