论企业单独设立税务会计的必要性

财务会计、管理会计在企业兼任税务会计是非常普遍的,这种情况不利于税收征管工作的日益深化。所以在企业内单独设立税务会计是非常必要的,也是企业正确处理与国家之间分配关系的最佳途径。     

浅析纳税人(企业)财务会计水平与国家税收

94年以来，我国税收征管改革的步伐越迈越大，在此过程中，税务机关从征管模式、征管水平、机构改革等方面作出了巨大努力，取得了良好效果，但是随着经济的发展，涉税案件的日益增多，从企业角度出发，研究其对税收的影响日渐被人们重视，本文试努力以财务会计与税收的关系为起点，探讨企业财务会计水平对税收的影响。     

我国税收征管工作存在的不足及改进建议

税收是国家财政收入的主要来源,是国家进行经济建设的重要保障。目前由于我国税收征管工作存在着监管不力、法制不完善等问题,导致税源流失和税负不公平,从而降低了税收征管的效率和公正性。为解决这些问题,今后我国的税收征管工作应该着力从加强监管力度、提高征管人员素质、广泛普及税法知识、实施电子化税收征管以及实行税务代理等方面进行完善和改进。     

企业纳税会计的独立设置问题

纳税会计作为财务会计组成部分,使增值税进项税额抵扣、递延流转税、递延所得税等涉税业务的核算存在弊端,解决上述弊端的有效途径是建立独立企业纳税会计;分析了其可行性:会计电算化的发展为其提供了有效途径;会计制度的改革为其提供了前提条件;税收征管体制的改革为其提供了实施依据;提出初步构想是:企业纳税会计与财务会计相分离而自成体系,设置系统的独立纳税会计科目和完整的账簿组织体系,根据涉税业务进行相关账务处理。     

论财务会计与税务会计的分离

通过对西方国家会计、税收环境的分析，指出美国等西方国家税务会计与财务会计分离的原因，再针对中国的实际情况，认为我国二者不必分离，而是应该尽量协调。     

税收征管在税收超GDP增长中的贡献——测算方法、分析及展望

分税制改革以来,中国税收增长呈现出超GDP增长的状况,税收收入增长率总体上远远超过GDP增长率,而且税收收入弹性系数维持在较高的水平,名义宏观税负水平也在不断上升。经济增长和税收征管是当前我国税收超GDP增长的两个最为重要的因素。测算征管因素对税收超GDP增长中的贡献率的方法主要有两种。第一种方法是:通过每年因征管因素增加的税收额直接计算税收征管因素对税收增长的贡献率,据此测算出税收征管因素对税收增长的年均贡献率为4.4%,税收征管因素对税收超GDP增长的年均贡献率是6.6%。第二种方法是:通过总税收对征管效率提高的弹性来计算税收征管因素对税收增长的贡献率,据此测算出税收征管因素对于总税收增长的年均贡献率为4.1%,税收征管因素对税收超GDP增长的年均贡献率为6.2%。根据分析和判断,在1995年～2006年间,更符合实际的税收征管对税收增长的年均贡献率应该居于4.1%和4.4%之间。     

柔性税收征管对公司治理水平的影响——基于企业纳税信用评级的证据

提升公司治理水平有助于企业可持续发展,也是推动经济高质量发展的重要因素。柔性税收征管制度通过激励机制规范企业行为,能够对公司治理水平的提升产生重要影响。以2014—2019年A股上市公司数据为样本,采用纳税信用评级政策来刻画柔性税收征管制度,实证检验了柔性税收征管制度对公司治理水平的影响。研究表明,柔性税收征管制度与公司治理水平显著正相关,通过工具变量法等一系列稳健性检验后,结果保持不变,说明柔性税收征管制度有助于促进公司治理水平的提升。机制检验发现,缓解融资约束程度是柔性税收征管制度促进公司治理水平提升的重要途径。异质性分析发现,柔性税收征管制度对公司治理水平的促进作用在非国有企业、税收征管力度较弱的地区以及非“四大”审计的公司中更为显著。这表明在提升公司治理水平方面,柔性税收征管能够对强制性税收征管起到补充作用。     

论会计方法对税收筹划的影响

税收筹划与会计处理方法的选择有着十分密切的关系,特别是企业所得税的筹划,受到会计处理方法的影响非常明显。常用的影响企业税收筹划的会计处理方法主要有:资本成本化业务、存贷成本分摊业务、长期投资业务、体现稳健性原则等的会计处理方法。企业应根据自身的具体情况,以合法为前提、合理地选择适合企业的税收筹划措施。     

税收征管难度监测模型及应用

在分析影响税收征管难度主要因素的基础上,筛选出评价税收征管难度的双级测评指标,并建立各二级指标（可测指标）的测算模型。同时,提出了评价税收征管难度各指标权重的动态权重优化模型及其算法,以测算税收征管难度水平的综合值。最后,以长沙市内长沙县、望城区、浏阳市和宁乡县为研究样本,对本文构建的模型进行实证研究,证实了模型和方法的有效性和合理性。     

税收流失的制度原因与对策

税收流失的严重后果要求我们必须从税收制度本身探索其成因与对策,以不断完善税收基本制度、税收征管程序制度和税收征管协助制度,从而为治理税收流失创造条件.     

税收征管效率研究述评

税收征管的目标是保障税款及时足额收缴,税收征管效率作为衡量税收征管效果的指标,其内在涵义一直存在争议。错误理解税收征管效率会影响税收征管实际工作的执行。文章从理解税收征管效率涵义出发,总结评价国内外相关文献,廓清税收征管效率内涵的同时,梳理税收征管效率的衡量指标及影响因素,希冀为社会管理者的立法执法提供建设性意见。     

论会计制度与税务制度的歧义与协调--解决会计国际化带来的税务难题

目前,随着我国一系列具体会计准则的出台和统一会计制度的颁布实施,我国会计制度改革已基本实现与会计国际化惯例的接轨,但随之引发会计制度与税务制度歧义的范围扩大,对税务核算和税收征管带来了极大的冲击,产生一系列税务难题。对此,我们可以借鉴国际实践经验,对我国会计制度与税务制度的关系模式进行理性选择,并在协调两者的基础上提出一些具体措施。     

从法理上对税收负担最小化手段的再界定——税收筹划概念的内涵和外延

目前关于税收负担最小化手段的理解多种多样 ,对税收筹划及相关概念的使用很不规范 ,容易误导纳税人的行为和国家的税收征管。本文从法理上将税收负担最小化手段划分为偷逃骗税和税收筹划 ,又将税收筹划划分为避税、节税和税负转嫁     

对会计监督弱化问题的探讨

近年来，税收、财务、物价大检查中查出的违纪金额呈上升趋势，经济犯罪方式多种多样，贪污挪用公款，侵吞国家财产，行贿受贿现象屡见不鲜，这些现象的主要原因之一是会计监督弱化，本针对目前出现的会计监督弱化现象，分析了其存在的根本原因。     

大数据税收征管对企业风险承担的影响研究

当前我国企业的风险承担处于较低水平,这给企业的可持续发展和国家的长期繁荣带来了极大的挑战。借助“金税三期”工程这一准自然实验,采用多期双重差分法研究了大数据税收征管对企业风险承担的影响及作用机制,研究表明：大数据税收征管对企业风险承担具有显著促进作用。机制检验发现,大数据税收征管通过抑制代理行为、缓解融资约束、增进税负公平、优化营商环境来促进企业风险承担。进一步的分析表明,大数据税收征管对非国有企业和有产业政策扶持企业风险承担的促进作用更大。     

从法理上对税收负担最小化手段的再界定—税收筹划概念的内涵和外廷

目前关于税收负担最小化手段的理解多种多样,对税收筹划及相关概念的使用很不规范,容易误导纳税人的行为和国家的税收征管.本文从法理上将税收负担最小化手段划分为偷逃骗税和税收筹划,又将税收筹划划分为避税、节税和税负转嫁.     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

税收筹划与会计政策有着密切的联系.合理的税收筹划不但可以降低企业经营成本,提高其获利能力,而且还可以增强企业的发展后劲和竞争力.由于在不同境况下企业会计政策的可选择性,另外税收筹划中会计政策选择的运用由于具有成本低、可操作性强的特点,使得运用会计政策选择进行税收筹划越来越受到企业的广泛重视.     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

税收筹划与会计政策有着密切的联系.合理的税收筹划不但可以降低企业经营成本,提高其获利能力,而且还可以增强企业的发展后劲和竞争力.由于在不同境况下企业会计政策的可选择性,另外税收筹划中会计政策选择的运用由于具有成本低、可操作性强的特点,使得运用会计政策选择进行税收筹划越来越受到企业的广泛重视.     

税制分权改革与上市公司的税收规避行为

中国的分权改革(财政分权与税收分权)以及由其引起的地方政府经济效率问题,是近20年中国经济问题研究的热点之一.以2002年企业所得税分享机制改革为背景,可对企业所得税税制分权改革对地方税务机关征管积极性的影响,以及税收机关征管积极性的变化对上市公司避税行为的影响进行研究.研究结果表明,2002年企业所得税分享机制改革导致了地方政府整体税收征管力度的下降,这一现象在地方税源丰富的地区表现尤为明显;并且由于地方政府税收征管力度的下降,上市公司的税收规避行为在2002年后也明显上升,而地方税源丰富地区上市公司税收规避尤为严重.     

企业会计政策的选择

企业会计政策选择应遵循从企业整体出发，以公开反映为根本前提，同时以会计法规为根本依据的原则，在选择过程中处理好会计政策与信息使用者及税收财务政策的关系．