“双支柱”方案视角下数字经济的税收确定性

数字经济的快速发展增加了国际范围内税收征管的不确定性,各国为应对数字经济税收挑战,或通过严厉的单边方案维护本国税收利益,或积极推进国际税收体制改革,如打造“自动化数字服务”双边方案样本等。然而单边临时措施和双边税收协定都不能彻底解决数字经济税收问题,构建统一的国际税收治理体系迫在眉睫。“双支柱”方案作为数字经济税收多边方案,是重构国际税收规则体系的重要一环。与单边和双边方案相比,其基于各国广泛共识解决数字经济税收挑战,有利于避免双重征税和贸易冲突,对于维护税收的确定性具有重要意义。但“双支柱”方案也带来新的不确定性,如规则复杂模糊、税收争议解决机制的局限性等。中国应鼎力支持“双支柱”方案,积极参与国际税制改革和国际税收治理体系的构建与完善;推动国内税法与数字经济国际税收规则的有效衔接;在提高税收征管能力的同时,加强国际税收征管合作,减少税收争端和贸易摩擦。     

90年代世界税制发展趋势研究

90年代以来税制改革出现新的特点,世界各国的税制建设趋同性日益明显.主要表现为:各国税收水平总体呈上升趋势,各国税制结构逐步趋向一致,区域性税收一体化进程加快,国际税收协定网络不断发展,各国涉外税收管理普遍加强,电子商务引发新的税收问题,保护生态环境的税收日益受到重视,社会保障税比重大幅上升等特点.     

完善我国税收优惠政策 积极参与国际税收竞争

以税收优惠为表现形式的国际税收竞争日趋激烈,这对各国税制产生了深刻的影响。辩证的对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,使其在吸引外国资本流入的同时维护自身的经济利益,提高国际竞争力,具有重要的现实意义。     

论建立全球性国际经济合作管理机构

国际分工、专业化生产和世界经济全球化的急剧发展要求世界各国之间必须进行有效的国际经济合作,进行有效的国际经济合作需要有能对合作者进行约束和规范的制度与管理机构。当前,国际经济合作在大发展,亟需建立能保证合作有序进行的制度和全球性的机构。     

从国际战略联盟的发展看世界经济一体化趋势

合作是世界经济发展的大趋势 ,而跨国界、跨区域间的国际战略联盟的形成 ,必将促进各国经济由区域经济一体化向世界经济一体化发展。     

中国-东盟自由贸易区税收协调效应研究

近年来中国-东盟自由贸易区建设步伐日益加快,商品与要素的国际流动更加自由化与便利化,因国内税制的差异而造成的税收障碍也将日益突出,从而对中国与东盟各国的地区税制及国际税收关系的发展带来新的要求与挑战.介绍中国与东盟各国税收协调现状,并重点分析了税收协调的效应.     

中国-东盟自由贸易区进程与税收政策协调

近年来,各国都在通过降低公司税的税率促进本国企业与外国企业的竞争力,吸引外国企业投资,在区域经济一体化过程中,这种竞争产生的不合理的税收结构使关税同盟理论中所论述的贸易创造效应受到限制,因此,税收协调问题提出的背景是区域经济一体化过程中日益严重的税收竞争.按照区域经济与国际经济合作相关理论,区域经济一体化的发展与区域内国家间的宏观经济政策协调与合作息息相关.所以,要从税收协调的领域、成员国税制趋同的政策协调等方面来构建中国-东盟自由贸易区税收协调框等.     

浅谈国际避税与反避税

随着世界各国经济交往、贸易规模的日益扩大大,一些从事国际投资的跨国纳税人纷纷以合法方式逃避税收,导致国际避税活动愈演愈烈,避税手段层出不穷,许多国家的财政收入受到了重大影响。在其利益受到不同程度损害及影响的情况下,各国的反避税立法等措施纷纷出笼,一场旷日持久的避税与反避税攻防战已在世界各个角落展开。伴随着我国与其它国家的贸易往来,涉及国际税收方面的问题也越来越多,为了维护我国的各方面利益,探讨和研究国际避税与反避税情况,无疑有着更为现实的意义。本文拟从四方面加以概述。     

当今世界跨国公司的营运特点和作用

当今世界跨国公司的营运特点和作用魏学军魏学庆在战后科学技术的推动下，世界各国经济和国际经济关系有了迅速的发展。国际贸易、国际金融、国际投资、国际经济合作等领域的经济活动日益活跃，对世界的经济发展起到了巨大的促进作用。而随着国际经济合作的不断加强，跨国...     

论国际税收争议解决程序中的SDR

目前,各国一般通过相互协商程序解决国际税收争议。然而,由于相互协商程序存在着某些缺陷,不能保证国际税收争议一定得到解决。因此,在相互协商程序之外,需要一种补充性争议解决方式(SDR)。国际税收争议解决程序中的SDR包括调解、咨询意见和仲裁,其中又以仲裁最具发展潜力。如果各国能在税收协定中规定强制仲裁,就能保证国际税收争议的积极解决,从而为国际贸易和国际投资创造良好的税收环境。     

跨国企业实施国际税收筹划策略分析

跨国纳税人利用各国各地的税收政策及相互间的税制差异进行国际税收筹划。论述了跨国企业国际税收筹划产生的原因,分析了进行国际税收筹划需考虑的因素,提出了国际税收筹划的主要方法。     

世纪之交中国在世界经济中的地位

世纪之交,世界经济发生了巨大的变化,新经济、经济全球化、美国经济的快速发展、中国加入世界贸易组织、全球性的合并重组浪潮、欧元的产生等趋势,给世界各国经济的发展带来了新的机遇和挑战。中国经济的发展必将进一步融入世界经济体系之中,中国的经济增长会给中国以更加举足轻重的国际地位。     

试论国际税收竞争的法律后果

伴随经济全球化的进程 ,国际税收竞争产生并日趋加剧。它是各国政府为最大化提供公共物品而引致的收入最大化行为与各国纳税主体的“搭便车”行为之间的冲突。这就决定了其主体的双重性与内容的混合性。文章即根据这些特征 ,从国际法和国内法二个层面分别论述国际税收竞争的法律后果 ,说明其已成为一个不可小觑的法律问题     

经济全球化与国家经济安全

经济全球化使世界各国都从中获益 ,但其所带来的负面影响对各国经济安全构成威胁。发展中国家更是面临严峻挑战。各国应根据各自的实际情况趋利避害。此外 ,还要加强国际合作 ,共同建立世界经济新秩序 ,以确保各国乃至全球经济安全     

有害税收竞争法律规制的局限及对中国的启示

经济全球化的深入使得各国的税收制度相互影响,带来了税收竞争。作为税收竞争恶化的产物,有害税收竞争不仅损害了他国的税收利益,违背了税收基本原则,还对国际经济秩序产生的了不良的影响。OECD曾经制定过相应的规则,试图消除有害税收竞争的不利影响,但由于自身理论的缺陷和实践的难度,并未取得有效成果。面对愈演愈烈的有害税收竞争,中国绝不能坐以待毙,要以正确的姿态参与有害税收竞争的国际协调,反对有害税收竞争,积极签署税收协议,提升我国的税收竞争力。     

世界经济研究的新成果--评柳剑平著《当代国际经济关系政治化问题研究》

如果说在和平与发展成为时代主题,经济利益在整个国家利益中的地位越来越重要,各国都力图获取经济利益来提升本国在国际社会中的地位和影响的背景下,世界经济逐渐成为国际问题研究中的主要学科的话,那么,在经济全球化成为发展趋势,生产要素在全球范围内的流动越来越迅速,各国都力图利用国内外两个市场来发展本国经济的背景下,世界经济逐渐成为社会科学研究中的一门显学。与世界经济逐渐成为国际问题研究中的主要学科和社会科学研究中的一门显学相适应,世界经济研究的成果年年增加,一大批具有较高学术价值和现实意义的著述得到了社会各方面的认可。在这些     

论我国的外资投向、结构和环境

外资,简单地说,就是外国资金或资本。它是外国财产的价值表现。利用外资,已成为世界各国发展国民经济的一条重要措施。随着国际分工的进一步发展,各国之间的经济联系不断加强,国际经济日趋一体。这种世界经济发展的大趋势,促使外资的吸收利用得到世界各国的日益重视。对外开放政策实施以来,我国近年来吸收利用外资的工作已有很大进展。据统计,我国已先后批准建立的“三资企业”,(即中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资独资企业)已达一万多家,协议外资金额达210亿美元,实际使用的外资达76亿美元。这些外资的引进为我国加入国际经济大循环奠定了基础。但是,利用外资给一国或地区     

营销性无形资产转让定价问题新探

近十年来,跨国公司的发展导致营销性无形资产转让定价问题频繁出现,并且关涉的利益往往数额巨大,因而引起了世界各国以及国际组织的关注。本文通过分析OECD与联合国近年发布的文件中的相关内容,世界各国的做法以及比较有影响的营销性无形资产转让定价案例,旨在强调在当前的国际背景下,我国应当提高对营销性无形资产重视,积极应对税基侵蚀与利润转移问题带来的挑战,最大程度维护自身税收利益和国家主权。     

适应世界经济发展潮流 迈向对外开放新阶段

近年来,世界经济一体化趋势日益增强,相互依赖程度明显提高,任何一个国家企图摆脱国际经济联系,走自我封闭、自我发展的道路都不可能成功.因此,世界各国都越来越重视国际经济的作用,在积极参与国家分工和同他国的互惠贸易中谋求本国的发展.过去长期奉行高度封闭的进口替代战略的广大发展中国家也纷纷调整经济发展战略,走外向型的发展道路.在这一背景下,旨在保证世界贸易顺利发展的新多边贸易体制——世界贸易组织体制(WTO体制)顺利诞生.WTO体制奉行平等互惠的基本准则,要求各国在国际贸易中实行较自由的贸易政策,摒弃以邻为壑的贸易保护主义政策.从1995年1月1日世界贸易组织正式成立一年来的情况来看,WTO体制遏制了各国贸易保护主义的势头,较为有效地保证了世界贸易的正常和高速发展.     

论生产要素的国际移动

生产要素在世界各国之间所进行的直接移动，是国际经济合作活动的实质内容，它与国际商品贸易有着重要的关联，有着互补性和替代性。随着经济的发展，生产要素国际移动发展趋向集团化和内部化，竞争更加激烈，形式更为多样，跨国公司在世界经济中的地位更加加强