企业营运资金管理问题探讨

营运资金，也称营运资本，是指用于支持企业流动资本的那部分资本，一般用流动资产与流动负债的差额来表示，即企业为维持日常经营活动所需要的净额。从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映。其中，流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。     

论现金流量表的分析

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表,通过现金流量表,报表使用者可以了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有利依据。现金流量表的意义:企业的现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的动态会计报表,从而对资产负债表和利润表起着动态补充作用,现金是企业维持正常经营和生产的血液,是企业最基本的流动资产之一;现金流是企业生存和发展的基础,在目前金融危机的时代有人提出“现金为王”的时代,企业有足够的现金流便能度过金融危机这个难关,对一个企业而言现金流甚至比利润更为重要,通过现金流量表,报表使用者可以了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有利依据。现金流量表的构成:根据企业经营活动的性质和现金流量的来源,现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动以外的所有交易和事项,因企业性质不同,经营活动的认定存在一定的差异,一般为企业营业执照所指的主...     

金融工具中权益与负债的划分

正确区分权益工具和债务工具,对于确定一个企业的净收益是至关重要的,并且也会影响到财务杠杆比率和其他财务指标.资产和负债的变动影响净收益,而权益工具的变动则不影响,按照资产负债观,收益是扣除了企业资本业务的资产负债变动净额.区分权益工具和债务工具看起来并不难.最明显的债务工具(如应付账款)要求交付一定数量的现金或其他资产.最明显的权益工具是普通股,它代表了对企业净资产的要求权.但是一些在资产负债表中列示的金融工具是难以分类的.……     

浅谈现金流量表的分析方法

现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况、编制现金流量表可以为会计报表使用者提供一定会计期间内现金和现金等价物流入或流出信息，以便报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力及现金状况变动原因，并据以预测企业未来现金流量，认真做好现金流量表的分析，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润，为科学决策提供充分、有效的依据。一、从现金净增加额入手，在总体上把握企业现金流入或流出的基本情况。对现金流量表的分析，首先应当观察现金的净增加额。一个企业…     

增加值核算与会统衔接

增加值核算与会统衔接刘丽萍用分配法计算增加值可以从企业初次分配的角度来反映企业最终生产活动成果。企业初次分配包括了增加值的构成要素的四个组成部分，即劳动者报酬、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余。按分配法计算增加值的主要资料来源是企业的会计核算资料。...     

刍探现金流量表中有关项目的计算公式

我国的现金流量表包括正表和补充资料两部分，其中正表是现金流量表的主体，企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。正表采用报告式的结构，按照现金流量的性质，以直接填列法依次分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。而补充资料包括三部分内容：(1)采用间接编制法将企业的净利润调整为经营活动产生的现金净流量；(2)不涉及现金收支的投资和筹资活动；(3)现金及现金等价物净增加情况。在编制现金流量时，经营活动产     

浅谈财务软件中现金流量表的编制方法

现金流量表能全面反映一个企业经营活动和财务活动对财务状况变动的影响,以及财务状况变动的原因。企业运用财务软件系统编制现金流量表,能充分发挥计算机自动处理数据的优越性,减轻财会人员手工劳动量,降低编制现金流量表的难度。下面是笔者在长期会计工作中运用财务软件系统编制现金流量表的一点认识和体会。     

现代管理会计基本方法及职能问题探讨

一、现代管理会计基本方法现代管理会计基本方法,可从它与财务会计所用的方法进行对比来说明.财务会计所用的方法,是属于描述性的方法,重点放在如何全面、系统的反映企业的生产经营活动.现代管理会计所甩的方法,是属于分析性的方法,借以从动态上来掌握企业生产经营中形成的现金流动.     

略论证券投资的财务比率分析指标体系

财务分析是运用财务报表的统计数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。财务比率分析是财务分析的核心。作为证券投资者，必须充分了解财务比率分析指标体系，以便更好地进行证券投资，获得理想的报酬。从投资者的需要来看，证券投资的财务比率分析指标，主要可分以下四种类型：一、流动能力比率流动能力比率是衡量企业变现能力的主要指标，具体可分为流动比率，速动比率和现金比率三种。1、流动比率。它是用流动资产总额对流动负债的百分比。其计算公式为：流动比率＝流动资产流动负债×100％通常认为，理想的流动比率是…     

运用统计分析方法科学评价企业现金流量

现金流动是企业经营目标能否实现 的关键。现金流量分析就是通过对现金流量表上的有关数据进行比较、研究，以了解企业现实的财务状况，发现问题，为未来预测提供科学依据。如何运用统计分析方法科学现金流量分析指标体系是一个值得研究的问题。笔者认为，可以运用比率分析方法对现金流量进行科学分析。 现金流量表的比率分析是指运用报表相关项目数额之间的比值或关系式来揭示企业的盈利能力、偿债能力、资产的流动性以及财务的适应性等财务状况。 １．盈利能力分析指标 该指标反映每实现一元销售收入中所能获得的现金流量，主要用于衡量企…     

市场经济越发展 会计工作越重要

随着社会主义市场经济的运行和发展，会计在市场经济中的地位将更加突出并发挥其更为重要的作用。从国际上看，会计是全世界通用的商业语言，国际上的经济往来，无论是做生意也好，还是搞投资也好，都要通过“会计”这个桥梁和纽带，语言不通没有关系，有会计的三张报表就能沟通。一是资产负债表，二是损益表，三是财务状况变动表。生意能否成交，合作能否实现，会计报表起到了很大作用。这是因为这三张报表列示的会计指标科学、合理，它能充分显示和反映企业所有者权益、负债情况名观地反映了企业经济成果和资金增减变动情况。因此，会计得…     

如何优化企业资本结构

所谓资本结构是指企业各种资　　　　本的构成及其比例关系。它不仅包括负债与权益的构成与比例关系，而且包括全部负债中流动负债与长期负债的构成与比例，以及权益资本内部的构成与比例。资本结构涉及到企业筹资、经营、利益分配等各个方面，是反映企业资金实力的重要指标，是衡量企业偿债能力的重要尺度，同时也是检验企业财务风险、进而涉及企业整体风险的重要指标。在企业中，通常用资产负债率、产权比率等指标来表示资本结构。从目前的实际来看，我国企业的资本结构不容乐观。在负债方面，流动负债比重较大，负债筹资结构不合理，主要…     

浅析企业负债经营与最佳资本结构

从会计报表上进行分析，负债有以下分类：（１）按照偿还期的长短分为流动负债和长期负债；（２）按负债是否肯定分为实际负债和或有负债，前者指实际上已发生，企业必定要承担偿还义务的各项负债，如银行借款等；后者是对尚未确定的未来事项可能需要承担的经济责任，如应收票据贴现、未决诉讼等；（３）按负债的形成原因分为自发性负债和借款性负债。前者是随着生产经营活动的进行而自动形成和增加的负债，如应交税金、应付帐款等；后者是企业在筹资过程中有意识地主动增加的负债，如向银行借款，发行债券等形成的负债，在这些会计项目的负…     

通货膨胀时期的企业利润分析

一般情况下,企业财务报表是根据历史成本原则编制的,在通货膨胀时期,报表上的数据就很难正确反映出企业的实际财务状况和经营成果。对此,企业财务人员及经营决策者应首先根据物价变动情况来修正企业的财务报表,再对照修正前后的财务状况和经营成果以便做出正确的财务评价和经营决策。 下面以某公司的利润表为例来阐述通货膨胀时期企业如何运用物价指数对财务报表     

加大统计改革力度 提高企业管理水平

正一、统计工作的意义和作用统计是通过搜集、汇总、计算统计数据来反映事物的面貌和发展规律的工作。建立完善的统计工作制度,对企业而言,具有以下作用:(一)既可以反映企业在某一时点上的现状,也可以反映企业在一个特定时期内的动态。从现状看,它可以反映企业目前的各种社会与自然属性,反映企业的机构、人员、资产、负债等各方面情况。从动态看,它可以反映企业的生产发展情况、质量状况、以及科技开发、财务盈亏等方面的情况;还可     

按信息“快、精、准”的要求发挥会计在企业管理中的作用

随着改革开放的进一步深入和社会主义市场经济的建立和完善，社会各界对会计信息的需求日益增加，对会计信息的质量要求越来越高，国家宏观经济决策和企业微观经济活动都离不开会计信息。作为企业管理工作重要组成部分的企业会计，如何在市场经济条件下发挥作用，正确理解国务院领导同志对会计工作提出的“快、精、准”，并按照“快、精、准”的要求提高会计服务水平，是市场经济条件下会计工作面临的一个新课题。一、如何理解“快、精、准”的含义１、“快”就是快速及时。财务会计主要是运用财务会计理论与方法体系对某一会计发生的会计事…     

浅谈如何做好大集团合并统计报表工作

一、合并会计报表和汇总统计报表的含义及作用 1.合并会计报表的含义及作用.合并会计报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体,以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础,由母公司编制综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表.财务上合并报表的范围包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等.     

乡镇企业会计现状兼论会计与统计的关系

一、乡镇企业会计工作存在的主要问题1．会计信息失真，不能真实地反映会计主体经济活动的情况。同一企业在同一期限、同一时点所反映的指标在不同部门数据各不相同。会计失真的类型和形式是多种多样的，有主动型失真，也有被动型失真；有报表数字失真，也有会计文字说明失真；有原始凭证失真，也有会计核算失真。如某企业仓库某产成品与帐面数量基本相符，而产成品盘点计算的金额与帐面金额差308．5万元，单位产品价格比产品销售价格高15倍，而仓库保管三年入库出库，库存均无问题，经审计，企业在1995年和1996年共少转销售产品成本计300万…     

负债经营对企业的影响

负债经营最早起源于美国，后来传入我国，其经营优势己得到我国商界人士认可并被广泛采纳。但若经营不当仍然会给企业造成无法应付的沉重负担，甚至可导致企业走上清算、破产之路，那么，企业如何恰当运用负债经营策略。笔者认为，企业在不同的发展时期，应采用不同的负债经营策略。一、企业在初创期如何实施负债经营策略从经营风险和财务风险的互逆关系看，经营风险是由于市场的不稳定及企业的“经营杠杆”所引起的营业利润的不稳定性，往往用经营杠杆系数表示。经营杠杆系数：息税前利润变动百分比／销售量变动百分比；财务风险是由于债务…     

当前基层金融统计工作中亟待解决的几个问题

一是接柜监督不严，凭证填写不规范。在凭证上填写款项来源、用途时含糊不清。甚至有的凭证不填款项来源及用途，给统计人员编制现金报表造成了困难。二是现金台账未建，现金归属不准确。有些基层机构不建立现金台账，到月底一次性用传票合计，误差很大。有的虽建立了现金台账，但项目设置不全，归属还是不准。三是统计岗位未定，工作责任不明确。多数基层机构统计岗位没有固定专人，有的机构有专人负责统计，但人员变动频繁，业务衔接不好，统计制度、资料交接不全，统计制度和法规的执行脱位。四是人民币信贷季报数据普遍报送不真实，某些…