关于生态税的区域税率测算研究

税收作为政府调控经济发展的主要手段,其开征生态税的目的主要在于修复和保护生态环境。而税率又是税收设计的关键所在,将直接影响生态税收的调控效率。鉴于我国东西部地区经济发展不均的现状,目前尚无法实施全国统一的生态税税率,借助生态税率区间模型分析发现,我国东西部区域生态税率测算差距较大,部分区域差距甚至可达10个百分点;且中西部地区生态税税率区间下限高于东部地区。为了充分发挥生态税对经济和环境良性发展的引导效应,必须针对区域经济发展程度和资源能源分布情况,以发展绿色经济为指导思想,实施差别税率。     

扩大居民消费的税制优化策略

近年来,我国实行了一系列的税制改革,但是双税制的税收制度中,不论是流转税还是所得税,仍然存在税率过高、征收对象界定不合理、发票反映纳税信息不充分等问题,居民税收负担过重且缺乏知情权.为此,极有必要来探讨现有税收制度掣肘居民消费的主要问题,分析其中存在的原因并提出优化措施,以期从税制层面挖掘居民消费潜力,拉动实体经济的发展.     

论中国社会保障“税收”制度改革

社会保障税制改革是社会保障制度改革中的一个既重要又复杂的难点。社会保障税的作用在于它是社会保障大厦的支柱;实行税制的实质在于促进福利型社会保障向真正社会保险模式转轨;社会保障税率同社会保障筹资模式之间是作用与反作用的关系;建立具有中国特色的社会保障税收制度的主要措施是“全面开征、合理开征、鼓励开征和保证开征”。     

1958—1965年中国农业税政策演变及效果

1958年6月,《中华人民共和国农业税条例》颁布,统一了全国农村税制,成为农业为国家工业化输送资金的重要保证之一。大跃进期间,中国农业税实行高税率,且由于纳税人不统一、不依率计征、征税漏洞多、地区间负担不均,加重了农民负担。国民经济调整时期,中国降低了农业税,并结合地区实际实行差别税率,一定程度减轻了农民负担,促进了农业生产的恢复和发展。     

我国金融衍生产品税收制度研究

随着我国金融市场的发展,金融衍生产品在我国大量涌现,使得我国现行金融税收制度出现了大量空白点.在准确理解金融衍生产品特性和其对传统税收制度影响的基础上,应当设计一套既鼓励市场发育和中外资金融机构公平竞争,又避免税收流失、增加财政收入的合理适当的衍生产品税收制度.这一税收制度应涵盖签发、交易、收益三个环节,并在初期设定较低税率或制定较多减免规定以促进我国金融衍生产品市场发展.     

制约税收制度的相关因素分析

税收制度是在一定的政治、经济、历史和社会条件下建立起来的。不同的国家有不同的税收制度 ,一个国家在不同时期也有不同的税收制度。税收制度是不断变革不断创新的。引起税收制度变革的主要因素有 :经济发展水平、经济结构、国家经济体制、政府政策目标、征收管理与经济管理水平以及国际经济发展趋势等     

试论建立税务会计的客观必然性

本文通过分析比较我国税收制度和税收制度二者的结构,认为分离的根本原因是二者制定的目的、构架、基本前提和遵循的原则不同.进而论述了20世纪90年代以来,适应经济发展和中国加入WTO融入全球经济的要求,我国的税收制度和会计制度分离的必然性.     

制约税收制度的相关因素分析

税收制度是在一定的政治、经济、历史和社会条件下建立起来的。不同的国家有不同的税收制度，一个国家在不同时期也有不同的税收制度。税收制度是不断变革不断创新的。引起税收制度变革的主要因素有：经济发展水平、经济结构、国家经济体制、政府政策目标、征收管理与经济管理水平以及国际经济发展趋势等。     

论中国社会保障“税收”制度改革

社会保障税制改革是社会保障制度改革中的一个既重要又复杂的难点。社会保障税的作用在于它是社会保障大厦的支柱；实行税制的实质在于促进福利型社会保障向真正社会保险模式转轨；社会保障税率同社会保障筹资模式之间是作用与反作用的关系；建立具有中国特色的社会保障税收制度的主要措施是“全面开征、合理开征、鼓励开征和保证开征”     

税收政策支持养老服务业发展的国际比较及启示

在《关于推进养老服务发展的意见》中,国务院强调了政府对养老服务发展的支持。在此背景下,政府如何以税收政策支持本国养老服务的发展？是降低企业所得税、个人所得税及相关税种税率,还是根据我国现代税收制度和现实国情搭建有效的养老税收政策体系呢？文章分析了三个具有代表性的国家、地区的养老服务业的发展状况,各国养老税收政策演进与变迁的路径及其内容与特点,进而提出了我国近期养老税收政策的方向。     

促进我国生产性服务业发展的增值税改革研究

发展生产性服务业对推动我国产业结构调整、转变经济发展方式具有重要意义。但现行的营业税制存在的税负偏重、重复征税、出口环节无法退税等问题,阻碍了我国生产性服务业的进一步发展。借鉴其他国家的经验,建议将生产性服务业全面纳入我国增值税的征收范围,实行低税率或免税政策,并进一步完善增值税的发票管理制度,研究服务出口的退税政策。     

统一内资和外资企业所得税的构想

本文结合企业所得税税收制度的国际惯例及改革趋势,最终提出了相应的改革措施,突出以"建立法人税,降低税率,拓宽税基,减少优惠"作为我国现行内、外资企业所得税制改革的发展方向.     

促进我国生产性服务业发展的增值税改革研究

发展生产性服务业对推动我国产业结构调整、转变经济发展方式具有重要意义.但现行的营业税制存在的税负偏重、重复征税、出口环节无法退税等问题,阻碍了我国生产性服务业的进一步发展.借鉴其他国家的经验,建议将生产性服务业全面纳入我国增值税的征收范围,实行低税率或免税政策,并进一步完善增值税的发票管理制度,研究服务出口的退税政策.     

浅谈我国现行增值税的几个问题

我国现行增值税的主要问题是增值税类型的选择已不适应新形式发展的需要,税率的设计不尽科学合理,征收范围较窄等,这已经成为当前经济发展的一大障碍,迫切需要改革,笔者针对这些问题提出了实行收入型增值税、降低部分税率、提高部分抵扣率、扩大征收范围和加强对纳税人的管理等建议来完善现行的增值税.     

复行为犯的实行行为研究

复行为犯是由两个或者多个行为相结合而形成的规范的实行行为所构成的犯罪,具有规范性、实行性等特征。因其内部构成行为具有复数性,对其实行行为的单复存在着不同看法。作为犯罪实行行为的一种表现形态,复行为犯的实行行为与简单行为犯的实行行为只有自身结构复杂程度的不同,并无数目上的差别;复行为犯作为单纯一罪,只能有一个实行行为。在司法实践中认定复行为犯实行行为时,需确立4个标准：以刑法分则条文的规定为基本标准;结合实质标准;综合考虑形式标准;注意是否违反禁止重复评价原则。     

房产税试点改革影响评析及建议

2011年1月28日,上海、重庆作为试点城市,开始进行房产税改革,对部分居民住房开始实征房产税,但是分析其对完善房地产税收制度、合理调节居民收入、调控房地产市场价格等的影响,发现当前的试点改革方案与预期目标的实现,可达性不高。导致这种背离的原因主要包括:改革的根本目标未尽明确;未对房地产税收制度进行整合和完善;征收范围仅限于增量房,将存量房排除在外;计税依据为市场交易价格而非市场评估价格。物业税未来的改革,应该从以上角度加以改进。同时,应该坚持试点方案中利用差别税率更好地调节贫富差距,尊重地区差异,允许地方政府拥有较大自主权等做法,使未来的改革取得更好的效果。     

财税法视域下我国税收增长的驱动因素和策略分析

税收收入随经济发展实现持续稳定增长是我国“十二五”时期税收发展的主要目标之一.当前,改革进入深水区,经济结构调整、产业结构升级带来的税源变化和税收收入变化不同程度地影响着我国经济发展走势.统筹协调影响税收收入的驱动因素,在财税法框架内,建立适应内外部环境的可持续发展税收机制、建立健全科学的税收制度和统筹构建新型税收征管模式的“三轮驱动”税收增长策略,从而使我国国民经济持续快速增长,为我国税收收入营造良好的客观增长环境和内生动力.     

“营改增”后交通运输业税务筹划相关问题简析

"营改增"这一税收政策的实施增加了部分交通运输业的税收负担。在我国"营改增"税收制度改革背景下,交通运输业税务筹划存在可抵扣可进项税过少、原购置固定资产进项税额无法抵扣、增值税抵扣发票难予取得等问题,可以从合理选择纳税身份、适时购置固定资产、兼营不同税率业务、获取增值税专用发票等方面加以解决。     

西部保险业发展的不平衡性研究

基于合理选择的保险指标,利用主成分分析法对西部各省、市、自治区的保险业发展现状进行评价与比较。西部地区的各省市区保险业发展水平基本与其经济发展水平一致,呈现差异性,具有明显的不平衡性。应根据西部各省市区不同的区位优势与经济发展程度,实事求是、差别对待,制定相应经济政策,因地制宜,挖掘各省市区特有的潜力,促进经济体的协调长远发展。     

环境税初探

环境税是解决环境问题的一种重要经济手段。我国环境税收制度在保护环境方面虽然发挥了一定作用，但仍存在不少弊端。为有效发挥环境税的作用，应当在我国现行环境税费制度的基础上，依法确定环境税的纳税人、征税范围、税率、税收优惠等问题，进一步完善我国的环境税收法律制度。