美国税制改革方案及其对中国的影响

"公平税"作为美国税制改革方案中的一项重要法案,以其强调的简化性、公平性越来越受到大家的关注,本文通过对这一法案的内容及其包含的经济学原理的介绍,着重分析了这一法案实施后对中国经济的启示与影响。     

公平税议案对我国的启示

美国是20世纪80年代全球性税制改革的发源地,近20年来,美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正。但尽管如此,越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机,致使美国经济远远没有实现应有的增长。就联邦税收制度来说,保留了所得税基,除降低了法定边际税率外,在简化税制和促进经济增长方面,则进展不大。因此近年来,美国各界税改的呼声越来越高。本文将从美国最新一轮税改议案(公平税议案)出发,简要概述公平税的产生、内容及有可能对我国的影响。     

从美国公平税看我国新一轮税制改革

2007年1月4日,美国国会第25号税制改革法案——建议以公平税取代现行所有联邦税种,已经第七次向美国国会参众两院递交了。与此同时正处在从计划经济到市场经济的转型过渡期的中国面临了很多阶段性的经济问题,中国政府也在不断的运用这财政、税收、货币金融等经济调节手段不断的加以解决。作为第十一个五年计划中的主要内容,新一轮税制改革引起了社会各界的关注。那么,这两套几乎处在同一时期的服务于不同社会体制的税制方案之间存在着某种偶然和必然的联系。本文就从美国的公平税到中国新一轮税改及两者之间的关系比较进行进一步的分析,并假设倘若美国实行公平税对中国产生的影响以及中国如何作出应对进行分析。     

新税制改革的效率与公平

效率与公平是人类社会的绝大多数人的共同追求;也是税收工作应遵循的的两大基本原则,税收制度的废立和税收制度的运行必须以效率和公平为准绳。目前,我国税收制度仍存在一定的体制性缺陷,新的税制改革的内容主要有流转税类改革、所得税类改革、财产税类改革、其它方面的改革、新税制改革要体现效率、新税制改革要体现公平。     

促进我国收入分配公平的税制分析

正一、我国收入分配现状1.城乡居民之间收入差距过大。2011年我国城镇居民中20%的最高收入者和最低收入者的人均可支配收入分别为47210.55元、8774.06元,相差5.38倍;农村居民中20%的最高收入者和最低收入者的人均纯收入分别16783.06元、2000.51元,相差8.39倍;同时,2011年我国城镇居民收入中20%最高收入者的人均可支配收入是农村居民20%最低收入者人均收入的23.6倍。由此可得出,我国城乡     

我国社会保障税制的框架构想

本文对我国的社会保障税制模式进行了一定程度地分析、探讨,提出了我国社会保障税制构建的指导思想和基本框架,其中结合我国实际设立了养老、保险、医疗三个基本税目,并分别对其税率进行了初步的设计。     

改革和完善我国房地产税制的思考

我国房地产行业税收的情况 目前,我国房地产业的税收主要包括房产税、城市房地产税、契税等十余种。其中,位于收入前三位的是营业税、房产税和契税,约占房地产税收收入总额的八成以上。     

我国税制改革对国有煤炭企业产生的影响

本文对煤炭企业的税负状况进行了分析,阐述了增值税改革、资源税改革和企业所得税两税合并等我国税制的改革对国有煤炭企业产生的影响。     

我国企业所得税税制改革与创新

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,进一步改革和完善我国的企业所得税制度成为深化税制改革的迫切要求。本文分析了目前我国企业所得税制的现状并基于此提出下一步税制改革的构想。     

构建促进社会公平的和谐税制

本文仅从税制结构层面剖析收入差距拉大的成因,并依据中国实际情况,对如何构建促进社会公平的和谐税制提出合理化建议。     

我国开征社会保障税的税制设计构想

社会保障是工业革命和社会化生产的产物,也是现代文明的标志。当前,我国社会保障体系已初步建立,但是存在的问题依然很多,其中的一个突出问题就是旧的筹资方式己越来越难以适应新形势发展的要求,其弊端日益暴露出来,制约改革进一步深入。为了进一步完善、健全社会保障体系,解决当前和今后社会保障资金来源和管理体制问题,实行社会保障费改税,开征社会保障税已成为当务之急。基于此,文章全面分析了社会保障税设计应遵循的原则和社会保障税管理办法,并着重设计了社会保障税的具体税制。     

我国税制改革有关问题研究的文献综述

中国正处在新一轮的税制改革之中。正在进行的税收制度调整中,方向是什么,重点在哪里,应采取什么样的改进措施,是学者讨论十分热点的话题。而想要改进,就必须看清我国现有税制改革还存在哪些不足,才能对症下药。因此,本文对近几年学者对我国税制改革有关问题的研究的关注点进行归纳总结。     

论营改增税制改革对企业的影响

"营业税改征增值税"简称"营改增",是我国"十二五"时期税收体制上的重大调整,迈出了税制改革史上最关键的步伐。这项政策的落实对于我国经济的发展和税务体制的转变具有重要的意义,对我国的企业也产生了深远的影响。有利于企业之间公平竞争,减少企业的税负,促进经济改革的进一步加快。本文首先介绍了"营改增"的特点及过程,详细阐述了"营改增"对企业产生的重要影响,为企业经营策略的调整指明了方向,为企业的转型升级提供了保障。     

谈我国房地产税制改革

随着近年我国房地产行业的持续升温．在抑制房地产价格过快上涨的宏观经济政策中．开征房地产税被认为是一个行之有效的办法。本文通过论述我国实施房地产税改革的现实意义，借鉴国外经验．提出了一些粗浅的个人建议。     

公平原则下的个人所得税税制改革

税收的重要功能包括为政府筹措财政收入和调节收入分配两个方面,其蕴含的本质即征税的效率和公平.归结到涉及每个纳税人切身利益的个人所得税,人们更关心征税的公平问题.我国的个人所得税确立了由分类课征向综合与分类相结合课征过渡的改革方向.就公平性而言,综合课征制比分类课征制更具优势.     

关于农村税制改革的关键及其历史反思

我国农村税制改革的第一步关键是取消农业税,结果是深得民心,事半功倍,农村税制改革大获成功。本文重点对其加以历史反思和再认识。     

改革开放以来我国税制改革的伟大成就、成功经验与未来展望

改革开放以来,税制改革作为我国全面深化改革的重要组成部分,取得了显著成效,发挥了税收在激励企业创新、促进节能环保、调节收入分配、推动对外开放等方面的积极作用。实践表明,我国税制改革的成功在于坚持党的领导,正确处理了我国国情与国际镜鉴的关系,采取了"先试点后推广"的方式。尽管如此,我国税制改革仍面临诸多挑战,包括企业创新水平及节能环保水平仍存在不足、居民收入分配差距仍然较大、人口老龄化趋势明显、对外开放面临百年未有之大变局等。"十四五"时期我国应完善增值税、企业所得税制度以推动产业结构升级,完善消费税、资源税、环境保护税制度以提高节能环保水平,完善个人所得税制度、开征房地产税以调节收入分配,优化关税、出口退税制度并加强国际税收合作以促进对外开放,不断提高税收征管与服务水平以提升国家治理效能。     

浅谈税制改革的国际趋势

在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下,各国税制呈现出趋同化趋势.自20世纪80年代以来,各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点.     

改革我国地方税制

税收制度(包括地方税制)是国家经济管理制度的重要组成部分.随着我国经济运行状况的变化、经济管理制度和管理手段的发展,积极推进地方税收制度(包括地方税制)改革具有重要的理论和实践意义.     

税收公平原则对我国个横制度的改革与完善

税收公平原则是税法的基本准则，也是公平这一社会基本理念在税法中的具体体现，我们认为实现税收的公平是促进社会公平的关键之一，特别是个人所得税这种直接税，我国的个人所得税开征之时就以调节收入差距为目的。但其对税收公平原则的体现不够充分，尤其在贫富差距日浙悬殊的今天，对收入的调节力度显得不足。本文力图找到我国个人所得税法在体现税收公平原则方面的差距性，并针对这些差距提出作者的完善和改革建议。