企业债务重组业务的会计处理与纳税调整

为了加强对企业债务重组业务的所得税管理, 防止税收流失,国家税务总局于2003年发布《企业债务重组业务所得税处理办法》,并自2003年3月1日起施行。该《办法》与财政部2001年修订后的债务重组准则规定的会计处理方法相比较,存在着诸多差异并影响企业所得税。这些差异如何协调?正确的做法应该是,按照债务重组准则进行会计处理,按照税收法规对差异进行纳税调整。下面举例说明不同债务重组方式下的会计处理与纳税调整方法。     

企业捐赠业务所得税会计处理的探讨

一、企业对外捐赠资产的所得税会计处理企业在发生对外捐赠业务时,按照会计制度的规定,将捐赠过程中发生的捐出资产的成本及相关税费作为营业外支出处理。但按照税法规定,在计算交纳企业所得税时,应将其划分为两个方面的业务进行调整:一是视同将该项资产对外销售,其利润部分要交纳企业所得税;二是税法规定,必须是通过红十字会、宋庆龄基金会等公益性组织和机构对外进行的捐赠才可以税前扣除,且不得超过规定的年度应纳税所得额3%的比例。例1思语公司2005年共发生两笔对外捐赠业务:一是通过红十字会对外捐赠产品一批,账面成本10000元,市场公允…     

企业对外捐赠业务的会计处理和税务处理

企业对外捐赠业务会计处理与税务处理的差异 由于会计和税收遵循的原则、服务对象不同，会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径也不同。因而当根据会计核算提供的有关信息纳税时。往往要根据税法的规定对会计提供的信息进行相应的调整。企业对外捐赠就是两者存在差异的业务。     

对企业接受捐赠资产会计处理及纳税调整若干问题的再认识

关于企业接受捐赠资产的会计处理及纳税调整问题,在国家发布的有关文件及相关制度中已经作了比较详细的规定,由于对有些问题的认识还不够深入,相关制度和文件中还存在不科学之处,因此,在会计实务和实际操作当中还会产生一些误解。本文主要针对四个问题展开论述:第一,对于接受捐赠资产会计处理的规定容易产生误解;第二,对于接受捐赠资产的信息披露缺乏依据;第三,对于接受捐赠资产的纳税调整与会计处理自相矛盾;第四,税法新规定将会抑制捐赠行为的发生。在论述过程中,笔者还提出了相应建议。     

预计负债的会计处理及纳税调整

依据财政部《关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答(四)》中关于预计负债纳税调整问题的答复,笔者详尽地介绍了预计负债的产生、相关的会计处理,并着重分析了预计负债会计处理与税法规定的差异及纳税调整的具体方法。     

企业接受捐赠资产的会计与税务处理

企业接受捐赠资产需通过设置“待转资产价值”科目进行会计核算,并应按税法规定确定的价值作为捐赠所得,计入当期的应税所得额,计征企业所得税。应在报表附注中披露与接受捐赠资产相关的会计信息。     

企业金融资产的会计处理与税务调整

随着现代企业制度的深入发展,诸多金融工具在市场经济活动中的运用越来越多。会计和税法上规定上对于金融资产的认定和计税依据的确认吧不一致,企业的金融资产在最开始的确认以及后续资产减值的计量处置等方面的处理有很大的不同。     

股权投资业务的所得税调整及其会计处理

目前,企业根据战略需要或出于提高资金使用效益的需要,将生产经营中剩余资金投入其他企业的业务越来越多,但在相关的会计教材(包括注册会计师统一考试辅导教材和中级会计职称考试教材)中对投资业务在所得税法上的规定和所得税会计处理都没有进行介绍,因此笔者根据《企业会计制度》有关的税法及补充规定和个人的理解,对投资业务的所得税调整及其会计处理作一介绍,以抛砖引玉。一、对外投资时的所得税调整根据《企业会计制度》和《投资》准则的规定,用货币性资产对外投资时,无论是短期投资,还是长期投资,其入账价值都不包括已宣告但尚未发放的…     

长期股权投资股权转让的会计处理及纳税调整

一、加强和改进企业思想政治工作的创新是迫切要求，企业各级党组织在近几年切实重视加强和改进思想政治工作，为企业的发展、改革的稳定提供了思想保证和精神动力，促进了企业目标的实现和两个文明建设同步发展。但另一方面，在一些企业和部门，思想政治工作也出现了一些问题。问题严重制约着企业思想政治工作自身优势和作用的发挥，     

会计调整的电算化处理

会计调整，是企业因按照国家法律、行政法规和会计制度的要求，或者因特定情况下按照会计制度规定对企业原采用的会计政策、会计估计，以及发现的会计差错、发生的资产负债表日后事项所作的调整。企业在报告年度采用追溯调整法处理会计政策变更、对前期重大会计差错进行更正，以及对资产负债表日后调整事项进行处理时，由于以前年度的有关账目已经结转，报告年度相关报表的年初数按以前年度的账簿记录取数就只能得到调整前的数据。为使报告年度会计报表能通过规范的报表定义从总账系统取数，本文探讨会计调整的电算化处理。一、科目设置会计…     

浅谈视同销售行为的账务处理与纳税调整

一、视同销售业务的内容及其涉税特点视同销售,这是税收中的一个专用语。它特指:有些业务,按财务会计制度的规定,在账务处理时,不作为“销售”记账;但在涉及税收时,却要将它们看作“收入事项”来对待、处理。也就是说,在涉及税收事项时,要将这些业务中涉及的流转税和所得税筛选     

试析保理业务的会计处理

一、保理业务简介保理业务(Factoring)主要是为以赊销方式进行销售的企业设计的一种综合性金融服务,是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务。保理的一般做法是,卖方企业(供应商)向保理商出售通常以发票所表示的对客户(买方企业)的应收账款,同时要求保理商提供与此相关的包括应收账款回收,销售分账管理,使用销售控制以及坏账担保等单项或多项服务。保理业务作为一种融资方式可以有效地解决企业流动资金的需求。国际贸易中信用证使用比例的下降,赊销比例的不断上升也为保理业务在国际贸易中发挥作用创造了条件,…     

浅谈代销业务的会计处理

本文在分析现行代销业务会计处理不足的基础上,以实例的方式提出了完善建议。     

以前年度损益调整的会计处理

1.基本规定 “以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整,也在本科目核算。     

债务重组业务会计处理与税务处理原则比较

2006年财政部颁布的新准则,对债务重组会计处理进行了新的规范要求.本文对新准则下债务重组的会计处理原则进行了归纳总结,并且将其与债务重组的所得税税务处理原则进行了比较分析,得出了二者之间的异同.     

关于捐赠支出的纳税筹划探讨

当今社会,捐赠是一种慈善行为,是需要鼓励和发扬的一种精神,为此,国家颁布了系列税收优惠政策.不管是企业单位还是公民个人,除了充分利用税收优惠政策之外,还可以进行其他相应的纳税筹划方式,在奉献爱心的同时,可以减少自己的纳税负担.本文结合最新<企业所得税法>和<个人所得税法>的有关规定就捐赠支出的纳税筹划进行探讨,供企业单位和个人参考.     

刍议分包单位自行纳税后的会计处理

营业税条例修订后,取消了总承包单位为分包方或转包方扣缴义务人的规定,税务部门也逐渐更新了系统,实行建筑项目登记后,由分包单位先开发票,然后总包单位再开总包发票。而与此同时,在会计处理上财政部门一直没有一个统一的业务处理规定,导致很多企业做法不一,本文从实务角度列举几种处理方法的优缺点,供参考研究。     

若干经济业务会计处理的思考与探讨

经济越发展,经济业务的类型越复杂,如何准确核算企业面临的复杂经济业务,一直是理论界、实务界关注的热点问题。本文从企业会计准则、税法规定出发,对若干复杂的经济业务进行分析,并提出相应的会计处理建议,希望通过本论文的分析和建议对企业的经济业务会计处理有所帮助。     

刍议事业单位涉税业务的会计处理

近年来,随着事业单位改革的逐步深入,特别是事业单位的企业化改革,使事业单位取得了一定的社会效益和经济效益。因此,事业单位在涉税业务的处理方面则显得越来越重要。本文针对事业单位涉税业务的会计处理进行分析,希望能为相关工作人员提供借鉴。