论转型期政府间的税收竞争及其有效性

政府间税收竞争是转轨期制度发现的内在机制，其理论基础是财政分权主义。我国政府间税收竞争主要是从提供税收优惠和优质公共产品及服务两个层次上展开的。在我国现实的体制框架下，政府间税收竞争的有效性还处在弱势状态。因此，还需要建立稳定的竞争规则和政治经济体制等相关配套措施，增强我国政府间税收竞争的有效性。     

审慎推进财政分权体制

中国法律规定由中央政府集中控制国家税基和税率结构,而改革开放的进程实际上推动了财政分权的发展,尤其是支出责任的下放,同时也分散了中央对政府收入的控制。尽管如此,地方政府并未被真正赋予税收权力和支出自主权。在此背景下,考虑中国的经济条件是否适于全面推行财政分权体制,或推行该体制还需一定时间,是十分必要的。     

数字经济发展的底层逻辑及其对现行税制的影响

通过对数字经济发展底层逻辑的政治经济学解释,认为数字经济已成为人类社会完成工业化后的主体经济形态,客观上要求生产关系做出调整;同时,揭示了推动制度层面供给侧结构性改革是促进数字经济生产力发展的根本原因。进一步分析认为,数字经济发展对税收职能、税制要素结构、税收管理制度、税收分享机制、税收管辖权等诸方面带来显著影响。据此,应推动传统税收职能转变、扩大税制覆盖范围、构建多元主体数字经济税收管理框架、优化数字经济税收分享机制、参与国际数字税收顶层设计等系统性变革,重塑数字经济环境下的税收治理规则,巩固财政之基。     

中国土地财政问题的政府经济伦理视角研究

我国土地财政风险可分为财政、金融、社会风险三大类。在众多原因中,政府义利观的不健全是影响土地出让收入稳定性、形成巨额政府债务及威胁信贷安全、拉大社会阶层差距的重要原因。因此,只有不断培育和完善政府经济伦理意识并通过改革政绩评价机制等方面来划分各级政府的收支责任,不断完善土地出让制度,才能突破理念及旧制度的瓶颈,实现包括各级政府在内的全体社会成员的共同利益。     

财政分权下西部高等教育地方政府供给机制激励困境与制度创新

由于地方政府目标函数的多样性,在我国M-型经济组织结构激励下,地方政府官员为政治前途势必顺应偏重于GDP的政绩考核机制,重物质基础设施,轻人力资本投资,挤占公共教育支出.同时,由于初始经济禀赋、区域经济总量以及经济结构等的差异形成财力上的巨大差距,在当前财政分权体制下,西部欠发达地区在政策协调能力、税收返还谈判能力等方面远落后于东部地区,这使西部在财政竞争中总是处于劣势,财政分权的“趋好”竞争效应无法取得像东部的业绩,反而强化了财政分权的“趋坏”效应,更加忽视地方性公共服务需求,进而导致西部高等教育供给的激励困境.因此,当务之急要对西部高等教育政府供给机制进行制度创新.     

财政风险:根源、影响与防范——对提高中国公共财政安全的思考

财政作为政府参与市场经济活动的重要手段,在政府与市场的有机结合中承担着责任与风险的双重属性。财政风险根源于不断深化的社会分工、政府干预市场的强度、民主化程度与经济全球化,必然产生社会福利水平下降、收入分配差距扩大、公共产品数量和质量缺失、财政制度效率弱化等负面影响。在中国公共财政转型中,只有借鉴其他国家化解财政风险的做法,确定合理的财政规模、优化财政收支结构、建立合理的制度约束和评估机制等,才能提高财政抵御风险能力和财政安全水平。     

试论政府采购

政府采购是市场经济国家管理政府公共支出的一种基本制度。当前，随着我国社会主义市场经济体制框架的逐步确立，对计划经济体制下形成的公共支出管理体制和运行机制的改革力度在逐步扩大。根据市场经济体制的要求，转变财政职能，建立政府公共预算体系，探索建立符合中国国情的政府采购制度，规范政府行为，对于加强政府宏观调控，促进社会主义市场经济健康发展，迎接世界经济一体化带来的挑战具有极其重要的现实意义。 一 政府采购也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务，在财政的监督下，以法定的…     

中国经济转型中的财政体制改革研究

财政税收是政府经济调控的基本手段.我国财政支出体制的改革一直滞后于财政收入体制的改革,滞后于社会经济的发展.全球金融危机背景下,公共财政体制的改革更具紧迫性.公共财政体制不仅要完善分税制下的预算管理体制,建立财政支出效益考评机制、法律监督机制和责任追究机制,强化预算的法律约束,健全公共财政职能;同时要进一步完善与公共财政相适应的税收体系,规范包括非税收入在内的财政收入管理;从而建立以市场化、法治化和公共性为基本价值取向的财税法律体系,推进财税法治建设,有效调节宏观经济的发展方向.     

县级财政生产性支出偏向研究(英文)

中国县级决策者主要对上级负责,追求尽可能高的经济增长率,而非居民福利最大化,导致其财政决策偏向生产性支出。基于2067个县（市）2001-2005年财政经济数据的实证检验,为县级财政生产性支出偏向的存在提供了有力的证据。生产性支出偏向严重地妨碍公共财政体制的建设和向公共服务型政府的转型。解决这一问题的根本出路在于逐步增强县级政府满足本地居民需求的激励。     

财政体制创新的理论思考

以建立社会主义市场经济体制为契机，我国正在加快理顺各级政府之间财政关系的步伐，从而实现财政体制的创新。财政体制这一重要环节得到强化之后，必定会对社会经济的持续、有效发展产生积极的推进作用。本文拟就与体制创新有关的财政职能重新界定各级政府间财政关系的运行机理和实现财政体制规范化等问题，进行理论上的分析和探讨。一、前提条件。科学地界定和划分政府财政的职能在市场对资源配置起基础性作用的经济体制条件下，财政理论和实践中不应该而且也无法回避公共产品问题。这是由于，市场经济中的一切投资品和各种能够满足人们消…     

民族地区地方债务风险及其化解

我国民族地区地方债务风险主要包括财政风险、金融风险和经济社会风险。研究表明,上述风险的成因既有体制因素、机制因素,也有政策因素,其中,体制因素和机制因素可视为民族地区地方债务风险产生的内在根源,政策因素则是近几年民族地区债务风险骤升的直接原因。据此,防范与化解民族地区地方债务风险的对策措施可以集中于以下几个方面:深化分税制改革,切实增强民族地区财政实力;完善政绩考核机制与问责机制,消除民族地区地方领导干部的非理性投资冲动;赋予民族地区地方政府发债权,促进地方债务透明化;规范民族地区融资平台运营管理,提升地方债务安全度。     

OECD国家环境税制的分析与启示

环境税收制度作为一种经济手段,肇始于福利经济学派为治愈环境外部不经济性行为所做的理论假设.随着我国政府确定将开征环境税作为2008年重点推进的税收政策并于近期开始征收具有环境税性质的燃油税,如何将这种被西方经济学公认的环境公共物品有效配置手段引入我国已成为政府和学界共同关注的课题.近年来,OECD国家在完善环境税制方面逐渐确立了诸如税种多元化、税率差别化、税收中性化、税负人性化等一系列理念和实施机制.为解决我国环境税收领域所存在的税费关系混乱、收费界限不明、税制结构复杂、税权划分不清等制度缺陷,我们应在分析和借鉴前述OECD国家诸项制度创新的基础上,从完善环境税种、理顺税源支配、强化税收中性、落实属地管理等方面做出制度革新.     

社会建设、财政分权和公共财政体制变革

在我国经济转型的过程中,社会建设远远滞后于经济建设,这主要是因为缺少一个真正体现社会公共利益的政府财政体制.在我国经济转型和全球金融危机的背景下,社会建设中存在教育、医疗卫生与基本住房等(准)公共产品提供不足、社会保障改革滞后以及社会就业压力上升的突出问题;支撑社会建设的公共财政体制的理论框架,建立一个公众参与为基础、绩效预算为手段的公共财政预算体制,改善公共财政支出结构,合理配置各级政府间的财权和事权是公共财政体制的核心内涵.     

农民共同社会行动的缺乏与新农村建设

本文关注新农村建设中农民的共同社会行动问题,基于辽宁省S村实地调研,探讨农民共同社会行动的缺乏在基础设施建设、信息分享、抵御风险以及村组织建设等方面的具体表现。由此尝试以类型划分为解释视角,指出新农村建设中多数共同社会行动的内向型和新生型特点是农村共同社会行动缺乏的原因。本文最终建议,新农村建设应该尝试走＂确立农民主体地位——培育合作型新农民——建设新农村＂这样一条道路。     

集权与分权的嬗变——三十年来山东省地方财政体制改革的回顾与反思

山东省地方财政体制的变革主要经历了分级包干财政管理体制阶段、分税制财政体制改革的初步阶段以及所得税、营业税分享改革三个阶段.通过改革不仅规范了各级政府间财政分配关系,提高了省级财政调控能力,而且转变了地方发展经济的思路,分级分税的公共财政体制框架得到初步建起.但仍然存在着事权界定不清、省级调控能力偏弱、收入结构不合理等一系列问题,需要通过进一步深化改革加以解决.     

完善财政支农资金运作模式探讨

现阶段我国的财政支农投资在促进农业经济发展和农民增收等方面发挥积极作用的同时,仍存在诸多问题。针对资金总量不足、结构不尽合理、财政资金管理体制不完善等方面展开分析,提出了建立国家支农资金稳定增长机制、调整和优化支农资金支出结构和完善政府财政支农资金管理体制等相关的改革对策及建议。     

府际税收竞争的财税法审思

府际管理以多方参与为特征,以互动博弈为手段,以区域利益最大化为目标,是政府关系梳理的有效范式。府际治理作为解释政府政策与行为的一种分析方法,以问题解决为导向,是政府组织重塑、政府政策革新、政府行为再造的风向标。以府际关系为理论分析范式可将税收竞争分为纵向府际税收竞争、横向府际税收竞争、斜向府际税收竞争和跨域府际税收竞争。通过理论考察与实践解析探明府际关系的规律,明晰府际税收竞争的原因、方式与路径,认为地方财政能力的提升不仅应重点关注静态的制度调整,还应将动态的税收竞争纳入分析范围,并提出以区域合作机制重塑府际税收竞争模式,以财税法律规范府际税收竞争行为,以公私合作制消弭有害税收竞争动机。     

项目式协调:政府内部平级部门间合作发生的制度逻辑

政府内部平级部门间协调活动是政府运作过程的重要组成部分,其沟通协调的制度设计一直是科层体系的短板。以B市人力社保部门组织实施技能劳动者项目制培训工作为例,通过研究发现:在项目委托方(中央部门)目标设定由强激励动员型向强考核规范型转变的过程中,为降低技术治理风险,承包方(地方部门)实现了将纵向动员向横向整合的转变,即引入政府内部平级部门协调运作共同实施项目。项目式协调发生的制度逻辑可分解为:项目制承包方(地方部门)保留项目资金支配权和检查验收权,确立协调主导权;向平级部门让渡项目使用激励权和过程监管权,与平级部门确立主从项目式协调关系。项目式协调为平级部门间合作探索出一条有效的制度逻辑,并可产生意外收获,形成责任分担、政绩共享的协调运行机制,为平级部门间的协调合作创造了条件。     

财政分权、环境规制与雾霾污染防治——基于反公地悲剧视角

本文基于反公地悲剧理论视角，利用效用函数、生产函数理论及动态博弈模型分析财政分权、环境规制对雾霾污染防治的作用机制，并基于2007—2021年数据实证检验其影响。研究发现：财政分权等级的提升会加剧雾霾污染，支出型财政分权对雾霾污染防治产生正向作用效应，存在显著的“阈值”效应；在控制环境规制变量后，属地治理主体单元数增加会导致属地与毗邻省份雾霾污染的恶化；整体上看，财政分权削弱了环境规制对雾霾污染的防治效应，加剧了毗邻地区之间的“逐底竞争”,产生了反公地悲剧。结合国家全面加强生态文明建设的战略设计，研究提出完善地方政府经济发展与生态文明建设的激励相容机制，深化地方政府财政事权和支出责任划分改革，推进雾霾防治的综合防治、系统防治、源头防治，加强联防联控体系建设，提升不同省份雾霾污染防治的协同性三个方面的建议。     

俄罗斯财政分权与软预算约束

分权与激励是当前财政分权理论研究的核心主题,俄罗斯联邦财政体系的从无到有,为以自主权为主线研究分权对政府行为激励提供了典型案例。自经济转型以来,软预算约束一直是俄罗斯分权领域最重要的激励机制之一。总体来说,俄罗斯没有形成硬预算约束的有效机制,由于地区和地方政府的自主权不足破坏了地方财政纪律,导致地方政府供给公共产品和服务的财政政策选择的失灵及效率损失。因此,硬化预算约束要求构建一个明晰的财政分权体制,明确联邦以下政府的财政自主权,保持财政规则的稳定性。