论我国西部大开发的税收激励及政策取向

为缩小区域间的差距,国家实施西部大开发战略,加快中西部地区的发展。税收政策作为宏观经济调节的杠杆工具,对西部区域经济振兴具有引导、激励示范效应。现行税收政策在国家西部大开发中发挥了积极作用,但西部大开发税收的优惠政策方式单一,激励内容不完善;税收执行期限太短,缺乏长久激励与扶持的政策措施,扶持的限制性政策多,政策准入门槛过高,影响了西部大开发的实际成效。因此,完善西部大开发税收政策应优化和完善现行税收优惠政策,构建充分体现西部区域开发特点的税收激励政策;继续加大扶持西部大开发,税收优惠政策执行期应进一步延长;降低政策门槛,减少西部支柱产业开发范围的政策限制。     

高等教育税收政策国际比较及其启示

税收政策是世界各发达国家间接增加教育经费的一种手段。纵观发达国家税收政策,主要特点有:税收优惠政策受惠主体重点明确;科研减免税收政策宽松;高校"捐赠"的税收优惠政策完善;民办高校税收优惠政策涉及面广;后勤税收优惠政策合理。我国应借鉴发达国家先进经验,从税收受惠主体、高校及高校科技人员、高校捐赠、民办高校、高校后勤等方面考虑,完善高等教育税收政策。     

完善我国高新技术产业发展税收政策的基本思路

国外促进高新技术产业发展的主要税收政策有:免征关税与增值税,减免企业(公司)所得税,投资抵免,加速折旧,提取科研开发准备金并鼓励科技成果的转让,重视对高科技人才的税收优惠等。比较而言,我国高新技术产业发展税收政策存在许多不足,笔者认为完善我国高新技术产业发展税收政策支持的基本思路应该从以下几个方面着手:系统规划设计税收优惠政策;完善与高新技术产业有关的税收法律体系;逐步实现税收优惠以直接为主向间接为主转变;增强高新技术产业增值税优惠政策的促进力度;税收优惠环节由结果环节向中间环节侧重;实现税收优惠的"受益人"向具体的科研项目、具体的开发环节转变;实现税收优惠从以地域优惠为主向以产业优惠为主转变;税收优惠应进一步加大对"人"的优惠;加强税收优惠政策的管理,建立"税式支出"制度,提高税收政策实际效率等。     

环境容量约束下旅游税收优惠政策的经济学分析

旅游税收优惠政策为旅游业的发展引进资金创造了良好的条件。当考虑景区的旅游环境容量约束时,税收优惠政策可能会导致旅游投资激励不足或过度激励。向旅游消费者征收生态税或消费税,鼓励旅游企业改善投资结构是旅游税收政策改进的重要方向。     

论税收政策与台湾高新技术产业的发展

税收激励政策能够较好促进高科技产业的发展,二者有高度的关联性。台湾地区根据实情制定和完善了专门扶持新竹科学工业园区发展的租税优惠政策,鼓励和引导民间企业高科技研究与开发,其政策具有前瞻性、规范性和可操作性。大陆应从扶持高新技术产业开发区或创业中心,促进中小企业科技发展以及完善高科技产业税收政策等方面,借鉴台湾的高科技产业税收政策经验。     

促进新农村建设的税收对策

税收是国家宏观调控经济的重要工具。我国现行的税收政策在制定时对农村和农业发展关注的力度不够,在新农村建设中没有发挥应有的作用。为了更好地促进社会主义新农村建设的顺利推进,应继续调整和完善现有的税收政策,适时开征新税种,适当增加有利于“三农”发展的税收优惠政策,体现税收政策对“三农”领域的倾斜和支持．充分地发挥税收在新农村建设中的应有作用。     

税收优惠、融资约束对农业上市公司经营绩效的影响研究

文章以我国2012—2020年农林牧渔业A股上市公司为样本,实证分析税收优惠政策对农业企业经营绩效的影响以及融资约束的调节效应。研究表明：税收优惠政策对农业上市公司的经营绩效具有显著的正向作用,引入融资约束这一调节变量后,融资约束程度越低,农业上市公司税收优惠政策表现越好。此外,若其他因素保持不变,融资约束程度会降低农业上市公司的税收优惠表现对企业绩效的正向促进效用。故在乡村振兴战略背景下,农业上市公司应积极利用税收优惠政策以提升企业绩效,政府部门应针对农业上市公司发展过程中的资金短缺问题加强财政扶持力度,缓解融资约束。     

中国高新技术产业税收优惠政策实证研究

税收优惠政策是各国税制中不可或缺的重要组成部分,也是政府调控经济的重要手段。中国高新技术企业的税收和费用负担水平、高新技术企业上缴的税外费用和税收的比例、高新技术企业在投产前八年的盈亏状况、现行的税收优惠政策实际功效、发展高新技术产业的税收与收费政策障碍等问题的实证研究表明,中国现行的税收优惠政策有些已不再适用,有些激励作用已明显减弱,有些已成为高新技术产业发展的障碍因素。因此,继续推进中国高新技术产业发展,必须有新的税收政策和具体的政策措施与改革思路。     

循环经济发展与两型社会建设中 财税制度创新研究

财税政策是国家对经济进行宏观调控的重要手段。当前，由于财政支持力度不够、缺乏专门的金融信贷机构且系统性与完整性不强，难以对循环经济发展与两型社会建设发挥应有的激励和促进作用。在税收制度方面，由于保护资源与环境的主体税种缺位、整体税收政策的协调性不强、税收优惠政策不够合理且缺乏系统性和全面性，从而导致了税收制度在促进循环经济发展和两型社会建设方面的功能难以得到有效发挥。必须创新我国的财税制度，体现循环经济发展理念，以建立完善环境财政政策体系及绿色税收体系为目标。     

我国税收制度优化研究——以低碳经济为视角

“低碳经济”是在全球气候变暖对人类社会生存和发展构成严峻挑战的大背景下提出的,随着全球人口数量膨胀、经济规模扩大以及能源使用耗竭等所引起的环境问题日益严峻,针对发展低碳经济而提出的税收政策是解决相关问题的有效途径.本文通过分析相关税收政策以及我国发展低碳经济在税制方面存在的问题,提出完善现行低碳税种、开设独立的低碳税种、建立促进低碳经济发展的税收优惠政策体系、整合归并税收措施、增强税收调控功能等税制优化路径,从而推动我国低碳经济实践的进一步发展.     

浅谈我国税制结构的完善

九四税制为我国经济发展和国家财力的壮大作出了重要贡献 ,但随着形势的变化 ,其弊端也日益突出 ,主要表现为地方税种发展滞后 ;增值税是“生产型”而非国际上通行的“消费型”;企业所得税税率过高 ;个人所得税未充分发挥“自动稳定器”的作用。在加入 WTO的新形势下 ,应借鉴国际经验完善我国税制结构 ,其具体措施主要是加强地方税制建设 ;将“生产型”增值税完全转行为“消费型”增值税 ;统一内外所得税 ,实行国民待遇原则 ;简化个人所得税 ;推动税费改革 ,开征新税种。     

农村税费改革"两步走"思路

农村税费改革在全国全面推行,取得了明显的阶段性成果,但也产生了一些新的问题,为此,应采取"两步走"思路,第一步进一步完善税改方案,第二步取消农业税.     

我国消费税制实施的现实效应与税制目标的偏离及调整对策

从2006年4月1日起,我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了两次调整,目的是实现其独特的调节功能,以体现国家产业政策,引导消费方向,实现节约使用资源、抑制不良消费行为、纠正外部经济、促进收入公平分配目标.但从现实看,消费税制改革的效果并不明显,调节作用非常有限,现实效应与税制目标之间存在较大的偏差,必须依社会经济发展程度不断调整征税范围,适当拉大税率差距,改价内税为价外税,在进一步绿化消费税制的同时实现收入的公平分配,明晰消费税税负及负担者,以直接发挥税收效应.     

基于中国石油安全的税收政策分析

从中国税收政策对石油安全保障的积极作用看，当前存在消费税政策有待完善、资源税凋控力度不够、石油特别收益金未考虑油田差别、企业所得税缺乏鼓励开发国内石油资源及替代能源的优惠政策等不利于石油安全四个问题，提出了开征燃油税，调整消费税、资源税、石油特别收益金等政策建议，并认为只有与完善的成品油价格机制以及合理的能源政策相配合，税收在石油安全保障中的作用才能有效发挥。     

促进就业的税收政策分析

税收政策作为国家宏观调控的经济杠杆,在调节和促进就业方面有着举足轻重的作用。我国现行税收政策虽然在创造就业机会、鼓励自主创业等方面起到了一定的作用,但仍存在许多不足。为缓解我国就业形势较为严峻的问题,应采取扩大税收优惠政策的适用范围,调整所涉及的税种,开征社会保障税以及构建长效机制等措施,进一步完善我国就业税收优惠政策。     

我国税收授权立法的反思与完善——以“营改增”试点方案为例

针对我国现行营业税和增值税并存所引发的弊端,国务院在全国范围内推开了"营改增"改革,上海的"营改增"试点是其中首要一环。然而,"营改增"改革在已具备采用合法措施的前提下,却选择了一条不合法的途径。造成这一现象的根源在于我国现行税收授权立法长期存在的一些弊端,因此我们有必要针对这些问题采取相应的改进措施,防止此类现象的再次发生。     

可持续发展与环境税收

在我国经济发展已经进入大规模结构调整的关键时期,环境污染、资源浪费已成为制约经济可持续发展的重要因素。税收作为政府用以调节社会经济活动的一种重要工具和手段,在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。建立完善的环境税收体系,对坚持走可持续发展道路,加快推进经济增长方式转变,保证社会经济的良性运行,都具有十分重要的意义。     

取消农业税后重庆农村面临的新问题及对策

国家取消农业税对于减轻农民负担、增加农民收入具有十分重要的意义。但取消农业税后,相关政策并未及时调整,引发了新的问题,为此文章提出必须对我国的现行政策进行调整以解决这些新问题。     

论企业税收筹划的异化及其理性复归

税收筹划是一种公认的合法节税行为,其在一般法理、税法理念、税制完善和税收政策等维度上都具有一定的正当性,是纳税主体的一项重要税收权利。然而,鉴于税收筹划在实务中的计划性、隐蔽性、复杂性以及当前中国税法制度资源的局限,该项权利的不正当行使往往使其异化为特定的税收违法行为。本文尝试脱出以往基于具体实务技术和特定税法规范的分析模式,引入税法学的认知框架,对税收筹划行为的正当性进行多维度的识别;分析税收筹划行为从理性走向异化的根源、基本性状及其影响;提炼出税收筹划正当性及其异化的税法学识别标准;并就促进不当税收筹划行为复归理性及有效规制税收筹划行为,提出一些制度创新建议。     

税法的政策功能分析

税收政策是国家经济管理职能与市场经济互动作用之下的产物,是国家宏观调控的根本性内容之一。税法是实现国家税收政策的根本手段,税法的功能蕴藏于税法的具体内容里,并反映于外在税法的作用之中。其中,税法最直接的、最基本的功能是借助税法的权威性以贯彻、落实和实现国家税收政策。从本质上说,税法的实施就是税收政策的实现。目前,我国税收制度架构显然不能体现税法与税收政策的内在联系。故对税法进行政策分析以适应市场经济的发展,迫在眉睫。